PVM atskaita

Sveiki buhalteriai! Aš naujokė šiame forume, bet man iškilo klausimas ir labai norėčiau , kad kas nors man padėtų į jį atsakyti. ]
IĮ žada įsiregistruoti PVM mokėtoju ir kaip suprantu nuo įsiregistravimo dienos visas anksčiau pirktas prekes jau reikės parduoti su PVM, o ar už prekes esančias prieš įsiregistruojant galės padaryti atskaitą?

Oj, labaj-labai atsiprasau, visai jau viskas atvirksciau
Debetas Pvz 641 - galima prie netekimu
Kreditas 4484 ( ar koks pas Jus) - pas manes programoje 47011 sena sask, nekeiciau

Labai ačiū

PVM mokėtojas, gali atskaityti ir iki įregistravimo PVM mokėtoju dienos įsigytų prekių PVM sąskaitose faktūrose, importo deklaracijose nurodytas pirkimo (sumokėto importo) PVM sumas, jeigu įsigytos prekės ar paslaugos bus naudojamos PVM įstatymo 58 str. 1 dalyje nurodytoje veikloje. Jeigu iki įsiregistravimo PVM mokėtoju įsigytos prekės yra skirtos perparduoti su PVM, atskaitoma šių prekių pirkimo (importo) PVM suma nustatoma pagal jų likutį įsiregistravimo PVM mokėtoju dieną.

Reikės padaryti prekių inventorizaciją PVM įregistravimo dienai.

PVM mokėtojas, gali atskaityti ir iki įregistravimo PVM mokėtoju dienos įsigytų prekių PVM sąskaitose faktūrose, importo deklaracijose nurodytas pirkimo (sumokėto importo) PVM sumas, jeigu įsigytos prekės ar paslaugos bus naudojamos PVM įstatymo 58 str. 1 dalyje nurodytoje veikloje. Jeigu iki įsiregistravimo PVM mokėtoju įsigytos prekės yra skirtos perparduoti su PVM, atskaitoma šių prekių pirkimo (importo) PVM suma nustatoma pagal jų likutį įsiregistravimo PVM mokėtoju dieną.

Reikės padaryti prekių inventorizaciją PVM įregistravimo dienai.[/quote]

Labai dėkoju už išsamų atsakymą ir dar noriu pasitikslinti ar visų PVM-inių prekių PVm-ą galės įtraukti į atskaitą. Pvz. jei prekių likutis įsiregistravimo dienai yra 30000 Lt., tai ar į atskaitą galės įtraukti 4575 Lt. PVM (30000*15,25%)? Ar aš teis?

Labai dėkoju už išsamų atsakymą ir dar noriu pasitikslinti ar visų PVM-inių prekių PVm-ą galės įtraukti į atskaitą. Pvz. jei prekių likutis įsiregistravimo dienai yra 30000 Lt., tai ar į atskaitą galės įtraukti 4575 Lt. PVM (30000*15,25%)? Ar aš teis?[/quote]

Ar jus prekes užsipajamavote su PVM?
Paskaitykite PVMĮ 63str.

Aš skaičiuoju kaip VMI.
30000*100/(100+18)=25423.73 be PVM
30000-25423.73=4576.27 PVM

Iki registravimosi PVM mokėtoju visas prekes apskaičiau be PVM, o PVM traukiau į sąnaudas, todėl įsiregistravus ir atskaičius sandėlio likučių PVM, sumažinau sąnaudas ir padidinau atskaitoma PVM

Ar skaitėte 63straipsnį. Iš jo aš suparatu, kad 30000x18%.

Ar jus prekes užsipajamavote su PVM?
Paskaitykite PVMĮ 63str.[/quote]


Prekes pajamavau taip: prekės kaina+pirkimo PVM+antkainis.

1. Kur PVMĮ 63 str. nurodyta, kad prekė turi būti pajamuojama su PVM?

2. Asmenys, tapę PVM mokėtojais, gali atskaityti ir iki įregistravimo PVM mokėtojais dienos įsigytų prekių PVM sąskaitose faktūrose, importo deklaracijose ar kituose juridinę galią turinčiuose dokumentuose nurodytas pirkimo (sumokėto importo) PVM sumas. Todėl jeigu apskaitėte prekes kartu su PVM, tai dauginant iš 15.25 bus ne tokia suma kaip sąskaitose faktūrose.

Kodėl pirmą kartą dauginai iš 15.25, o antrą - 18?
30000 čia su PVM, ar be?

Taip tas 30000 yra su PVM, tai kad gauti iš to 30000 PVM sumą ir padauginau iš 15,25

Šitą nuorodą įdėjau dėl PVM atskaitos (ką galima įtraukti į PVM atskaitą), tapus PVM mokėtoju.
PVM apskaičiavimui turi reikšmę, ar prekės užpajamuotos su PVM, ar be PVM.
Jei su PVM: 30000:1,18=25423.73, PVM 4576.27
Jei be PVM: 30000x18=5400

[quote="Rolf"]

Dabar visiškai sutinku, kaip ir sakiau nuo 30000 (jei pajamavote su PVM) PVM=4576.27

Šitą nuorodą įdėjau dėl PVM atskaitos (ką galima įtraukti į PVM atskaitą), tapus PVM mokėtoju.
PVM apskaičiavimui turi reikšmę, ar prekės užpajamuotos su PVM, ar be PVM.
Jei su PVM: 30000:1,18=25423.73, PVM 4576.27
Jei be PVM: 30000x18=5400[/quote]

Taip su prekių likučiu dabar jau viskas man aišku. Dar man labai knieti išsiaiškinti dėl ilgalaikio turo likutinės vertės įsiregistravimo PVM mokėtoju dienai. Ar nuo likutinės vertės nereikia į atskaitą traukti PVM-o?

Taip su prekių likučiu dabar jau viskas man aišku. Dar man labai knieti išsiaiškinti dėl ilgalaikio turo likutinės vertės įsiregistravimo PVM mokėtoju dienai. Ar nuo likutinės vertės nereikia į atskaitą traukti PVM-o?[/quote]

Tame pačiame PVMĮ 63straipsnyje yra paaiškinta ir apie IT ir kitus atvejus.
Taip, kad teks išstudijuiti šį straipsnį.

Tame pačiame PVMĮ 63straipsnyje yra paaiškinta ir apie IT ir kitus atvejus.
Taip, kad teks išstudijuiti šį straipsnį.[/quote]


Aš kaip supratau iš 63 str. tai galima. Pvz.; buvo įsigytas kompiuteris už 4000 Lt. iš to skaičiaus 610Lt. PVM ir iki įsiregistravimo buvo naudotas 2 metus ir likutinė vertė liko 2000 Lt.iš to sk. 305 Lt. PVM Tai į atskaitą įtraukiu 305 Lt. PVM, o ar reikia sumažinti atitinkamai kompiuterio nusidėvėjimo sumą , nes buvo į atskaitą įtraukta PVM dalis tenkanti likutinei vertei?

Na gi paskaityk PVMĮ 63 str komentarą:
3. Į PVM atskaitą gali būti įtraukiama kito, negu nurodytas šio straipsnio 4 dalyje, ilgalaikio materialiojo turto, įsigyto arba importuoto iki įregistravimo PVM mokėtoju, pirkimo arba importo PVM dalis, atitinkanti iki įregistravimo PVM mokėtoju dar nenudėvėtą (neamortizuotą) to turto vertės dalį, apskaičiuotą vadovaujantis pelno (pajamų) apmokestinimą reglamentuojančiais teisės aktais.


Komentaras


1. Šios dalies nuostatos taikomos tokiam iki įsiregistravimo PVM mokėtoju asmenų, nurodytų Pelno mokesčio įstatyme, įsigytam arba importuotam materialiam ilgalaikiam turtui, kurio nusidėvėjimo laikotarpis nustatytas PMĮ 1 priedelyje trumpesnis kaip 5 metų. Tai gali būti kompiuterinė įranga ir ryšių priemonės, krovininiai automobiliai, priekabos ir puspriekabės, autobusai - ne senesni kaip 5 metų ir kitas materialusis ilgalaikis turtas, kuriam minėtame priedelyje nustatytas trumpesnis kaip 5 metai nusidėvėjimo normatyvas.
(pagal 2002 12 30 VMI prie LR FM raštą Nr. 08-1-02-11760, panaikinta 2004 05 01 VMI prie LR FM komentaru Nr. *)
1. Šios dalies nuostatos taikomos tokiam iki įsiregistravimo PVM mokėtoju asmenų, nurodytų Pelno mokesčio įstatyme, iki 2004-05-01 įsigytam arba importuotam materialiam ilgalaikiam turtui, kurio nusidėvėjimo laikotarpis nustatytas PMĮ 1 priedelyje trumpesnis kaip 5 metų, o nuo 2004-05-01 įsigytam ilgalaikiam turtui - trumpesnis kaip 4 metai nusidėvėjimo laikotarpis. (pagal 2004 05 01 VMI prie LR FM komentarą Nr. *)

Pavyzdys.


Įmonė A, neįsiregistravusi PVM mokėtoja, 2003 m. gegužės mėnesį įsigijo krovininį automobilį, kurio vertė (be PVM) 205 000 Lt, o PVM suma sudaro 36 900 Lt ir birželio 1 d. pradėjo jį naudoti. Įmonė, vadovaudamasi PMĮ 1 priedeliu, pasirinko, kad šios ilgalaikio turto grupės turto nusidėvėjimas bus skaičiuojamas taikant dvigubo balanso metodą. Nustatomas 4 metų šio krovininio automobilio nusidėvėjimo normatyvas ir 5000 Lt likvidacinė kaina.
Įmonė įregistruota PVM mokėtoja nuo 2004 m. sausio 1 d. Kadangi automobilis įsigytas ir pradėtas naudoti pirmąjį mokestinio laikotarpio pusmetį, tai vadovaujantis PMĮ 6 dalies nuostatomis, iki 2003 m. sausio 1 d. apskaičiavo 102 500 Lt nusidėvėjimo sumą [205 000 x (100 proc./4 x2)]. Todėl PVM mokėtoju įsiregistravimo dienai nenudėvėta krovininio automobilio vertės dalis sudarė 102 500 Lt (205 000 - 102 500), o nuo šios sumos apskaičiuota PVM suma sudarė 18 450 Lt (102 500 x 18 proc.). Šią atskaitomą PVM sumą (18 450 Lt), atsižvelgdama į tai, kad krovininis automobilis bus naudojama vien įstatymo 58 str. 1 dalyje nurodytoje veikloje, įmonė įtraukia į 2004 m. sausio mėnesio PVM deklaracijos 58 laukelį.

Ir dar: PVM neamortizuojamas. Reikėjo iškart PVM sumą nurašyti į sąnaudas. Dabar norint atskaityti dalį nurašyto PVM korespondencija būtų tokia: D 25X Atskaitomas PVM, K 61XX Mokesčių sąnaudos

Labai dėkoju Danaga už informaciją.