Tax.lt narys jpjurte

J
Tax.lt narys nuo
2016-01-11
Tikras vardas
carapa
jpjurte
forume parašė 7 žinučių

Naujausios žinutės:

2017-02-02 20:24 Apskaita & Auditas » Atidėjimų (atidėjinių) ir jų pokyčio atvaizdavimas PLN204 » #1348245

retancike rašė:
tada paklausiu kitaip - tarkime, 2015 12 31 turim suformavę atostogų rezervą 2000, kuris ankstesniais metais PLN buvo neleidžiami. 2016 m nieko daugiau nebuvo - nei pajamų, nei sąnaudų, tik išmokėjome nepanaudotas atostogas. Yra du variantai:
1. mažinam rezervą - D 4 Rezervas
K 4 Mokėtinas DU
Koks finansinis rezultatas? 0 , nes sąnaudų nėra. PLN pildom ir rašom 0. Bet pagal VMI, atostoginių sąnaudos pripažįstamos tada, kada realiai įvyksta jų suteikimas. Ir tada PLN 32 eilutėje tas sąnaudas ir įrašome. Ir mokestinis rezultatas yra -2000. Ar ne tą mes turime gauti?

2. priskaičiuojame atostoginius D 6 DU sąnaudos
K 4 Mokėtinas DU
ir jei nebūtų suformuoto rezervo, tai ir būtų mūsų tiek finansinis, tiek mokestinis rezultatas - 2000 (nuostolis) ir PLN nereiktų daryti jokių korekcijų.

Bet turime dar panaikinti rezervą: D 4 Rezervas
K 6 Atostoginių rezervas

Turim tą patį finansinį rezultatą 0 kaip ir 1 variantu, o PLN reikia atlikti korekciją 32 eilutėje, kad gautume mokestinį nuostolį (-2000).

Raini, aš tai dėlioju taip. Norėčiau konkrečių pavyzdžių ir iš Jūsų.



Pritariu

2017-02-02 20:14 Apskaita & Auditas » Atidėjimų (atidėjinių) ir jų pokyčio atvaizdavimas PLN204 » #1348244

Rainis rašė:

retancike rašė:
Smagu, Raini, kad leidžatės į diskusijas.... bet diskutuojame tik dviese :) aš niekada nedėjau rezervo (pokyčio taip pat) į leidžiamus. Todėl ir manau, kad einamaisiais metais priskaičuojant atostoginius už praeitus laikotarpius pripažįstam sąnaudom visa apimtimi, o naikinat rezervą tos sąnaudos sumažėja, dėl ko reikia atlikti koregavimus PLN.

Nesutinku.
Tiesiog, jei nepripažįstate dalies atidėjinių leidžiamais atskaitymais, išbandykite įvairius variantus, pildydama PLN. Ir turėdama galvoje principą, kad apmokestinamasis pelnas apskaičiuojamas taip, lyg jokie rezervai nesudaromi. Pamatysite tuoj pat, kad įrašymas į 32-ą eilutę neteisėtai mažina apmokestinamąjį pelną. Nepadidiname jo praėjusiais metais, visa apimtimi pripažindami rezervą neleidžiamais, joks atidėtojo pelno mokesčio turtas dėl to nesusidaro, todėl jokių korekcijų sekančiais metais daryti nereikia.
Nebent keičiate patį principą, ir norite dalį rezervo pripažinti leidžiamais - tada gal būt ir turi tokia korekcija prasmę.


Raini ir retancike,
aciu kad atsiliepiat

bandau samprotauti

Apskaitoje 2015 m. kaupiniu sanaudas padidinus- metu rezultatas sumazejo (darant metu uzdaryma 5 ir 6 klases), todel -pripazindami neleidz.atskaitymais 2015 m. padidejusius kaupinius (s priede), pelnas- padidejo (atsistate)- ir butent nuo didesnio (atstayto) pelno - sumoketas PM.

Bet 2016 m. - sumazinus kaupiniu sanaudas (ir uzdarius 5 ir 6 klases) metu rezultatas isejo didesnis nei butu buves nesudarant jokiu kaupiniu.
Ir, jeigu neatlikti iraso 32 eil., PM baze bus didesne, t.y. jo padidejimas neatstatomas




2017-02-02 16:11 Apskaita & Auditas » Atidėjimų (atidėjinių) ir jų pokyčio atvaizdavimas PLN204 » #1348218
Ačiū Raini,
Jei teisingai supratau, dabar to skirtumo PLN 204 niekur nebereikia rodyti, nes Pelnas ir taip padidėjo dėl sumažėjusių sąnaudų (kredituojant 6 kl.- Atostogu kaupinių sanaudos)? Nei S priede nei 32 eilutėje?
2017-02-02 14:59 Apskaita & Auditas » Atidėjimų (atidėjinių) ir jų pokyčio atvaizdavimas PLN204 » #1348170
na supratau, kad į S priedą nerašysiu nieko, jei atost. kaup. sumažėjo, bet ar tikrai reikia registruoti tą pokytį į 32 eil. (tada, kokia prasmė tų atidėjinių, jiei jie neturi įtakos PM bazei?).
Gal yra kokių nuomonių
2017-02-02 12:31 Apskaita & Auditas » Atidėjimų (atidėjinių) ir jų pokyčio atvaizdavimas PLN204 » #1348135
O jei kaupiniai sumažėjo, neleidžiamų atskaitymų sąskaitoje turime kreditinį likutį, kuris mums padidina finansinį pelną. Tokį jį ir parodome PLN deklaracijoje - jokių korekcijų tuomet nebereikia. Pelno mokesčio atžvilgiu jie jokios įtakos neturi, ir tiek. Ieškoti, kurioje ten eilutėje įrašyti neigiamą pokyti, nereikia - juk nė vienais metais pelno mokesčio skaičiavimui, vedant apskaitą aukščiai išdėstytu būdu, kaupinių sudarymas neturėjo, taigi jokio atidėto pelno mokesčio turto nesusidarė.
Tai mano nuomonė, laukiu diskusijos.
[/quote]


Dėl gaunamo pelno atlikus aptartus įrašus apskaitoje sutinku (kreditojamos sąnaudos, kurios didina pelną). Ar teisingai suprantu, kad mano aprašytoje situacijoje sumažėjus atostoginių kaupiniams, PLN deklaracijoje s priedo (neleidž. atsk. ) išvis jų nebenurodau?



Ar teisingai
2017-02-02 10:31 Apskaita & Auditas » Atidėjimų (atidėjinių) ir jų pokyčio atvaizdavimas PLN204 » #1348107
Prašau pagalbos.

Įmonė veikia nuo 2014 m., sudaro atostoginių kaupinius kartą per metus, ir priskiria - neleidžiamiems atskaitymams Metų eigoje išmok. atostoginiai ir kompensacijos už nepanaud.atostog. - nurašomi į sąnaudas (leidžiamus atsk.), o kaupiniai neliečiami.
Situacija: 2014 m.- kaupinių suma 5000 eur, 2015 m. -11000,00 eur, 2016 m. - 8000 eur.

Apskaitoje registruojama taip:
2014m. D6 kl-Atostogu kaupinių sanaudos/K4 kl-Atostoginių kaupiniai -5000,00 Eur;
2015 m. 1) D4 kl-Atostoginių kaupiniai/ K 6 kl-Atostogu kaupinių sanaudos/D4 kl-Atostoginių kaupiniai- 5000,00 eur , t.y padaromas reversas ir 2) įrašomi naujai paskaičiuoti kaupiniai: D6 kl-Atostogu kaupinių sanaudos/K4 kl-Atostoginių kaupiniai -11000,00 Eur (rezultatas gaunasi tas pats kaip ir įrašant tik padidėjimą ar sumažėjimą);
2016 m. 1) D4 kl-Atostoginių kaupiniai/ K 6 kl-Atostogu kaupinių sanaudos/D4 kl-Atostoginių kaupiniai- 11000,00 eur , t.y padaromas reversas ir 2) įrašomi naujai paskaičiuoti kaupiniai: D6 kl-Atostogu kaupinių sanaudos/K4 kl-Atostoginių kaupiniai -8000,00 Eur.

2014 m. - visa kaupinių suma - 5000,00 Eur buvo įrašyta į PLN 204 S priedą-neileidž. atsk. 2015 m. - į PLN 204 S priedą-neileidž. atsk. buvo įrašytas tik kaupinių padidėjimas ( 11000-5000=6000 Eur)

Klausimas: 2016 m. kaupimų suma sumažėjo 3000 Eur (11000-8000) , kurią sumą ir į kurią PLN204 eil. reikia įrašyti?
Tu esi neprisijungęs vartotojas
Prisijungti arba registruotis
Tax.lt © 2002 - 2024, admin@tax.lt, Reklama tax.lt

Buhalterinės apskaitos sistema internete smulkiam ir vidutiniam verslui