Reprezentacija
2003-07-15 13:34
danguolep
A- Jei prekė tikrai reprezentatyvi ir kainuoja 249 lt ir PVM 44,82 lt.Tai 75 proc nuo 249 yra leidžiami atskaitymai , 25 proc nuo 249 neleidžiami atskaitymai.PVM (kadangi ne viršyja 250) -atskaita galima.
B-Jei tos pačios prekės vertė 251 lt ir PVM45,18 .Vertė ir PVM skaidau į 75 ir 25 proc.
C-Jei prekė nereprezentatyvi ji prilyginama dovanai, nepriklausomai ar iki ar virš 250, vertė ir PVM neleistini atskaitymai
Pakomentuokite ar taip supratau.
B-Jei tos pačios prekės vertė 251 lt ir PVM45,18 .Vertė ir PVM skaidau į 75 ir 25 proc.
C-Jei prekė nereprezentatyvi ji prilyginama dovanai, nepriklausomai ar iki ar virš 250, vertė ir PVM neleistini atskaitymai
Pakomentuokite ar taip supratau.
2003-07-15 14:09
jkristina
redaguota: 2011-09-11 03-11
danguolep rašė:
Jei prekė reprezentatyvi, tai 75 proc. dedama į sąnaudas ir 75 proc. PVM dedama į atskaitą. Visa kita - neleidžiami atskaitymai. Prekės vertė neturi reikšmės.
Jei prekė nereprezentatyvi, tik tada reikia atsižvelgti į vertę.
2003-07-15 14:29
danguolep
PVM turi apribojimą 250 lt. IKI 250 PVM atsiimamas 
KADA
Aps mok apžvalgoje Nr6 yra pvz. Bet sunku pervirškinti kas pasakyta.Dėl to ir keliu šitą klausimą.
KADA
Aps mok apžvalgoje Nr6 yra pvz. Bet sunku pervirškinti kas pasakyta.Dėl to ir keliu šitą klausimą.
2003-07-15 16:21
jkristina
redaguota: 2011-09-11 03-11
Nagi niekas tau nepadeda.
Mūsų įmonėje praktikuojamas tik chaliavnas pavalgymas. O dovanų niekam nedovanojam, žadni esam. Bet daryčiau taip: rašyčiau reprezentacinį aktą ir 75 proc. daikto vertės dėčiau į sąnaudas, o PVM traukčiau į atskaitą visą, jei vertė neviršija 250 Lt arba visai netraukčiau, jei vertė 250.01 Lt ir daugiau. Tada į sąnaudas pakliūtų tik 75 proc. PVM.
Bet apskritai, čia labai suktas reikalas.
Mūsų įmonėje praktikuojamas tik chaliavnas pavalgymas. O dovanų niekam nedovanojam, žadni esam. Bet daryčiau taip: rašyčiau reprezentacinį aktą ir 75 proc. daikto vertės dėčiau į sąnaudas, o PVM traukčiau į atskaitą visą, jei vertė neviršija 250 Lt arba visai netraukčiau, jei vertė 250.01 Lt ir daugiau. Tada į sąnaudas pakliūtų tik 75 proc. PVM.
Bet apskritai, čia labai suktas reikalas.
2003-07-17 10:31
Zan_J
Galitė čia paskaityti, gal padės
verslas.banga.lt/lt/leidinys.full/3f15588144330
verslas.banga.lt/lt/leidinys.full/3f15588144330
2003-07-17 10:34
danguolep
Vilniuje 2003,07,16 buvo seminaras apie reprezentacija ir pakankamai geras .Aš dabar supratau kaip elgtis su reprezentuojančia preke kai ji kainuoja249 lt ir kai ji kainuoja 251 lt . Labai gera PAČIOLIO medžiaga.
2003-07-17 10:40
jkristina
redaguota: 2011-09-11 03-11
danguolep rašė:
Tai gal būk draugiška ir pasidalink, ką supratai.
2003-07-17 10:56
danguolep
Labai svarbu ,kad ta prekė atitiktų reprezentacinės prekės sąvoką.Tarkime gaminate batus ir dovanojate per balių klij lietsargį.Jei jis "plikas " lietsargis jis nebus reprezentacinnė prekė ,o jei jis turės simbolika jau kvepia reprezentacine preke.Čia jau kiekvieno sugebėjimas ją pateikti kaip reprezentacinę.Dėl sąvokos viskas.Dabar dėl PM.Tarkime ji REPREZENTACINĖ prekė .Tai jos vertė ar 249 lt ar 251 lt - skaidysite į 75 proc(leidž.atsk) ir 25 proc.(neleidž.atsk.)(bus PM dekl10 eilutė).Su pelno mok viskas.Dabar PVM.- jei pr vertė iki 250 lt tai PVM skaidysite į 75 proc -ATSKAITOMAS PVM, o 25 proc -neleidžiami atskaitymai(52 eilutė) .Tai tas pats kaip darote su vaišių sąskaita.Jei prekė 251 lt .Vertė .250 lt čia yra jau ne be nedid vertės dovana. PVM bus skaidomas į 75 -leidž atsk,25 neleidž.atskaitymai. GPM +33 proc nuo 251 lt A klasės pajamos ir B priedas. Jei pats moki GPM -neleidžiami atskaitymai.Čia pateikta tas atvejis kai pirkta ir atiduota tą patį mėn.(Pastaba -jei šia dovaną gaus nenuolatinis gyventojas -tai nebus gyv.pajamos).Gal išėjo paaiškinti, jei ne aiškinsimės toliau.
2003-07-17 13:46
jkristina
Nagi panašiai ir aš buvau išmąsčiusi, tik į GPM nesigylinau. AČIŪ tau. Manau padėjai visiems.
2003-07-18 09:32
danguolep
Pačiolio medžiagoje yra PVZ apie boilingą.Galiu pakartoti.Ten korrespondencijos ir apmokestinimo niuansai analogiški "vaišių" sąskaitai.
2003-07-18 17:13
wolf
redaguota: 2011-09-11 03-12
danguolep rašė:
PVM turi apribojimą 250 lt. IKI 250 PVM atsiimamas KADA
Aps mok apžvalgoje Nr6 yra pvz. Bet sunku pervirškinti kas pasakyta.Dėl to ir keliu šitą klausimą.
KADA
Aps mok apžvalgoje Nr6 yra pvz. Bet sunku pervirškinti kas pasakyta.Dėl to ir keliu šitą klausimą.
Tai PVM turi apribojima 250 pagal nutarima dėl prekių sunaudojimo privatiems poreikiams tenkinti t.y. atsižvelgiant į PVMĮ 5 str. 4d. toliau pagal PVMĮ 62 str. 2 d. "2. Negali būti atskaitomas:
1) pirkimo ir (arba) importo PVM už pramogoms ir reprezentacijai skirtas prekes ir paslaugas, jeigu jų įsigijimo išlaidų pagal pelno (pajamų) apmokestinimą reglamentuojančius teisės aktus neleidžiama atimti iš gautų pajamų apskaičiuojant apmokestinamąjį pelną (pajamas);
Todėl 75% taisykle taikoma visiems pelno ir pvm įstatymų požiūriais.
Prieštaravimų aš čia nematau todėl kad jei prekė virš 250 t.y. 251 LT
tada :
-Moketinas PVM priskaičiuomas nuo visos vertės 251*0.18= 45.18 (laisvos formos dokumente pagal nutarima Nr. 780)
-Reprezentačijos sąnaudos 251*0.75=188.25
-Gautino PVM atskaita 45.18(pirkimo dokumente)*0.75=33.89
Nesukiškime į kruvą Mokėtino ir gautino PVM'o.
O pačiolis dar nagrinėja prekės reprezentatyvuma - faktiškai dėl jo keblumas gali atsirasti ti ginčo atveju, bet kad po daugėlio metų galės įrodyti kad ant kepurelės nebuvo mano firmos adreso.
Įrašau 3 punkto 3 pastraipoje vietoj žodžio „neatsižvelgdamas“ žodį „atsižvelgdamas“.
2003-07-21 08:44
danguolep
Liepos 16 d. Vilniuje buvo Pačiolio teminis seminaras apie reklamą ir reprezentaciją visų mokesčių požiūriu.Medžiagoje pateikti PVZ aiškinami iš iš visų : PM,PVM,GPM atžvilgiu.Todėl PVZ pateikiau iš jų medžiagos , nemanau ,kad jie PVZ rengia nepgalvotai.O ar pritaikyti ar ne -spręskite patys.
2003-07-21 10:38
jkristina
Nesuprantu, kodėl turėčiau Valstybei du kartus mokėti PVM. Pirma į atskaitą traukiu tik 75 proc. PVM (jau turiu 25 proc. nuostolio) ir dar po to priskaitau 100 proc. PVM nuo vertės. Išeina, kad mane 2 kartus duria ta pačia suma.
2003-07-21 11:14
wolf
redaguota: 2011-09-11 03-12
jkristina rašė:
Tai gi paprastai skatinama vykdyti apmokestinamąją veiklą ir nemokamai nedalinti įmonės turto. Tai jei vyska nori prilyginti pardavimui.
Pagal mano pvz.:
PVM atskaitom: 33.89
PVM priskaičiuojam 45.18
Faktiškai sumokam - 11.29 t.y. tuos 25 procentus.
O jei tai reklama tai ir to skirtumo nebus.
Įrašau 3 punkto 3 pastraipoje vietoj žodžio „neatsižvelgdamas“ žodį „atsižvelgdamas“.
2003-07-21 11:20
jkristina
Sumokam 11.29x2. Vieną kartą tiekėjui ar muitinei (žiūrint koks, ar pirkimo, ar importo), kitą kartą VMI kaip pardavimo PVM.
2003-07-21 11:25
danguolep
Perskaičius AMA nr6 suabejojau kaip elgtis su reprezentacija.Po seminaro abejonių neliko.
2003-07-21 11:32
wolf
redaguota: 2011-09-11 03-12
jkristina rašė:
Sumokam bet ir atsiimam. O jus netraukite PVM į atskaita ir tada gausis kad sumokėjote tiekėjams ar muitinei ir viskas, o Pardavimo PVM priskaičiuoti nereikia.
Danguole na ir kas naujo buvo seminare?
Įrašau 3 punkto 3 pastraipoje vietoj žodžio „neatsižvelgdamas“ žodį „atsižvelgdamas“.
