Dėl metinių pelno mokesčio deklaracijų PLN204, PLN204A, PLN04N, PLN204U formų

Labas rytas, aš dar su tuo pačiu klausimu.
Gal dar iš kitos pusės paklausiu.
Jei P/N ataskaitoje aš gaunu apmokestinamąjį pelna pvz. 100000Lt. Suskaičiavus deklaracijoje pelno mokesčio turim kokius 5Lt. Bet apskaitoje, sąnaudose aš turiu Atidėtojo pelno mokesčio sąnaudas (tarkim 1000Lt), kurios turėtų mažinti pelno mokestį. Kaip teisingai sudėti į P/N ataskaita?

Pelnas prieš mokesčius - 100000
Pelno mokestis - 5
Grynasis pelnas - 99995

Bet ką daryti su tais 1000Lt, kurie turėtų mažinti pelno mokestį?

Pagelbėkite prašau

PLN204 jūs negalite gauti mokėtino pelno mokesčio nuo 100 000 Lt apmokestinamojo pelno. Ankstesnėje žinutėje rašėte, kad pelno mokestis nuo 2010 metų pelno yra 16000 Lt - tokį turite gauti PLN204, ir tokį turite įrašyti į Pelno (nuostolių) ataskaitą.
O tai, kad jūs turite pelno mokesčio permoką, atsispindi tik apskaitoje, tuo pačiu ir balanse, o ne P/N ataskaitoje.

Ačiū kad atsiliepėt, Raini.
Aš čia skaičius tokius pavyzdinius surašiau.
PLN204 aš tikrai gaunu beveik nulinį pelno mokestį nuo 100 000Lt apmokestinamojo pelno, nes pritaikau MTEP lengvatą, turim daug sąnaudų priskiriamų šiai veiklai, tai gaunasi kad turim apmokestinamojo pelno, bet pelno mokesčio neatsiranda.
Čia ir gaunasi neaiškumas.
Turiu du įrašus 651 ir 652 sąskaitose, kurie kaip ir turėtų mažinti pelno mokestį. BEt pelno mokesčio neturiu. Ir nesugalvoju kaip buhalteriškai tai sutvarkyti., kaip teisingai uždaryti šias saskaitas.

Tiek 651, tiek 652 iš tikrųjų nėra sąnaudų sąskaitos, bet jei jau jas naudojate, tai uždarykite per 39 (suvestinę) sąskaitą. Iš jos šie skaičiai turi patekti į mokėtino pelno mokesčio sąskaitą. Debetą, jei mažina pelno mokestį.
Tiesiog nematant visos istorijos, negaliu pasakyti, ar tai sumažins jūsų pelną ir pelno mokestį, nes iš kredito pateks į kreditą. Gal kartais užregistruodama tuos skaičius ten, padarėte kažkokią klaidą?

Atidėtojo pelno mokesčio sąnaudos atsirado registruojant pelno mokesčio turtą:
D170 Atidėtojo pelno mokesčio turtas
K652 Atidėtojo pelno mokesčio sąnaudos (pajamos)

O įrašas 651 sąskaitoje atsiradotaisant praeitus metus. P/N atsakaitoje ir deklaracijoje PLN204 buvo apskaičiuotas ir parodytas didesnis pelno mokestis, paskui tikslinom PLN204 ir mažinom pelno mokestį. Metai buvo uždaryti, tai viska dėjom per 2010m.

Faktiškai viskas atvaizduota taip:
D445 Pelno mokesčio įsipareigojimai (sumažinom pelno mok.įsipareigojimus)
D26321 Deklaruota pelno mok. permoka (dar atsirado pelno mok. permoka)
K651 Ataskaitinių metų pelno mokesčiai (sumažinami pernai metais atvaizduoti pelno mokesčiai)

Tikiuosi kad teisingai

Sveiki.
Praejusiu mok.laikotarpiu klaidu taisymai - jei susije su sanaudomis - rodome PLN204 IIId. 19laukelyje.
O jei to klaidu taisymo reiksme buvo neigiama, pvz. D6000 K443 -1000Lt (su minusu), kaip tokiu atveju atvaizduoti toki klaidu taisyma PLN204? Gal tiktu 34laukelis, nors tai nera pajamos?!

Teisingai, bet labai jau "per aplink" - buvo galima padaryti labai paprastai.
Esmė tokia - 2010 metais apsižiūrėjote, kad per daug sumokėjote pelno mokesčio. Pelno mokestis mokamas iš pelno, todėl taisant klaidą mokėtinas pelno mokestis mažėja, o pats pelnas didėja - tiesiog pelno mokestis grąžinamas atgal į pelną. Tai buvo galima padaryti paprasčiausiai viena korespondencija (D 445 D 26321 K 341), bet dabar nepataisysite. Todėl iš 651 sąskaitos 1000 Lt išimkite taip:
D 651 1000 Lt
K 390 1000 Lt.
Antra korespondencija:
D 390 1000 Lt
K 341 1000 Lt.
Panašiai elkitės ir su 652 sąskaita, nors nematydamas apskaitos, negaliu paaiškinti esmės.

Jūs sąnaudas mažinate ar didinate?
Tai yra daroma tikslinant to laikotarpio, kurį klaida padaryta, PLN204. O kai ši deklaracija patikslinta, jau lengva apsispręsti ir dėl 2010 metų PLN - gal į jokį rašyti nereikės?

Raini, labai labai ačiū.

2010 m. buvo atliktas praeitu at.metu klaidu taisymas (nebuvo itrauktas i apskaita kredit notas is tiekeju uz 2008m)- mazinamos sanaudos.
PLN204 uz 2008m. patikslinau, sia suma parodziau 43 laukelyje.
Tai PLN204 uz 2010m kur sia suma tureciau rodyti? Kaip suprantu rodyti vistiek reikia, jei klaidu taisymas buvo atliktas 2010m.?

Pirmiausiai reikia išsiaiškinti kiekvieno darbo esmę, o tada jau nesunku nuspręsti, į kokią eilutę kažką rašyti.
Taigi - radę 2008 metų klaidą (neįtraukta kreditinė s/f, todėl padidintos sąnaudos, sumažintas apmokestinamasis pelnas), pirmiausiai:
- tikslinote PLN204, apskaičiavote didesnį pelno mokestį;
- tačiau apskaitoje tą sąskaitą įtraukėte į 2010 metus, sumažinote 2010 metų sąnaudas, todėl gavote didesnį apmokestinamąjį pelną.
Dabar reikėtų tą apmokestinamąjį pelną, įrašytą PLN204 1-oje eilutėje, sumažinti, nes mokesčių požiūriu jūs tą klaidą ištaisėte. Tačiau mažinti negalite - pagal PMĮ nuostatas, praeitų mokestinių laikotarpių klaidos yra neleidžiami atskaitymai.
Todėl taip ir palikite tą pelną - nėra eilutės, kur tiktų įrašyti. Nes įrašius 19 eilutėje, apmokestinamas pelnas dar labiau padidės.
Tai nėra jūsų pajamos, todėl netinka nei 34, nei tuo labiau 43 eilutė.

Labai aciu, Raini!
Po jusu komentaro pasidare daug aiskiau!

sveiki,
kaip reikėtų teisingai pasielgti reikia tikslint 2007m ir 2008 m deklaracijas. 2007m parodyta per daug išlaidų (28 lt) o 2008m parodyta per daug išlaidų. ka daryti su 2007 m,nes dar buvo ir socialinis mokestis? turbut skaičiuos vmi ir delspinigius?

Labas rytas. Kada reikia pateikti PLN ataskaita UAB?

iki 06 01

Ir koks pelno mokestis uz 2010 metus? 15 proc.?

Kiek radau tai 15 proc. bet noriu dar pasitikslinti.
O nuosavo kapitalo pokyčių atasakaita reikia RC pateikti ar nebutina?

Būtina.

Sveiki.
Jei 2010 m. buvo gauta draudimo ismoka is draudimo bendroves tarkim 20.000Lt. Tuo metu sudauzyto l/a savikaina buvo 18.000lt (t.y. saikaina mazesne uz draudimo ismoka) pardavem sudauzyta l/a uz 2.000Lt.
Tai gaunasi, kad apmokestinamoms pajamos priskyriami 4.000Lt = (20.000 - (18.000-2.000), visa kita t.y. 16.000Lt = (20.000-4.000) yra neapmokestinamos pajamos.

Klausimas: PLN204 neapkomestinamas pajamas 16.000lt rodyti 26 laukelyje?
Ir lygiai ta pacia suma, t.y. 16.000Lt reikia rodyti 16 laukelyje?

Tai yra siu sumu atvaizdavimas PLN204 neitakoja PM, tiesiog isskyriam sias sumas? Nes 1laukelyje (is P/N ataskaitos) jau traukta visa draudimo ismoka 20.000Lt kaip apmokestinamos pajamos ir taip pat IT perleidimo nuostolis kaip leidz.atskaitymai 16.000Lt. Ar teisingai?