Sveiki,

norėjau pasitikslinti, ar gerai suprantu MB nario asmeniniams poreikiams išsiimamų lėšų apmokestinimą pelno mokesčio įstatymo požiuriu:

Pagal 38VAS, asmeniniams poreikiams išimtos lėšos laikomos pelno paskirstymu ir per PNA nekeliauja (apskaitomos 2kl). PSD+VSD - veiklos sąnaudos, keliauja per PNA, leidžiami atskaitymai.
Tačiau pagal PMĮ tvarką, MB nariui išmokėta suma, nuo kurios skaičiuojamos VSD įmokos, yra leidžiami atskaitymai.
T.y. mes turim nuolatinį neatitikimą tarp finansinio rezultato ir pelno mokesčio bazės? Pvz, jei MB nariui išmokėta asmeniniams poreikiams 4.000 eur, metų finansinis rezultatas prieš mokesčius parodytas PNA +10.000, tai pelno mokestis bus skaičiuojamas nuo 6.000? Ir PNA atrodo šitaip:
Pelnas pries mokesčius: +10.000
Pelno mokestis: 6.000*0,15=900
Grynasis pelnas: 9.100

Čia gerai, ar nelabai?

Galime. Situacija labai konkreti ir klausimu nekyla - nagrinejamu periodu kuriamas tik vienas produktas. Skirtas pardavimui, o ne vidiniam naudojimui. Naujas produktas esamoje veikloje.

Tai nera nauja veikla, pletra ar kazkas panasaus, kad butu galima pripazinti ataskaitinio laikotarpio sanaudom.

Sakyciau - Ne.

Straipsnyje ir komentare kalbama apie IT, kuris naudojamas vykdant MTEP veikla.

Mano atveju - IT yra MTEP veiklos produktas.

Prie ko 17 pelno mokescio straipsnis ir IT pagal VAS? gi mokestine apskaita nera lygu finansine apskaita.

Sanaudos mokesciu tikslais ir sanaudos finansineje apskaitoje buna nesutampa kardinaliai. Ir cia butent toks atvejis. Vienu poziuriu turim turta, kitu - sanaudas.

as gal nemoku suprantamai paaiskint.

1. Imone patiria islaidas, kurios pagal 13VAS pilnai atitinka INT pripazinimo kriterijus. Finansineje apskaitoje turime prievole kaupti islaidas ir pabaigus procesa pripazinti INT. Cia net diskusijos negali but.
2. Procesas trunka 3 ataskaitinius laikotarpius.
3. MITA oficialiai patvirtino, kad patiriamos islaidos atitinka MTEP kriterijus. Turim poreiki parodyti tai PLN deklaracijoje:)
4. MTEP islaidos mokesciu tikslais nera kaupiamos - nera galimybes perkelti i kita ataskaitini laikotarpi.
5. PNA ir PLN yra tiesiogiai susijusios - i PLN 19 laukeli atkeliame skaiciu is PNA "Pelnas pries apmokestinima"
6. PLN tam, kad uzpldyti 33 laukeli, turi privalomai buti uzpildytas S priedo laukelis su 26 kodu "MTEP islaidos"

5 ir 6 sasaja privercia PNA parodyti MTEP kaip sanaudas. Taciau VAS tai traktuoja kaip turta (1p.). Klausimas - kaip apskaitoje, FA ir PLN "apzaisti" si priestaravima, kad atitikti visus reikalavimus?

aiskiau isdestyti jau nebesugebu;/

pirmam poste rasiau - MITA patvirtino atitikima 17 str 1d

Raini,

1. As pripazistu INT. Sanaudos pripazistamos koresponduojant su kontrarine INT kurimo islaidu saskaita. Ir turint galutini rezultata - atstatomos. Kaip PNA neparodytos pajamos.

2. Jei sugebesit paaiskinti, kaip uzpildyti PLN deklaracijos 33 laukeli neirasius S priede neleidziamu atskaitymu 26 kodu, busiu didziai dekingas.

O aš suprantu kad kol tas INT nėra įvestas naudojimui, tol kaupiame ir tik, kai pradėsit naudoti tik tada jis pasimatys PLN. Ar ne taip?

Jeigu nebutu mokestines apskaitos - tada taip. Bet ji yra ir mokestines apskaitos poziuriu patirtos islaidos yra sanaudos ataskaitiniu laikotarpiu ir turi atsispindeti PNA. (nes kitaip nera kaip uzpildyti PLN204).

Kokia paskata investicijai, jei pasinaudoti ja galetumete tik po 10-20m?

Geriausia ka sugebejau ismastyti:

Kaupimas:
D1kl Programos kurimo islaidos /K4kl

ataskaitiniu metu gale daromas irasas:
D6kl MTEP islaidos
K1kl(-) Mokesciu tikslais nurasytos sumos (kontrarine saskaita kaupimui)

Uzdarant metus MTEP rezultatas irasomas atskiroj eilutej D3kl Sukauptas MTEP rezultatas.

PNA suma pakliuna, PLN deklaracija uzpildoma teisingai. balanse sukauptos sumos nera, pastaba aiskinamajame raste.

Ir taip kiekvienais islaidu kaupimo metais.

Pripazistant turta INT:
D1kl Programine iranga
K1kl Programos kurimo islaidos
ir
D1kl(-) Mokesciu tikslais nurasytos sumos (kontrarine saskaita kaupimui)
K3kl Sukauptas MTEP rezultatas

PNA itakos neturi, konflikto su PLN nera, balanse atsiranda INT, NKPA parodomos PNA nepripazintos pajamos.

Toliau INT amortizuojamas iprastu budu, priskiriant neleidziamiems atskaitymams.

Vienintelis trukumas mano akim ziurint - kaupimo periodu sukauptos islaidos atsispindi tik aiskinamajame raste.

Jeigu kas turit pastabu ar ideju - siulykit, liko 3 paros:))))

Ir taip 5erius metus, kol vyks INT kurimo procesas? o tai kokia tada mokestines lengvatos prasme? Nea...
Pripazinus INT nusidevejimas veliau bus neleidziami atskaitymai ir tiek.
Bet va kaip pradzioje, kol tera sukauptos islaidos suderinti finansine apskaita ir mokestine? Nes del mokesciu reikia kazkaip praleisti per PNA...

Prisireike alternatyviu nuomoniu del eksperimentines pletros islaidu atvaizdavimo finansineje ir mokestineje apskaitoje. Pameciau salycio taskus:)

Kuriama kompiuterine programa, sumos labai reiksmingos, MITA patvirtino, kad atitinka reikalavimus MTEP mokesciu lengvatai pritaikyti.

Klausimas skamba taip: ar apskaitoje patirtas islaidas reiktu kaupti ir veliau pripazinti kaip ilgalaiki nematerialuji turta (nes formaliai INT kriterijus pagal 13VAS atitinka)? Kaip tada su PLN deklaracija, nes S26 laukelis liks tuscias?

Jei pletros islaidas pripazinti sanaudomis ataskaitiniu laikotarpiu, tai problemos kaip ir nera. Bet lyg ir butu pareiga sukaupus islaidas pripazinti INT;/

as parasyciau bendra eilute kiekvienai kuro rusiai. Vistiek masinos greiciausiai naudotos, tai ten kastis ir ieskot kazkokiu charakteristiku bus daugiau vargo nei naudos:)

O ka daugiau daryti saltais ziemos vakarais?

Aciu

Esminis klausimas, atsakyma i kuri turbut noretu zinoti daugelis. Jei kas zinot - pasidalinkit ismintim

Jei automobilis su katalizatorium/neutralizatorium, ar reikia:

1. Teikti deklaracija VMI
2. Teikti deklaracija RAAD
3. Jei atsakymas i 1 ar 2 punkta teigiamas, kaip uzpildyti deklaracija, nes "0" formoje nenumatyti

Isaiskinkit zioplam pilieciui:

Importuojamos prekes ant europaleciu kartoninese dezese. Dezes ardomos, prekes parduodamos vienetais. Kartais jas vynioja i plevele, kad nesusibraizytu. Klausimas: kas yra kas?

Turiu itarima, kad
Euro palete - tretine,
dezes - antrine,
plevele pirmine (o gal is vis ne pakuote, nes daznai parduodama ir be jos?).

Kazi kaip yra is tikro?