Rainis rašė:
Pasiskaičiau apie jūsų problemą atidžiau.
Jei parduotumėte tik baldus Danijos įmonei PVM mokėtojai, tai būtų normalus prekių tiekimas ES PVM mokėtojai, PVMĮ 49 str. 1 dalis, nulinis PVM tarifas.
Su tam tikrais sunkumais susidūrėte tada, kai paaiškėjo, kad baldus teks ten vietoje sumontuoti. Tikriausiai siųsite į komandiruotę savo darbuotojus, ir už montavimo darbus norite ir turite gauti atitinkamą atlygį.
Matau 3 galimus variantus:
1) Visą baldų pusfabrikačių ir montavimo darbų vertę rodyti tiesiog kaip baldų pardavimą. Sąskaitoje montavimo darbų neišskirti, tiesiog įtraukti juos prie baldų vertės. Tuomet taikomas PVMĮ 49 straipsnis, išrašoma sąskaita su nuliniu PVM, ir tiek. deklaruojama 18 eilutėje.
2) Atskirti pusfabrikačius ir montavimo darbus. Tuomet nesumontuotų baldų tiekimas išrašomas atskiroje sąskaitoje, PVMĮ 49 str., nulinis PVM tarifas.
Antra sąskaita išrašoma baldų montavimo paslaugai. Pagal PVMĮ 12str. 2 dalį paslaugos suteikimo vieta lakoma Danija, o jums tai yra ne PVM objektas. Joks PVM tarifas nenurodomas, deklaruojama 20 eilutėje ir FR0564 deklaracijoje.
3) Subrukti viską į vieną, kaip "baldai su montavimu" (taip sakė VMI?), deklaruoti 20 eilutėje ir nedeklaruoti FR0564? Na nežinau, 12 straipsnio komentare toks atvejis (apie linijos montavimą aprašytas), bet tokiu atveju besąlygiškai reikia registruotis PVM mokėtoju Danijoje.
VMI , kai išdėsčiau visą situaciją būtent sakė , kad reikia daryti kaip jūs rašote 3 variante.Aš net e. būdu užklausimą daviau, bet raštu atsakymo negavau, paskambino ir paaiškino vėl tą patį O kodėl manote, kad besalygiškai reikia registruotis PVM mokėtoju Danijoje? Juk 12 str. 2d komentaras ten yra analigiškas atvejis tik jei mes pirktume iš kito PVM moketojo iš ES. Tai ten rašo kad reikia registruotis PVM mokėtoju, nebent būtų parduodama ne PVM mokėtojui.Ir ten rašo būtent, kad jei parduodama užsienyje PVM mokėtuojui tai jis ir sumoka tą PVM.Ar aš neteisingai suprantu?