Sąskaitų korespondencija

Įmonė samdė darbininkus su verslo liudijimais 2008metais,kuriems už darbą buvo išmokėta 10000 Lt.Dabar tikrino mokesčiai ir pripažino kad mes privalome sumokėti GPM 24%.Padėkite kaip teisingai sukontuoti, KT 2400 bus GPM, o DT-?

D 6 kl. Neleidžiami atskaitymai
K 4 kl Mokėtinas GPM.

AČIŪ JŪMS RAINIS.

Klausimas: nuo kada gyventojų pajamų mokestis tapo neleidžiamais atskaitymais? Kad ir už praeitį - jis yra mokestis. Tai baudos ir delspinigiai yra neleidžiami atskaitymai.
Čia buvo šposinis patarimas?

Aš kontuočiau taip:
D 612 Mokesčių sąnaudos
K 4485 Kitų mokesčių įsipareigojimai (GPM, nesusijusio su darbo santykiais, mokėtina skola).
Stambiai imant,
D 6 kl. Sąnaudos
K 4 kl Mokėtinas GPM.

11
5. Sąnaudomis pripažįstama tik ta ataskaitinio ir ankstesnių laikotarpių išlaidų dalis kuri tenka per ataskaitinį laikotarpį uždirbtoms pajamoms. Išlaidos, kurios nesusijusios su pajamomis, uždirbtomis per ataskaitinį laikotarpį, bet skirtos pajamoms uždirbti būsimais laikotarpiais, apskaitoje registruojamos ir finansinėse ataskaitose pateikiamos kaip turtas. Turto dalis, skirta būsimųjų laikotarpių pajamoms uždirbti, sąnaudomis bus pripažinta tada, kai bus uždirbtos atitinkamos pajamos. Tačiau taikant palyginimo principą, turtas apskaitoje nepripažįstamas ir balanse neparodomas, jei jis neatitinka turto pripažinimo kriterijų.

Nieko sau - mokesčio skola gali būti turtu? Nebent minusiniu turtu.
Praeitų laikotarpių klaidos taisomos 34 pelno sąskaitos subsąskaiotose. Išeina tas pats, kaip ir įtraukti tą sumą į sąnaudas. Jokio nuostolio biudžetui.

Kodėl čia patariama kuo daugiau dėti į neleidžiamus atskaitymus, kurie papildomai apmokestinami pelno mokesčiu?

Čia kalba eina apie būsimųjų laikotarpių sąnaudas, o ne apie mokesčių skolas.

Tikrinta įmonė GPM nepriskaičiavo ir nesumokėjo dėl savo kaltės - gal nežinojo įstatymų, gal dar kas nors. Jei mokesčiai būtų mokėti teisingai ir laiku, jie būtų buvę išskaičiuoti iš dirbusių su verslo liudijimu asmenų.
Po patikrinimo mokesčiai mokami jau iš įmonės lėšų, todėl ir yra neleidžiami atskaitymai, Anna702, o ne dėl tų išvedžiojimų, kuriuos jūs pateikėte.
Ir nesupratote Amadinos pateiktos ištraukos iš įstatymų. Visai ne apie mokesčio skolas ten kalbama.
Nebūtinai praėjusių laikotarpių klaidas taisyti pelno sąskaitose, tuo labiau tikrai ne visos klaidos taip taisomos.

Sveiki, turiu situaciją ir noriu pasitikslinti ar teisingai koresponduoju, ar ko nepraleidau.
1. Gauta sąskaita už automobilio remontui skirtas detales.Darau įrašą:
D 6111(remonto ir eksploatacinės sąnaudos) 150
K 443(skolos tiekėjams) 150
2. Atliktas mokėjimas:
D 443 150
K 271 150
3. Paaiškėjo, kad viena detalė netinkama ir teko ją grąžinti.Tiekėjas išrašė kreditinę SF ir grąžino pinigus.tada įrašas:
D 271 50
K 609 (nuolaidos grąžinimai) 50

Ar teisingai viską sudėliojau?
Ačiū iš anksto. labai laukiu komentarų

Reikia mažinti sąnaudas:
D 271
K 6111

Ačiū :)

Laba diena, turiu tokią situaciją:
nurašom kompiuterį, kuris netinkamas naudoti. Jis dar nenusidėvėjęs, bet nurašyti reikia
Kompiuteris pirktas 2008.09.19, nusidėvėjimas 3m. Savikaina 3388.98Lt + PVM 610.02Lt
Kaip suprantu, atstatau PVM, nenudėvėtam laikotarpiui, t.y 610.02/36(trys metai mėnesiais)*11(nepanaudoti mėnesiai) Tada korespondencija:
D 61232
K 2431 186.39Lt

Nudėvėta suma - 2352.84Lt, Nurašoma nenudėvėta - 1036.14Lt Apskaitoj turi atrodyti:

D1237 2352.84
D611891 1036.14
K1230 3388.98

Kolegos, užmeskit akį ar nenugrybavau

Tikslinama PVM suma apskaičiuota teisingai (pagal PVMĮ 66 straipsnio nuostatas). Tikslinamo PVM sąnaudos - leidžiami atskaitymai.
Bet nurašomo kompiuterio likutinė vertė turi būti priskiriama neleidžiamiems atskaitymams. Jei juos kaupiate kitoje (neleidžiamų atskaitymų) sąskaitoje, pataisykite savo korespondenciją.

Raini, pas mane D611891 ir yra neleidžiami atskaitymai, nepatikslinau iki galo. Ar aš ne taip suprantu tai ką parašėt.
GAl tada geriau rašau taip:

D1237 2352.84 įsigyjimo savik.nusidėvėjimas
D611891 1036.14 neleidž.atskaitymai
K1230 3388.98 įsigyjimo savikaina

Teisingai?

Tada teisingai.

[quote="Rainis
Kodėl čia patariama kuo daugiau dėti į neleidžiamus atskaitymus, kurie papildomai apmokestinami pelno mokesčiu?[/quote]
Tikrinta įmonė GPM nepriskaičiavo ir nesumokėjo dėl savo kaltės - gal nežinojo įstatymų, gal dar kas nors. Jei mokesčiai būtų mokėti teisingai ir laiku, jie būtų buvę išskaičiuoti iš dirbusių su verslo liudijimu asmenų.
Po patikrinimo mokesčiai mokami jau iš įmonės lėšų, todėl ir yra neleidžiami atskaitymai, Anna702, o ne dėl tų išvedžiojimų, kuriuos jūs pateikėte.
Ir nesupratote Amadinos pateiktos ištraukos iš įstatymų. Visai ne apie mokesčio skolas ten kalbama.
Nebūtinai praėjusių laikotarpių klaidas taisyti pelno sąskaitose, tuo labiau tikrai ne visos klaidos taip taisomos.[/quote]

Ačiū. Įtikinote. Tikrai praleidau momentą, kad kalbėta apie asmenų su verslo liūdijimais mokesčius.
O jeigu revizijos aptiktas ir priskaičiuotas anksčiau nepakankamai priskaičiuotas GPM (gyventojo pajamų mokestis) iš darbo užmokesčio, tada pati papildomai priskaičiuota GPM suma eitų į leidžiamus atskaitymus ar neitų?

Kitas klausimas: koks gali būti "Gyventojo pajamų mokestis" asmeniui su verslo liūdijimu? Juk už Verslo liudijimus mokesčius sumokama iš anksto.

Čia jūs apie šitą paklausimą kalbate?

merisa rašė:
Įmonė samdė darbininkus su verslo liudijimais 2008metais,kuriems už darbą buvo išmokėta 10000 Lt.Dabar tikrino mokesčiai ir pripažino kad mes privalome sumokėti GPM 24%.Padėkite kaip teisingai sukontuoti, KT 2400 bus GPM, o DT-?

Taip. Mano manymu čia kažkas nesiderina.
Dėl draudimo įmonėms pritraukti prie darbų neįdarbintus asmenis atsirado gyventojų pajamų mokestis? Tada ir Sodra prisiskaičiuoja?

Jei kalbėsime apie aukščiau pateiktą situaciją, tai reikėjo su tais žmonėmis, kurie turėjo verslo liudijimus, visai tų liudijimų neimti, o sudaryti su jais paslaugų sutartis ir iš mokėtinų pagal tą sutartį sumų išskaičiuoti ir pervesti GPM.
Tokiu atveju jokia Sodra neatsiranda.
O įmonė apmokėjo jų suteiktas paslaugas kaip asmenų, dirbančių su VL, ir neišskaičiavo pajamų mokesčio, nes to ir nereikia. Tačiau VMI nepripažino tokio sandorio kaip galimo.