Kolegos, dėkui už atsakymą.
Tada tokiu atveju paskaičiuotą pardavimo PVM: (paslaugų vertė *18/100) rašau į 36 PVM deklaracijos laukelį, paslaugų vertę į 39 laukelį, pardavimo PVM atkartoju 40 laukelyje jau kaip pirkimo PVM.
Mes vykdome tik PVM apmokest. veiklą, tai mokėti PVM prievolė neatsiranda.
Tiesa, šita paslauga jau buvo atlikta 08 mėn., tai tikslinu 08 mėn. PVM deklaraciją; kadangi prievolės mokėti PVM į biudžetą nėra, tai nėra bazės nuo ko skaičiuoti ir delspinigius, nors atitinkamą mėn. buvau nepaskaičiavęs pardavimo PVM (pagal 95 str.), bet šitos sumos nebuvau priskaičiavęs kaip ir pirkimo PVM
Tad rezultate 08 mėn. deklaracijos mokėtina (grąžintina) suma nesikeičia.

Na ir dar prie to paties, jei neįkyrėjau :
dalyvavimas parodoje užsienio valstybėje - reikia skaičiuoti pardavimo PVM pagal 95 str., ar ne
"Pačiolio" bendrovės seminare aiškinta, kad dalyvavimas parodoje užsienio valstybėje gali būti prilygintas kaip nekilnojamojo turto nuoma (parodos ekspozicinio ploto nuoma) - tokiu atveju pagal 13 str. 2 d. nuomos paslaugos yra laikomos suteiktomis ten, kur tas daiktas yra. Ir pardavimo PVM neskaičiuojame.

Ar teko praktikoje susidurti

Dėkoju už atsakymus ir kritiką.

Tos paslaugos realiai vyksta tose užsienio valstybėse (Rusija, Ukraina, etc.), ne Lietuvoje.

Sveiki, kolegos
Eksportuojame prekes į Rusiją, Ukrrainą; aišku, gaminys turi turėti tų valstybių sertifikatus.
Todėl užsienio valstybių apmokestinamieji asmenys (neįsiregistravę PVM mok. Lietuvoje) suteikia įmonei šias paslaugas:
gaminio techniniai bandymai,
higieninė ekspertizė,
dokumentacijos ruošimas,
gaminio aprobavimas,
sertifikavimas ir pan.

Ar šios paslaugos "papuola" į PVM įst. 13 str. 6d. T.y. laikoma, jog tokių paslaugų suteikimo vieta yra pirkėjo buveinė (Lietuvos teritorija)
Ir tada turime vadovautis PVM 95 str., t.y. apskaičiuoti už suteiktas tiekėjo paslaugas pardavimo PVM
Gal yra tekę susidurti su tokia situacija
Ačiū už atsakymus ir kritiką.

Labai naujas dalyvis.

Kolegos, ar galite padėti
Pagal LRV Nr.613 "Dėl tarnybinių komandiruočių į užsienį"
8p. :
" 8. Dienpinigiai už faktiškai būtą užsienyje laiką mokami pagal pase esančias žymas, kelionės bilietus arba kitus dokumentus, tačiau neviršijant komandiruotės į užsienį įsakyme nurodyto laiko. Jeigu pagal šiuos dokumentus nėra galimybės nustatyti, kada komandiruotasis atvyko į komandiruotės vietovę (vietoves) ar(ir) išvyko iš jos, dienpinigiai mokami už įsakyme nurodytą komandiruotės laiką. Vykstant į užsienį, už dieną, kurią pervažiuojama Lietuvos Respublikos valstybės siena, dienpinigiai mokami pagal dienpinigių užsienio valstybėse normas, o grįžtant iš užsienio, už dieną, kurią pervažiuojama Lietuvos Respublikos valstybės siena, dienpinigiai mokami pagal Lietuvos Respublikos Vyriausybės nustatytą dienpinigių Lietuvos Respublikoje normą."



Dabar forume kalbama, kad :
[quote:8307bfef5d]VVV
Parašyta: 2003-11-27 13:47

--------------------------------------------------------------------------------

Grįžimo iš užsienio diena 100% užsienio dienpinigių normos
[/quote]

Pasakykite, prašau, kuriuo nutarimu ši nuostata įteisinta

ačiū už komentarus ir kritiką.

Labai naujas dalyvis.

Berods, kalbame apie 66 str.(o ne 67str.).
IMT , kuriam pagal nustatytas iki 5m. nusidėvėjimo normatyvas, prilyginams prekėms ir paslaugoms, ir tada PVM yra tikslinamas, vadovaujantis 66 str. Apie ką ir rašiau pačioje pirmoje savo žinutėje.

67 str. vadavaujamės, kai turime nekilnojamąjį turtą ir IMT , kurio nusidėvejimo laikas daugiau kaip 5m.

Labai naujas dalyvis.

Dovanokite, matyt, kaip naujokui sunku suprasti, bet p. DEVI ir p. NIEKO SAU
nuomonės išsiskyrė:

INKA rašė:
[quote:aa25f36c73] Sakykit, jeigu IT visiškai nusidėvėjo ir nebenaudojamas įmonės veikloje, jį nurašant turiu tikslinti PVM? Nuo kokios vertės turiu tikslinti(jei likutinė 1 Lt) ir kurioje PVM deklaracijos eilutėje tai turiu parodyti?[/quote]

[quote:aa25f36c73]Netgi jei jo nusidėvėjimo normatyvas- 3 metai? O nuo kokios sumos tikslinam? [/quote]

DEVI rašė:

[quote:aa25f36c73] Tikslinti reikia tik tada, jei IT naudotas mažiau nei 5 metus. Jei daugiau nei 5 metai, tai ir PVM jau "nusidėvėjo" ir tikslinti nereikia. Tikslinimai daromi PVM deklar, 65 eil.[/quote]



[quote:aa25f36c73]Tai IT nusidėvėjimas. Atskirai yra "nudėvimas PVM". Nors ir 3 metus dėvi turtą, bet PVM tik po 5 metų "nusidėvi"
Kelk PVM įstatymą ir rasi.[/quote]

NIEKOSAU rašė:

[quote:aa25f36c73] 3. Paaiškėjus, kad ilgalaikis turtas, kuriam teisės aktuose, reglamentuojančiuose pelno apmokestinimą, numatytas iki 5 metų nusidėvėjimo normatyvas, ir kurio pirkimo (importo) PVM ar jo dalis buvo įtraukta į PVM atskaitą (įskaitant turtą, įsigytą iki 2002-06-30) nebebus naudojamas PVM mokėtojo PVM 58 straipsnio 1 dalyje nurodytoje veikloje (pvz., turtas nurašomas jam nepilnai nusidėvėjus, prarandamas ne dėl PVM įstatymo 66 straipsnio 2 dalies 1-4 punkte nurodytų priežasčių, pradedamas naudoti vien PVM neapmokestinamai veiklai vykdyti ir pan.).
Aš padariau išvadą, kad, jei turtą pilnai nudėviu iki 1 lito pagal 1 priedėlyje numatytus normatyvus (pvz kompams nustatyta 3 m.ir pas mane 3 metai- nors ir mažiau kaip 5 metai), nurašau jį -atstatyti PVM nereikia.
Kokių bus dar nuomonių? [/quote]

Tai kaip suprasti nuostatą:"nebebus naudojams PVM mok-jo PVM 58-1 str. nurodytoje veikloje":
- turtas nurašomas jam pilnai nenusidėvėjus,
- prarandamas ne dėl PVM įst. 66-2 str. 1-4p. nurodytų priežasčių' -
- pradedamas naudoti vien PVM neapmok. veikloje
- .......

Ar galima laikyti, kad nurašydami pilnai nudėvėtą IMT (kuriam pagal nustatytas trumpesnis nei 5m. nusidėvėjimo normatyvas), nepažeidžiame nuostatos:"nebebus naudojams PVM mok-jo PVM 58-1 str. nurodytoje veikloje" ir tokiu būdu nereikia tokiam IMT tikslinti PVM atskaitą

Tokiu atveju, p. DEVI komentaras nėra visiškai tikslus ir teisingas, kad ...."Atskirai yra "nudėvimas PVM". Nors ir 3 metus dėvi turtą, bet PVM tik po 5 metų "nusidėvi"
Ačiu už nuomones ir kriitiką.

Ačiū kolegai DEVI už komentąrą.
Dar norėčiau pasiteirauti dėlto paties: kada įsigytam IMT reikia tikslinti PVM atskaitą:
- IMT įsigytas nuo 2002 01 01 (kai įsigaliojo )?
- IMT įsigytas nuo 2002 07 01 (kai įsigaliojo naujasis PVM įst.)?
O kaip su seniau įsigytu (iki 2002 01 01 ) IMT, kai galiojo "senasis" JAPM? Ir taikėme kitus nusidėvėjimo normatyvus

Labai naujas dalyvis.

Labas rytas visiems Leiskite įsijungti į šios temos diskusiją:
čia aukščiau yra paminėtas atvejis, kai IMT yra nudėvetas per 3m. ir nurašytas.
Pagal PVM įstatymo komentarą: prekėms ir paslaugoms prilyginamas toks IMT, kuriam nustatyttas iki 5m. nusidėvėjimo normatyvas; tada tiksliname PVM atskaitą, vadovaudamiesi PVM įst. 66str. Prekių ir paslaugų PVM atskaitos tikslinimo priežastys yra šios:
1) bendros (grąžinimai, perdaug (mažai) atskaityta ir pan.)
2) kalendoriniams metus pasibaigus, perskaičiavus paskirstymo proporciją (kai veikla mišri)
3) išregistravus PVM mok-ją
4) kai prekės nebebus naudojamos PVM įst. 58-1 str. nurodytoje veikloje.

Tad 4)p. taikome IMT , pradėtam naudoti nuo 2002 01 01 ir , kurio nusidėvėjimo normatyvas pagal 1 pried. trumpesnis nei 5 m.
Ar taip

Tada ką reiškia 4) p. - "kai prekės nebebus naudojamos PVM įst. 58-1 str. nurodytoje veikloje"?:
- veikla tampa mišri,
- IMT nurašomas, parduodamas, prarandamas ir t.t.
Jeigu IMT nusidėvi trumpiau nei per 5 m., bet yra nenurašomas, o toliau naudojams PVM įst. 58-1str. nurodytoje veikloje, ar reikia tokiu atveju tikslinti PVM atskaitą
Reziumuojant: nenorėdami tikslinti PVM atskaitos, IMT , kurio nusidėvėjimo laikas mažiau nei 5m., naudojamas toliau ir nurašomas po 5,6.....n metų (žinoma, jei tas turtas gali būti naudojams veikloje ir uždirbti pajamas)

Ačiū už komentarus ir kritiką.
Labai naujas dalyvis.