Ilgalaikio turto pasigaminimas

Pirmą kartą susiduriu su tokia situacija:
Nupirkom medžiagas 3000+540 (PVM), PVM įtraukėm į atkaitą
Patentininkas pagamino įrengimą 8300 (be PVM). Kaip suprantu reikia surašyti savos gamybos IT pajamavimo aktą (8300+3000) ir išsirašyti PVM sąskaitą - faktųrą (nesuprantu ar čia tą pačią sąskaitą kur išrašom patys suteikę paslaugas?)
Ir dar taip išeina, kad PVM susigrąžinom 540, o sumokėti reikia 2034 ar ne taip kažką darau?

Ne, tai neišeina.
www.vmi.lt/lt/index.aspx?itemId=1003563

.........
Pasistačiusi sandėlį, t. y. atidavusi jį eksploatuoti, įmonė nuo šio sandėlio savikainos (100000 Lt) privalo apskaičiuoti 18000 Lt PVM (100000x18 proc.) ir šią sumą, kaip pardavimo PVM, įrašyti į PVM deklaraciją. Ši PVM suma toje pačioje PVM deklaracijoje nurodoma kaip pirkimo PVM. Kadangi sandėlis skirtas PVM apmokestinamai veiklai vykdyti, tai visa 18000 Lt pirkimo PVM suma gali būti atskaitoma, todėl įrašoma PVM deklaracijoje kaip atskaitoma pirkimo PVM suma. Šiuo atveju dėl sandėlio pasistatymo papildomos PVM mokestinės prievolės į biudžetą neatsiranda (iš 18000 Lt pardavimo PVM atėmus 18000 Lt pirkimo PVM gausime 0).

kodėl tai daroma?
Esmė - ilgalaikio turto PVM atskatos tikslinimas (67 str. 1 dalis).
comments.vmi.lt/pdbw.nsf/0/251543913b1801f8422...

ačiū Artas71, vadinasi jei 03 mėn i PVM atskaitą įtraukiau 540 Lt, turtą į eksploataciją įvedžiau 07 mėn., tai PVM deklaracijoje už 07 mėn į 14 eilutę traukiu 11300 Lt, į 22 eilutę - 1494 (2034-540) Lt, 26 eilutę - 2034 ir į 30 eilutę - 1494

Ne.

PVM deklaracijoje už 07 mėn į 14 eilutę traukti 11300 Lt, į 22 eilutę - 2034 Lt, 26 eilutę - 2034 ir į 30 eilutę - 2034 Lt.

Padės šis pavyzdys iš 6 str. komentaro:
7. Jeigu PVM mokėtojas iš esmės pagerino jam nuosavybės teise priklausantį pastatą ar statinį ir nuo pastato esminio pagerinimo darbų vertės apskaičiavo pardavimo PVM, tai dėl šio apskaičiuoto pardavimo PVM atskaitos ir tolesnės prievolės tikslinti PVM atskaitą taikomos tos pačios nuostatos, kaip ir naujo ilgalaikio turto vieneto sukūrimo atveju.
Pavyzdys

Prekybine veikla užsiimanti įmonė sudarė su statybos firma (rangovu) prekybos paviljono remonto sutartį. Atliekamų statybos-remonto darbų vertė yra 300000 Lt (be PVM). Rangovo sąskaitoje išskirtą PVM 54000 Lt (300000 x 18 %) įmonė įtraukia į PVM atskaitą ir įrašo į PVM deklaracijos 22 ir į 30 laukelius. Kadangi dėl atlikto remonto darbų buvo pagerintos pastato naudingosios savybės, tai tą mėnesį, kai darbai baigti, įmonė privalo nuo atliktų darbų vertės apskaičiuoti pardavimo PVM - 54000 Lt ir įrašyti šią PVM sumą į PVM deklaracijos 26 laukelį. Jeigu įmonė šį pastatą naudoja tik PVM įstatymo 58 str. 1 dalyje nurodytoje veikloje, tą pačią sumą įmonė dar kartą gali įtraukti į PVM atskaitą, t. y. į PVM deklaracijos 22 ir 30 laukelius.

comments.vmi.lt/pdbw.nsf/0/DDA06F182C8637DA422...

Nu jo reikia pradėt mokintis skaityti įstatymus ir komentarus . Ech, ką darytų pradedanti buhalteriauti be taxų

Rekonstruojam pastatą.Esminis pagerinimas ir t.t.Nebaigta statyba vienu žodžiu.O darbininkas pagal statybininko profesiją tik vienas,kurio atlyginimas ir sodra kaupiami toj n.statyboje.Kažin ar niekam nekils klausimų dėl per didelio darbo našumo ir gana visapusiškų sugebėjimų Gal kas esat turėję tokį gerą darbuotoją

SamajanaGeriau tą darbininką užrakintą ten laikykite

Kitaip laikomas per tris mėnesius niekaip būtų nespėjęs visko padaryti

Tikrintijams tikrai kils natūralus klausimas - jei darbininkas užrakintas, kas restauravo išorę?

Išorė ,kaip visi dabar sako nesvarbu.Svarbiausia vidiniai reikai Kad ten tų natūralių klausimų nekiltų

Labai reikia jūsų pritarimo arba patarimo...
Pasigaminom ilgalaikį turtą.Išsirašėm PVM sąskaitą faktūrą -pirkėjas -mes; pardavėjas -mes.Ilgalaikio turto vertė -sunaudotų atsargų savikaina+DU ir t.t..Paskaičiavom PVM nuo vertės. Čia viskas lyg ir aišku,bet klausimai kyla - kokias korespondencijas rašyt?
Aš parašiau:
D 1230
D 2431
K 20110
K 4484
Ar gerai? Man tai kažkaip negerai atrodo...Išsakykit ,prašau ,savo nuomonę

Nepraleiskit šios žinutės - plyzzzz

Taip pat PVM sąskaitose faktūrose privalo būti nuoroda į PVM įstatymo atitinkamą straipsnį (pvz. 5 straipsnį, 6 straipsnį, 8 straipsnį arba nurodyta ,,prekių suvartojimas privatiems poreikiams tenkinti”, ,,paslaugų teikimas privatiems poreikiams tenkinti”, ,,ilgalaikio materialiojo turto pasigaminimas”).

Aš čia ilgai galvojau, tai gal ir kažką sugalvojau (pataisysit mane, jei ką):
1)
D 60 (savos gamybos IT skirto naudoti savikaina)
K žaliavos, kompl.gaminiai, bei skolos darbuotojams, soc.draudimas už IT pagaminimą.
2)
D 15 (nebaigtas gaminti IT arba išankstinis apmokėjimas)
K 52 (pajamos iš savos gamybos IT)
3)
D 1230 (IT)
K 15 (nebaigta IT pasigaminimas)

na nejaugi niekas nepatars?

Aš dariau taip (programa kitaip neleidžia):
1.Nurašiau sunaudotas medžiagas
D625 IT pasigaminimo savikaina
K201 Medžiagos
2.Pardaviau (sau)
D24 Pirkėjas
K4484 PVM
K525 IT pasigaminimas
3. "Pirkau"
D123
D243 PVM
K451 Tarpusavio užskaitymai
4.Dariau užskaitą
D451
K24

Prisipirkom detalių, įrenginių ir padarėm iš jų serverį (patys). Tai bus ilgalaikis turtas.
Visas šis darbas (pirkimo, surinkimo ir įtraukimo į eksploataciją) įvyko vasario mėn.
Ar tai buvo ilgalaikio turto pasigaminimas?

O gal paprasčiausiai tai tik sukomplektavimas ir viskas. Jokių pardavimo sąskaitų sau neišsirašau, pirkimo PVM traukiu į atskaitą.

Kaip manot?

Tai kaip manot?
O gal pasigamintas ilgalaikis turtas būna susijęs tik su statybom.

Buvo pas mane panasi situacija, tik, kad Pas mane programoj padaryta, kad ilgalaikis turtas pradziai pajamuojamas per i bendra saskaita "naujas ilgalaikis turtas", o po to per Ilgalaiki turta (Rivile) pajamavau kelias saskaitas kaip viena ilgalaiki. Tik Akta surasiau, kad ..... PVM s-f - t.y. ilgalaikio turto dalys. Auditas ziurejo, akta paskaite , viskas ok

Nebūtinai su statybom. Mes, pvz., nusipirkom plokščių, varžtų ir pan. ir pasidarėm stelažus. T.y. pasigaminom IT. Aš išsirašiau PVM s/f. Dar Pačiolio knygelėje apie IT radau tokį IT pasigaminimo/užpajamavimo aktą. Tai tikriausiai dar toks reikalingas.

na vaaaa... kaip visada.... Kaip teisingai su tuo kompu daryt ?
Del statybu ir baldu tai zinojau, o kompas ? tai kaip tada elgtis , jeigu perki kokia nors detale ir pakeiti sugedusi ? vel PVM s-f sau rasyti atliktiems darbams ??