Vel komandiruotė...

Darbuotojų nakvynė ir maitinimas dirbant kilnojamojo pobūdžio darbą [+]
2013-11-21 / Konsultacija

Ar tokios išlaidos gali būti leidžiamais atskaitymais?

Klausimas

Įmonė užsiima statybine veikla. Darbuotojų darbo sutartyse numatyta apmokėjimas už kilnojamo pobūdžio darbą po 19,50 Lt už dirbtą dieną. Pasitaiko atvejų, kai įmonės darbuotojams per toli kiekvieną dieną grįžti ir kitą dieną vėl važiuoti į darbą (pvz., buveinė - Vilniuje, o darbai - Kuršėnuose). Todėl išnuomojamos patalpos (kelioms paroms), jie dar ir maitinami. Ar minėtos išlaidos, kurios patiriamos dėl vykdomos veiklos pobūdžio, yra priskiriamos leidžiamiems atskaitymams? Ar šios išlaidos nebus pripažintos pajamomis natūra? Jei tai pajamos natūra, tai koks juridinis dokumentas turėtų būti, kad matytųsi už kokius darbuotojus sumokėta?

MERITS atsakymas

Pagal GPMĮ 17 str. 1 d. 5 p. neapmokestinamosioms pajamoms priskiriamos kompensacijos, kurios nustatytos LR įstatymuose, LR Vyriausybės nutarimuose, kituose teisės aktuose. Kompensacijos už kilnojamojo pobūdžio darbą mokamos pagal LRV 2003-01-28 nutarimą Nr. 116 "Dėl kompensuojamų išmokų dydžio ir mokėjimo tvarkos aprašo patvirtinimo". Šiame nutarime nenumatytas darbuotojo patirtų nakvynės išlaidų kompensavimas. Todėl mokesčių administratorius praktikoje yra linkęs tokio pobūdžio išlaidas laikyti darbuotojo apmokestinamosiomis pajamomis, gautomis natūra. Darbuotojų maitinimo išlaidos laikomos tų darbuotojų pajamomis natūra (GPMĮ 2 str. 15 d.) ir apmokestinamos kaip su darbo santykiais susijusios pajamos GPM ir VSD įmokomis. Tokios GPM objektu laikomos nakvynės ir maitinimo išlaidos gali būti priskirtos įmonės leidžiamiems atskaitymams (PMĮ 17 str. 1 d.).

Visais atvejais įmonė žino, kokius darbuotojus, į kokį objektą ir kuriam laikui siunčia, taip pat, kokias išlaidas darbuotojų naudai patiria. Be to, įmonė, mokanti kompensacijas už kilnojamojo pobūdžio darbą, fiksuoja faktiškai tokiomis sąlygomis konkrečių darbuotojų dirbtą darbo laiką. Remiantis šia informacija ir išlaidas patvirtinančiais dokumentais gali būti surašomas laisvos formos apskaitos dokumentas.

Ar tikrai nakvynės išlaidos skaitomos pajamomis natūra?
O jei forminama komandiruotė, tai jau nėra nakvynės išlaidos pajamos natūra?

Aš manau, kad tuo ir skiriasi kilnojamojo pobūdžio darbas, nuo darbo su komandiruotėmis. Skirtingai apskaitomos nakvynės išlaidos.

Dar man neaišku aš jums gal ir daėsiu:)per naujo parašau situaciją:)direktorė išvyko į komandiruotę 10d, išmokama avansas 6000 svarų, citadele banko kursas 4,111, t.y. 24666lt, tuos pinigus išimu iš kasos. Grįžo 16d, oficialus lietuvos banko skelbiamas kursas 10d 4,1083, Patirta išlaidų 100 svarų kuras ir 5500 svarų pirkta prekė skirta perpaduoti, Apskaitoj registruoju kurą pagal 10 d. kursą, o 5500 pagal sąskaitos kursą, ar taip?ar reik dar tas 5600 svarų perskaičiuot pagal citadelės galiojusį kursą 4,111, ir kas susidaro tai neig arba teig valiuto kurso įtaka?

Norėjau paklausti: Direktorės atlyginimas 2000 lt, jis išvyko į komandiruotę į užsienį. Ar jai skaičiuoju dvigubus dienpinigius ir neapmokestinu GPM visai? Nakvynės išlaidas patvirtinančiuose dokumentuose paminėti du asmenys, ar į nakvynės išlaidas traukiu tik vieno asmens išlaidas ir nekreipiu dėmesio kad yra mokėta už du asmenis?

Dienpinigiai neapsimokestina.
Nakvynės išlaidos - pusė sumos komandiruotės sąnaudos, kitą pusę minusuoti iš dienpinigių ar registruoti atskaitingo skolą įmonei.

Bet negaliu rodyti kaip atskaitingo skolą įmonei, nes atskaitingas negavo avansu, o viską mokėjo iš savo pinigų grynais Tai gal į apskaitą traukiu tik pusę sumos?

Bent 50proc dienpinigių turi būti išmokama prieš komandiruotę
Jei mokėjo grynais - galite traukti į apskaitą tik pusę sumos. Kita pusė - netinkamos kompensavimui išlaidos, tegul lieka jo asmeninės.

Bet niekur neradau kad privaloma išmokėti, rašoma kad be avanso darbuotojas gali atsisakyti vykti į komandiruotę Ar tikrai labai jau privaloma?

Aš irgi neradau, kad būtinai reikia sumokėti pinigus prieš komandiruotę.

Komandiruočių sąnaudos ir komandiruočių kompensacijos 2013 m.
mic.vmi.lt/documentpublicone.do?id=1000111899

Ten parašyta, kad privaloma, bet jeigu išmoki vėliau, neparašyta, kad keičiasi apmokestinimas ar dar kas...

Gali ir pasikeisti. Dienpinigių apmokestinimas, jei toks būtų, priklauso nuo dienpinigių išmokėjimo momento.

Gal tiksliau galima? nesuprantu užuominų....

Čia ne užuomina: juk paaiškinau. Kalbu apie tuos atvejus, kuomet dalį dienpinigių reikia apmokestinti. O jų apmokestinimas priklauso nuo išmokėjimo mėnesio. Jei komandiruotė lapkritį, o pusę dienpinigių išmokate lapkritį, pusę gruodį - juos reikės lyginti su skirtingų mėnesių DU. Jei visus lapkritį ar visus gruodį - vėl bus kitokia situacija.

Dėkui, tas man yra žinoma. Bet nesikeis dėl to ar po ar prieš komandiruotę, tik lyginimas bus su išmokamu du tą mėnesį.
Aš supratau, kad šito klausė Laumė, pati dar šviežia "komandiruotėse", todėl ir tikslinuosi, gilinuosi, klausinėju, gal ką neteisingai interpretuoju, visada malonu, kai atsiranda oponentų.

Dar man neaišku aš jums gal ir daėsiu:)per naujo parašau situaciją:)direktorė išvyko į komandiruotę 10d, išmokama avansas 6000 svarų, citadele banko kursas 4,111, t.y. 24666lt, tuos pinigus išimu iš kasos. Grįžo 16d, oficialus lietuvos banko skelbiamas kursas 10d 4,1083, Patirta išlaidų 100 svarų kuras ir 5500 svarų pirkta prekė skirta perpaduoti, Apskaitoj registruoju kurą pagal 10 d. kursą, o 5500 pagal sąskaitos kursą, ar taip?ar reik dar tas 5600 svarų perskaičiuot pagal citadelės galiojusį kursą 4,111, ir kas susidaro tai neig arba teig valiuto kurso įtaka?

Imate ne citadele kursą, o oficialų LB kursą. Komandiruotės sąnaudos pagal 10 dienos kursą, prekė - pirkimo dienos kursą.

Sveiki,
situacija tokia: už komandiruotės lėktuvo bilietus sumokėta dabar, tačiau pati komandiruotė ir skrydis gruodžio mėn. į kokią sąsk dabar traukti bilietų sumą i atein. laik sąn? Ir dar direktorius skris su musu klientu, kuriam mes teikiam paslaugas, už jo bilietą mes mokėjom, kur traukti tą sumą?
Ačiū

Sumą už bilietus reikia dėti į išankstinius apmokėjimus, o gruodį jau po komandiruotės nurašyti į sąnaudas. Dėl kliento bilieto, tai man čia labiau panašu į neleidžiamus, bet aišku viskas priklauso nuo kelionės tikslo ir jūsų kurybiškumo, gal galima pritempti iki reprezentacinių sąnaudų.

Jau išrašyta PVMs.f. tai dėti ar konkrečiai avansiniai mokėjimai ar geriau į ateinančių laikotarpių sąnaudas?