Kodel taip?
Skaitome taisykles. 22 laukelyje nurodoma: "iš Lietuvos PVM mokėtojų įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM sumą, nurodytą prekių ir /ar paslaugų įsigijimo dokumentuose" (supransčiau, kad visas nurodytas PVM).
Taisyklės apie 30 laukelį:
"Į šį laukelį neįtraukiamos šios PVM deklaracijos 22, 23 ir 24 laukeliuose deklaruotos, bet pagal PVM įstatymo 62 str. 2 ir 3 dalių nuostatas neatskaitomos PVM sumos:
45.2.1. pramogoms ir reprezentacijai įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo ir/ar importo PVM, jeigu apskaičiuojant apmokestinamąjį pelną (pajamas) jų įsigijimo išlaidų pagal pelno (pajamų) apmokestinimą reglamentuojančius teisės aktus neleidžiama atimti iš gautų pajamų..."
Tai suprasčiau į 22 eilutę visą PVM, o į 30 - atskaitomą 75 proc. Ar klystu?

Iš vokiečių firmos gavom invoisą už reklamą vokiečių kataloge.
Nuo invoiso sumos priskaičiuotą PVM rašau į 22 ir 26, 30 eilutes, ar taip?
O ar nereikia tuo atveju pildyti kokio priedo (kaip anksčiau buvo FR0338).
Kažkas panašaus FR0608, bet jis, kiek suprantu, pildomas kitais atvejais?
Padėkit, prašau.

VMI puslapyje neberandu IĮ PVM įmokos kodo 3421. Bet ten lyg patalpinta redakcija, kuri galios nuo 04 07 01. Koks šiandien individualių įmonių PVM įmokos kodas?

Prekės importuotos iš Lenkijos 04 mėn. Atidėtas importo PVM sumokėtas muitinei 05 21. Kur įrašyti tą sumą. Į 23 eilutę ir viskas?

Atsidarai mūsų mėgiamą portalą ir tau į akis "įšoka":
Interneto svetainė, kurioje kvepia pergale.
Patenki į tą pergalingą portalą ir kraupu pasidaro -
kažkoks internetininkystės pradžiamokslis.
Nejauku pasidaro dėl ateities.
Ar tikrai jau buhalteriai jai linki sėkmės?
Mūsų mieste dar tokio buhalterio nesutikau, kaip ir direktoriaus ar kito lygio verslininko - ją palaikančio.
Ar nebaugina kolegų tokio lygio reklamos?

Manau, kad fiziniams asmenims privalote išrašinėti tas pačias PVM s/f kaip ir įmonėms, su ta pačia numeracija ir t.t.

Aišku, kai nuveži klientui į namus pvz. baldus, buitinę techniką ir ten paimi pinigus, aišku kad reikia rašyti tik kvitą (nes orderiai nevežiojami). Bet ką rašyti, kai didmeninės prekybos įmonė savo patalpose nori parduoti prekes fiziniam asmeniui. Ką rašyti prie PVM s/f - kvitą ar orderį?

O argi galima fiziniam asmeniui už prekes išrašinėti pinigų priėmimo kvitą?
Ar nėra tokiu atveju būtinas kasos pajamų orderis (bent jau anksčiau tikrai buvo toks reikalavimas)? Arba kitu atveju - kasos aparatas.

Gal kas dar dirbate su DOS-ine versija? Ką darote su Telekomo, Omnitelio sąskaitomis įvedant jų seriją ir numerį. Kadangi numeris labai ilgas, tai netelpa suvesti jo serijos ir numerio, o registre būtini ir serija ir numeris.
Kaip sprendžiate šią problemą?

Bet ar netūrėtų būti:
PVM sąskaitą faktūra Serija 1 Nr.000.
Nes paminėtame variante aš matau PVM sąskaitos-faktūros tik Nr. (000).
Mes, buhalteriai, aišku susigaudisim, kad "serija 1" reikia priskirti prie PVM s/f. Bet ar nebus paliktas čia "kabliukas" atėjusiems labai piktiems revizoriams ir labai norintiems už ką nors nubausti?

Manau, kad daug kam tenka bendrauti su Bizpak.
Ar jums neužkliūvo, kad šios firmos PVM s/f neturi serijos.
Nes jų sąskaitos rekvizitų išdeliojimas labai savotiškas.
"UAB Bizpak
Kirtimų ......
Serija 1
PVM sąskaita-faktūra Nr.000."
Ir kas pagal tokį išdėstymą galėtų teigti, kad 1 - tai PVM s/f serija.
Kaip jums atrodo toks variantas.
Gal reikia skambinti Bizpakui, kad pakoreguotų sąskaitos formą?

Neapsižiūrėjau ir išmokėjau už darbus pagal verslo liudijimą, kuris suteikia teisę teikti paslaugas tik gyventojams. Suma nemaža, visa tai buvo pernai.
Šiaip tai kitus papildomai priskaičiuotus mokesčius galima mokėti vėliau (su delspinigiais).
O kaip dabar sumokėti už verslo liudijimą, kuris turėjo būti įsigytas 2003 m. 12 mėn.? Ar įmanoma tokia procedūra?
Nes priešingu atveju tektu apmokestinti kaip darbo užmokestį ir sumokėti kellis tūkstančius papildomų mokesčių?

Gavau invoice iš užsienio ir suabejojau. Dalyvausim parodoje Vokietijoje.
Už dalyvavimą parodoje vokiečių firma išrašė invoice su PVM.
Kiek suprantu, tai reklamos paslaugos ir jos laikomos suteiktos ten, kur yra paslaugų pirkėjas.
Kaip turėtų būti iš tikrųjų - vokiečiai turi ištašyti invoisą su PVM ar be PVM? Padėkit, kas žinot, niekur nerandu atsakymo.

O mūsų kaime darbo inspekcija išaiškino, kad tabelis reikalingas, bet atskiras. Todėl, pas mus praktikantams sudarinėjami atskiri tabeliai, kad nesusiplaktų su samdomais darbuotojais ir kas nesugalvotų priskaičiuoti atlyginimų.
O kad reikia apskaityti laiką, kiek pas jus praleidžia tie praktikantai, logikos yra. Na, pvz. po darbo valandų nusisuks kur įmonės teritorijoje galvą, tada ir iškils klausimas, ką jie tuo metu pas jus veikė.
Oi kaip tada pravers tabelis.

Tai taip ir rašykit, kad už kelių deklaracijų ir ataskaitų užpildymą per mėnesį - 50 litų. o ne už apskaitos sutvarkymą (o klausimas buvo būtent apie tai). Tai visai skirtingi dalykai. Todėl, prašome ne klaidinti publikos.
O kadangi Jūs mus - buhalterius - vadinate lupikais, tai supratau, kad esate ne buhalterė, o kompiuterinių ataskaitų pildytoja.
Todėl diskusija toliau neįmanoma.

Mieli kolegos buhalteriai, į ką mes pavirsime jeigu apskaitą įmonėms tvarkysime už 50 litų.

PASKAIČIAU IR PAKRAUPAU.
Kad ir dvi sąskaitos per mėnesį, kad ir tik vienas automobilis, bet vistiek pradirbsi 1-2 darbo dienas per mėnesį (žurnalai, algos, kelionės lapai, medžiagų nurašymas, ilgalaikio turto apskaita, deklaracijų pildymai, pavedimai, ataskaitų pateikimai VMI, SoDrai, įstatymų ar naujienų nagrinėjimas, konsultacijos savininkui ir t.t.).
Nežinau, jau vien BUHALTERIO ATSAKOMYBĖ PRIVALO KAINUOTI MAŽIAUSIAIS 100 LITŲ PER MĖNESĮ.
Alkoholikai, stovintys prie darbo biržų, ir tie už patį paprasčiausią darbą prašo 10-20 litų į valandą. O čia buhalteriai, kažkadą pratrynę iš savo lėšų 5 metus universitetų suolus, pastoviai "kišdami" į savo galveles visus įstatymus, nutarimus ir t.t., pastoviai sukdami galvas, kaip sutaupyti savininko pinigus - ir visa tai tik už 50 litų. AABBSSUURRDDAASS.
Toliau, normaliose įmonėse prriimta, kad buhalterio alga sudaro 0,6-0,8 vadovo atlyginimo. Tai ką, aukščiau paminėtoje įmonėje savininkas iš įmonės gauna per mėnesį 100 litų pajamų. Nesąmonė. Be tūkstančio, kito pelno per mėnesį savininkas savo įmonės niekada neturės, nors jis irgi dirbs tik kelias dienas per mėnesį.
Savininkai, prašydami sutvarkyti apskaita už 3 metus, mus apgaudinėja.
Jie žino, kad samdant buhalterį, jam gali tekti mokėti po 100 litų į mėnesį. Per 3 metus gautųsi 3 600 litų. Bet ne, savininkai, turėdami mažas įmones, žino, kad jų niekas netikrins mažiausiais 3 metus. Ir štai jie pralaukę 3 metus (patys užsipildidami būtiniausius dokumentus), po to bando surasti buhalterį, kuris paruoštų tuos visus dokumentus patikrinimui už 500 -1000 litų. Taip savininkai buhalterių sąskaita "sutaupo" po 1000 litų į metus.
Tad mieli buhalteriai, išmokime pastovėti už save. Nenusižeminkime iki tokio lygio, kad įmonės buhalteris gauna mažiau už vadybininką. Sutikdami su tokias pasiūlymais už 50 litų, mes iškraipome rinką, nuo ko paskui visi ir kenčiame. Išmokime vertinti save ir savo darbą. Nes nė viena įmonė neišsilaikys be mūsų buhalterių.
O įmonių savininkai. kurie lankotės šiame puslapyje, supraskite - niekada nesutaupysite buhalterio sąskaita.

Viena iš kolegių, nutarusi atskaitomybę nešti po 06 01, sugalvojo šiandien nunešti registrui paaiškinamą raštą, kad bendrovėje dėl tam tikrų priežasčių dar nepatvirtino metinės atskaitomybės, todėl "laiku" (su šiuo terminu nelabai sutinku, nes niekur nematau parašyta iki 05 31) nepateikė formų registrui.
Aš manau, kad tai netikslinga, o priežastis, dėl ko vėliau ir kada tiksliai akcininkai patvirtino nurodysiu teikiant šias formas.
Kaip Jūs manote?

O be to, apie kokias bausmes gali kalbėti Registrų centras, nustatęs terminą dėl pateikimo atskaitomybės per 30 dienų po patvirtinimo. Reikia, išlaikyti jų reikalavimą, t.y. nunešti per 30 dienų po patvirtinimo. Bet dėl akcininkų susirinkimo patvirtinimo, tai jau AB įstatymas reglamentuoja. O registrų centras bausti pagal šį įstatymą tikrai negalėtų, nes jo reikalavimą - 30 dienų po patvirtinimo - bet kuriuo atveju išlaikysime.
Iš kitos pusės, kas tikrintų kaip bendrovė laikosi AB įstatymo nuostatų, per savo praktiką dar neteko patirti.
Išvada, kad nėra jau taip pavojinga pateikti tą atskaitomybę Registrų centrui ir po 06 01. Ar ne taip, Tiesi?

[quote="Reny"]Sveiki visi

2. rasant akcininku susirinkimo protokolus, visai sveika atkreipti demesi i tai, kad:
* metine atskaitomybe akcininku susirinkimo turi buti patvirtinta per 4 menesius (iki balandzio 30)

Kur Jūs randat, kad akcininkų susirinkimas turi PATVIRTINTI atskaitomybę per 4 mėnesius. Sušaukti susirinkimą dėl atskaitomybės patvirtinimo tai turi. O dėl patvirtinimo tai abejoju (tiesa, girdėjau, kad registrų centras aiškina apie patvirtinimą per 4 mėnesius, tik neaišku kuo remiantis?).
Parašykit, kas žinot.

Kadangi per 03-04 mėn. iš ES šalių tik importavome, laiku muitinei pateikėme Intrastato formas UPS-02.
Vakar gavau grasinimą iš Muitinės ir statistikos, kad nepateikiau Intrastato ataskaitų, ir mano vadovą gali patraukti administracinėn atsakomybėn. Pasiskambinau į to rašto autorius, kurie paaiškino, jog nepateikiau laisvos formos pranešimo, kad per tuos mėnesius neeksportavau prekių į ES.
Sakau tai gal tada pagal sveiką protą reikėtų teikti nulinę ar tuščią formą UPS-01. Paaiškino, kad taip negalima, reikia sukurti rašinėlį.
Klausiu, o tai nepateikimas ataskaitos nereiškia, kad neatlikom deklaruojamų veiksmų, paaiškino, kad jie to nesupranta.
Tai dabar galvoju, ar nereikia ir mano paslaugų įmonėlei (kuri niekada neturėjo jokio ryšio su užsieniu) kiekvieną mėnesį rašyti rašinėlius muitinei apie tai, kad neimportavau ir neeksportavau prekių.
O išvada tokia, kad žengiant į Europą, tuoj reikės pranešinėti Valstybinėms institucijoms apie kiekvieną neatliktą veiksmą, kuri gali atlikti kita įmonė. PVZ. Metų bėgyje rašinėsim tokius rašinėlius:
a)iki 01 31 Aplinkos departamentui apie tai kad neturim mašinų ir nedeginam kuro.
b)kiekvieną mėnesį turėsiu pranešti VMI, kad dar neturiu samdomų darbuotojų ir vis dar neturiu nuo ko išskaičiuoti GPM (SoDrai kas ketvirtį);
c) kas ketvirtį VMI pranešti apie tai, kad dar neįsigijau nekilnojamo turto.
d) į metus po kartą pranešti, kad nenusipirkau žemės, nesuteikiau paramos ir t.t.
Tai argi ne bananų šalį mes gyvenam ir ne bezdžionės įstatymus kuria?

Registrų centre domėjausi - baudos už pavelavimą pateikti atskaitomybę nenumatytos.
Tikrai žinau dar daug buhalterių, kurie nepridavę šių ataskaitų ir iki 05 01 nespės pateikti. Todėl neverta labai jaudintis.
Be to, vakar su kolege išmastėme tokią schemą, kaip galima būtų pasiteisinti dėl paveluoto ataskaitos pateikimo (su akcininkų pagalba).
Nuoroda čia:
tax.lt/postx4067-0-180.html

Iškylo problemų dėl pateikimo laiku ataskaitų Registrų centrui.
Ar reali tokia situacija.
Pagal ABĮ 24 str.
1. Eilinis visuotinis akcininkų susirinkimas turi įvykti kasmet ne vėliau kaip per 4 mėnesius nuo finansinių metų pabaigos. (PER - 01.01 iki 04.30).
Įvyko susirinkimas dėl atskaitomybės patvirtinimo, bet susirinkimo metu finansinės atskaitomybės dėl tam tikrų priežasčių (na pvz. iškylo abejonių dėl buhalterio) nepatvirtino (akcininkai juk neprivalo per pirmą susirinkimą patvirtinti atskaitomybę). Kadangi reikalingas laikas pataisyti metinę atskaitomybę, o ją pateikti VMI reikia iki 10.01, susirinkimo metu buvo priimtas nutarimas pakartotinį akcininkų susirinkimą dėl metinės atskaitomybės patvirtinimo surengti per 2 mėnesius, t.y. iki 06 30. Ir jei tada bus patvirtinta atskaitomybė, ją pateiksiu Registrų centrui iki 07 30 (o dabar neturiu ką teikti tam centrui), neveluodamas ir nenusižengdamas įstatymam.
O iki to laiko jeigu Registrų centras paprašytų pateikti ataskaitas, parodau jiems 04 30 įvykusio akcininkų susirinkimo, kuris nepatvirtimo atskaitomybės, protokolą.
Ką jūs, kolegos, manote apie tokį variantą?

Užvakar rašiau:
Pas mus remontavo patalpas trys patentininkai, pasirodo, du iš jų turėjo patentus su 58 kodu, trečias 49 kodą. Neapsižiūrėjau.
Kaip manote, kaip dabar išspręsti problemą. Kuo turėčiau apmokestinti šias išmokas? Ar kaip darbo užmokestį ir sumokėti 33 proc. GPM ir 34 SoDrai. Ar tik GPM?
Šiandien sugalvojau dar vieną variantą. Kadangi patentininkai mus "apgavo", su jais sudarome priedą prie sutarties, pagal kurią jie sugrąžina dalį (ar visą sumą) gautų pajamų iš mūsų įmonės?
Tiesa, išmokos buvo pernai, pinigų grąžinimas būtų šiuo metu. Ka jūs manytumėte apie šią situaciją per mokestinę (GPM ir SoDros) prizmę?

Aš irgi manau, blogiau nebūtų, kad tą popieriuką su pirkėjo parašais. Bet ar tai yra būtina? Nes kai krovinys keliauja per kelias transporto firmas, problematiška išsireikalauti iš jų tokį dokumentą. Tuo labiau, kad ir transporto kompaniją susiranda ir už transportavimą moka pirkėjas.

Šiek tiek kitaip. Išrašiau ne CMR, o packing listą, kadangi prekes perduodame ne vežėjui, o Bizpak-ui, kuris prekes nuveš transporto firmai. Ši firma, suformavusi krovinį iš dalinių krovinukų, prekes nuveš į Čekiją.
Va tada ir iškyla klausimas, ar užteks man pasiliktų PVM sąskaitos-faktūros ir packing list-o be pirkėjo parašų, ar reikalauti, kad transporto firma grąžintų mūsų išrašytą packing list-ą arba savo išrašytą CMR su pirkėjo parašais?

Parduodame prekes i Čekiją - ES valstybę. Išrašome PVM sąskaitą-faktūrą ir transporto dokumentą. Gal kas žinote, ar būtina, kad mūsų įmonei būtų grąžintas koks nors dokumentas su Čekijos pirkėjo parašais - kaip patvirtinimas, kad prekės tikrai parduotos į kitą ES šalį?

Gal ir taip. Tad teks vyniotis iš padeties mums patiems, t.y. įmonei.

04 mėn. klaidingai buvo išrašyta PVM s/f Lietuvos įmonei su 0 PVM tarifu.
Dabar reikia išrašyti kreditinę PVM-sąskaitą faktūrą tam nepriskaičiuotam PVM. Kaip rašyti tą kreditinę sąskaitą (ar pasikeitė jų išrašymo tvarka po 05 01)? Koks turi būti jos numeris (ar ta pati seka kaip ir PVM s/f)?

Tai viskas įmanoma, nors ir pernai metuose. Sutilpti į tas pačias sumas ir perrašyti kai ką - nėra sudetinga.
Didelis ačiū už konsultacijas, Jolke.

Bet tai medžiagas perkame kaip iš eilinio fizinio asmens (ne iš patentininko), o jo tokios pajamos per metus neviršys 6960 litukų.