Jau rašiau, kad arba paskola, arba įnašas nuostoliams padengti (pastarasis negrąžinamas). Dar galima didinti įstatinį kapitalą.
Tai, kad atskaitingas asmuo (o pas jus neaišku, ar tas akcininkas, norintis paaukoti pinigų bendrovei be grąžinimo yra atskaitingas asmuo) įneša pinigus į įmonės kasą ar banką - tai jau labai netinkamas būdas. Be to, įmonė tuos pinigus jam grąžinti privalės.
Paprasčiausias ir dažniausiai naudojamas būdas - paskola.
Paskolos sutarties formą, kokią nors paprastutę, rasite arba forume, arba pagooglinę.
O deklaruoti reikia vienkartines paskolas, viršijančias 600 €, ir prisikaupusias vienam asmeniui sumas nuo 15 000 €.

Supratau... vadinasi tik pelno mokestį galima sumažinti. Žinosiu, nors tokių IĮ, kurios neturi lėšų išmokėti tos savininko "algos", neturiu, bet gal kada prireiks.

Manyčiau, įnašas (bent jau apskaitoje) turi būti grąžinamas. Nebent akcijų pasirašymo sutartyje gal ir galima nurodyti, kad dalis mokėtinos už akcijas sumos dengiama įnašo likučiu?

Koks tas "paprastasis" būdas? Sakykime, debete kažkokios 6-os klasės sąskaitoje, o kreditas? Įsipareigojimuose, jei neišmokėta?

Pelno mokesčio deklaracija ir IĮ pildoma pagal apskaitos duomenis. Apskaita tvarkoma taip pat dvigubo įrašo principu. Jei "algos" neišsimoka, tai nieko nėra ir sąnaudų sąskaitose. Kokiu būdu ji gali atsirasti pelno mokesčio deklaracijoje?

Tai gal jis įneša pinigus nuostoliams padengti? Tuomet aišku, įmonė neturi grąžinti.
O jei įmonė tiesiog šiuo metu neturi apyvartinių lėšų, blogiausiu atveju galima pinigus apiforminti kaip atskaitingo asmens įnašą, bet su laiku jis tuos pinigus atsiims.
O kodėl taip bijote tos formos FR0711? Apiforminkite beprocentinę paskolą ir sėdėkite ramūs.

Pasiskaitykite čia:
www.e-tar.lt/portal/lt/legalAct/c600fcc083d...
Nelabai atidžiai skaičiau šios bylos medžiagą, bet susidariau įspūdį, kad teismai, priteisdami kompensaciją už bylinėjimosi išlaidas, vadovaujasi kažkokiais koeficientais, o ne pateiktais realiais dokumentais. Ko gero jūs, prašydami kompensacijos, turėjote nurodyti turėtas išlaidas advokatui be PVM. Tačiau kompensacija, kaip apskaičiuota ji būtų, tikrai jums nėra PVM objektas.
Tiesiog kreipkitės į VMI raštu, kad ji padėtų išspręsti šią situaciją. Gal būt dabar reikėtų tikslinti praeito laikotarpio PVM deklaraciją (kai įtraukėte advokato PVM į atskaitą)?

13 eilutė.

PVM deklaracija FR0600 skirta PVM apskaičiavimui, ne pajamų deklaravimui.
Teismo priteistos sumos išlaidoms kompensuoti nėra PVM objektas, todėl niekur PVM deklaracijoje nerodomos.
Jums gali kilti klausimas, o kam tada skirta ir turi būti naudojama 20 eilutė, jei joje turi būti rodomi sandoriai, ne PVM objektas. Ten įrašomi sandoriai, kurie yra ne PVM objektas Lietuvoje, bet jie yra PVM objektas kitoje valstybėje.

Pirmu atveju VMI konsultantė kalba nesąmones, prieštarauja VMI išaiškinimui, kurį jums citavau. Paskaitykite to 70 kodo išaiškinimą deklaracijoje - tai ne individualiosios veiklos pajamos, o pelno išsimokėjimas.
Antru atveju tikrai laukite raštiško išaiškinimo. Šiaip tai MB tas įnašas nebūtinai yra pastovus, jį bet kada narys gali didinti arba atsiimti, įnašo dydis nerodo, ar narys gali kontroliuoti tą MB, juridinį asmenį. Tai turi būti nustatyta konkretaus MB įstatuose.

1. Lėšos, išsiimamos iš MB jos nario ir kartu vadovo pagal civilinę paslaugų sutartį jokiu būdu nėra PVM objektu. Pridedu VMI išaiškinimą:
"Nuo 2015-05-28 pagal Mažųjų bendrijų (toliau – MB) įstatymo 7 straipsnio 4 dalies nuostatas MB narys negali sudaryti su MB civilinių sutarčių dėl paslaugų MB teikimo ar darbų atlikimo, išskyrus vadovaujantis MB įstatymo 22 straipsnio 2 dalimi su MB vadovu sudaromą civilinę (paslaugų) sutartį. Todėl MB nariams pagal civilines sutartis dėl paslaugų MB teikimo ar darbų atlikimo mokamas atlyginimas (išskyrus pagal civilinę (paslaugų) sutartį vadovui mokamą atlyginimą) bus priskiriamas neleidžiamiems atskaitymams (nes jis laikomas paskirstytu pelnu), išskyrus tą MB nario pajamų dalį, kuri bus deklaruojama mokestiniam laikotarpiui pasibaigus ir apmokestinama kaip su darbo santykiais ar jų esmę atitinkančiais santykiais susijusios pajamos."
Kitaip tariant, išsimokamos lėšos gali būti deklaruojamos kaip a) su darbo santykiais susijusios pajamos (tikrai ne PVM objektas) arba b) išsimokamas pelnas (pelno paskirstymas taip pat ne PVM objektas).
Fizinio asmens pajamos PVM objektu gali pasidaryti tik tada, kai jis jas gauna vykdydamas individualią veiklą pagal pažymą. Vadovavimas MB nėra individuali veikla.
Taip kad šiuo klausimu būkite rami, tai tikrai ne PVM objektas.
2) Antras klausimas šiek tiek sudėtingesnis. Nors pagal PVM įstatymo 2 straipsnio 2 dalies nuostatas, apmokestinamąjį asmenį kontroliuojantis asmuo, tai asmuo, kuris:
1) tiesiogiai ar netiesiogiai valdo daugiau kaip 50 procentų apmokestinamojo asmens akcijų ( dalių, pajų) arba kitų teisių į paskirstytinojo pelno dalį, arba išimtinių teisių jas įsigyti, tačiau PVMĮ 71 straipsnio 7-os dalies komentare rašoma, kad asmuo, turėdamas lygiai 50 procentų gali daryti įtaką juridiniam asmeniui, todėl laikomas kontroliuojančiu ir privalo registruotis PVM mokėtoju.
Bet jūs klausiate apie MB, o joje akcijų nėra, ir narių teises valdant MB nustato MB įstatymas. Ir manau, kad PVMĮ 71 straipsnis joms netaikomas, kol nėra atitinkamo išaiškinimo. Dėl visa ko pasinagrinėkite tos MB nuostatus ar įstatus, ką ten jos turi.

Na taip, tada 13-a eilutė.

Turi reikšmę.
Vadovaujatės ne 28-u, bet 13-u straipsniu. Neatsimenu tiksliai, kokia dalis, bet gal pati pasiskaitysite. Tai yra ne PVM objektas Lietuvoje, nes finansinės paslaugos suteikimo vieta nelaikoma Lietuva.
Todėl ir deklaravimas FR0600 20-oje eilutėje (plius FR0564).

Pagal 13-ą straipsnį - spėju, pardavėte ES PVM mokėtojui? O kur tas NT yra? Jei Lietuvoje, tai PVM apmokestinama ar ne nustatoma visai pagal kitus straipsnius.
Ir sandoriai "pagal 13- straipsnį" NIEKADA nedeklaruojami 13-oje eilutėje.

PVMĮ 28 straipsnis.
Tik ne 0 proc. PVM, o tiesiog finansinės paslaugos PVM neapmokestinamos.

Taip, reikia.

Paslaugų vertė deklaruojama 23 ir 24 eilutėse, nuo apskaičiuotas PVM 32 eilutėje.

Kadangi sąskaitą išrašote Latvijos įmonei, PVMĮ 45 str. ir nulinis PVM netinka.
Skaitykite ir vadovaukitės PVMĮ 13 str. - ne PVM objektas (jokio PVM)
FR0600 20-a eilutė.