Vežėjų paslaugų PVM

Prekių vežimo bei papildomos prekių vežimo paslaugos laikomos tiesiogiai susijusiomis su prekių eksportu iš Europos Sąjungos teritorijos tuo atveju, kai prieš pradedant teikti konkrečias prekių vežimo ar papildomas vežimo paslaugas, šioms prekėms yra pradėta forminti eksporto procedūra
Tokiu atveju taip - 45 str. ir PVM14

Jei maršrutas prasideda ne Lietuvoje- bet kokiam (LT ar užsienio ) neapmokestinamam asmeniui vežimo paslaugos - ne PVM objektas pagal PVMĮ 13 str. 7 dalį . Tačiau ar atsiranda PVM prievolės Suomijoj? Man labai aktualu ir dėl PVM Švedijjoje,jei perevežam krovinį iš Švedijos ? Kas žino apie PVM prievoles kitose ES šalyse už pervežimus neapmokestinamiems asmenims?

sveiki
turiu krovinio pervezimo sutartį, maršrutas Lavoriškės- Muitinė Šiauliai
aš nelabai dar gaudausi šioje srityje, bet man vadovas pasakė išrašyti sąskaitą be PVM ale krovinys neišmuitintas...
koks čia gali būti straipsnis, čia ne PVM objektas, ar 0 tarifas?

Sveiki. Susidūriau su tokia situacija: suteikiame vežimo paslaugas LT neapmokestinamąjam asmeniui (FA) maršrutu: Danija-Lietuva. Kaip suprantu PVM LT ne objektas pagal 13str.7d. , bet ar neatsiranda prievolės registruotis PVM mokėtojais Danijoje ir ten mokėti PVM? Tada ir sąskaitą turėčiau rašyti su Danišku PVM?

Sveiki,
Neteisingai suprantate
Taigi jūsų užsakovas yra LT gyventojas FA, vadinasi tai yra PVM objektas LT ir sąskaitą išrašote su standartiniu 21 proc. PVM tarifu.
Maršrutas šiuo atveju neturi įtakos PVM.

Tai kad dėl PVM straipsnio viskas teisingai:
13 straipsnis. Paslaugų (išskyrus maitinimo paslaugas, teikiamas keleivius Europos Sąjungos teritorijoje vežančiuose laivuose, orlaiviuose arba traukiniuose) suteikimo vieta
7. Prekių vežimo tarp valstybių narių paslaugos, teikiamos asmeniui, kuris nėra apmokestinamasis asmuo, laikomos suteiktomis šalies teritorijoje tuo atveju, kai prekių vežimo tarp valstybių narių maršrutas prasideda šalies teritorijoje.

O Danijoje registruotis nereikia, Saule 65.

Tai maršrutas ir prasideda LT-Danija -LT. Šiuo atveju taikomas standartinis PVM LT. Jei LT neapmokestinamas asmuo pirktų iš Danijos PVM mokėtojo pervežimo paslaugą tada tai taikomas būtų 13 str.7 p.
Tiek užsakovas tiek ir paslaugos teikėjas yra LT asmenys. Ir jie tarpusavyje atlikdami sandorių pritaiko 13 str.

Bet maršrutas tai Danija - Lietuva, o ne Lietuva - Danija - Lietuva.

Gal aš netaip paklausiau ar pati ne taip suprantu: Mes vežame krovinius iš LT į Daniją, o grįžtant priėmėm užsakymą, parvežti prekes iš Danijos į Lietuvą neapmokestinam asmeniui. Tai VMi sako taikote 13str.7 d. ne PVM objektas Lietuvoje, kitaip tariant išrašome sąskaitą be jokio PVM, bet turim registruotis OSS sistemoje ir ten sumokėti Danišką PVM, tai tada reiktų iš sąsk.nurodyti jau sumą su danišku PVM.

Kiek skaitau apie tą OSS tai randu tik apie telekomunikacijų, radijo ir televizijos transliavimo bei elektroniniu būdu teikiamas paslaugas ir prekes
Bet, jeigu VMI taip sako, vadinasi reikia.
Arba gal ne tiksliai suprato klausimą, gal suprato kad Jūsų prekės ten, o ne paslauga .
Jeigu reikia vistik registruotis ir mokėti, tai sąskaitoje nereikia nurodyt Daniško PVM, nes čia gi atvirkštinis gaunasi.

Bet ar tikrai krovinio parvežimas iš Danijos neapmokestinamajam asmeniu jau yra laikoma pervežimo paslaugos suteikimu Danijoje ir dėl to reikia registruotis OSS sistemoje?
Kaip apraše apie OSS rašoma: "One Stop Shop (OSS) - tai sistema, kuri palengvina mokestinių PVM prievolių vykdymą ūkio subjektams, užsiimantiems elektroninių ir kitų paslaugų (kurių suteikimo vieta yra kitose valstybėse narėse) teikimu ir vykdantiems nuotolinę prekybą prekėmis neapmokestinamiesiems asmenims tais atvejais, kai veikla apima daugiau nei vienos ES valstybės narės teritoriją....

Du kartus skambinau, akcentavau, kad mes vežėjai ir suteikiame pervežimo paslaugą Danija-Lietuva, tai abi paminėjo 13str ir 7d. ir paklausė ar registravotes OSS sistemoje, nes Jums atsirasti gali prievolė ten mokėti PVM. Tai suabejojau, jei mus atsiranda prievolė mokėti PVM, tai aš ir sąskaitoje turiu nurodyti jau danišką PVM, nes kitaip pati įmonė turės sumokėti iš savo kišenės ir galvoju atvirkštinio nebus, nes paslauga teikiama neapmokestinamąjam asmeniui. Arba jau kažko nebesuprantu.

Atvirkštinio tikrai nebus, tai jūs sąskaitą rašote be PVM, o PVM išskaičiuojate iš PVM s.f. mokėtinos sumos, t.y. laikote, kad toje sumoje yra įtrauktas ir daniškas PVM.

Ačiū Luka_Pačiolis kitaip tariant:
1.turime pakelti kainą, kad mažiau nuostolio. :)
2.Ar tokias sąskaitas reikia deklaruoti PVM deklaracijoje 20 eil., nes viena sako nereikia, kita, kad reikia konsultantė?
3.kaip manote, kas gali atsitikti jei įmonė nesiregistruos PVM mokėtoja Danijoje arba OSS sistemoje?
4. Jei PVM išskaičiuotume iš tos sąskaitos, tai apskaitoje turėčiau fiksuoti pajamas ne visą sumą pvz 500Eur, bet išminusuotą jau PVM?

Sveiki Saule65,
1. Taip
2. LT nereikia deklaruoti, Danijoje tikriausiai reikės.
3. PVM nuo suteiktų paslaugų reikia sumokėti bet kokiu atveju, tad jei nesiregistruojate PVM mokėtojais Danijoje ir OSS sistemoje, tuomet turite paslaugą parduoti su LT PVM ir deklaruoti kaip įprastinį paslaugos pardavimą LT. Na o patikrinimo metu jei VMI pripažins tai kaip klaidą, tikslinsite PVM deklaraciją ir grąžins PVM, o tada jau registruositės Danijoje PVM mokėtojais ir jiems sumokėsite tą PVM
4. Na čia kokios yra programos techninės galimybės ir buhalterio vedimo apskaitos tvarka. Aš fiksuočiau visą sumą pardavimų sąskaitoje, o kitu įrašu per DK D5 kl. ir K4 kl. Mokėtino PVM užsienio valstybei sąskaitą.

Bet tai o kaip yra su tuo 10 000 EUR riba ?
Radau va tokį išaiškinimą:
Dažniausias klausimas apie 10'000 eur ribą (OSS).
10'000 eur riba skaičiuojama pagal dviejų metų duomenis ir jei bent vienerių metų duomenys viršija 10'000 eur, asmeniui yra pareiga mokėti kitos šalies PVM. Taigi jei yra įvykdyta BENT VIENA sąlyga, rekomenduojama registruotis OSS:
1. 2020m. nuotoliniai prekių paslaugų pardavimai fiziniams asmenims ne PVM mokėtojams >10'000 eur
2. 2021m. nuotoliniai prekių paslaugų pardavimai fiziniams asmenims ne PVM mokėtojams >10'000 eur.

Saule65 atveju aš manyčiau, kad tai yra vienkartinis įvykis.
Dėl OSS sistemoje registravimosi ta riba tikriausiai yra neatsitiktinai nustatyta, tokiems krovinių pervežimo paslaugų teikėjams kaip DHL / DPD, o transporto sektoriui kuris vykdo krovinių pervežimus apmokestinamiems asmenims manau nėra prievolės registruotis dėl vienkartinių atvejų su neapmokestinamaisiais asmenimis.

Pasižiūrėjau toj įmonėje daugiausia pervežimų ir sudaro fiziniams asmenims ir visada rašydavo sąskaitas be PVM ir niekam nemokėdavo.
10000Eur riba mane VMI patikino paslaugos negalioja, tik prekėms.
labai aš dėkinga Jums Kristiana ir Luka-Pačiolis už diskusijas, mintis ir pagalbą.

Kilo gal ir kvailas klausimas. Realiai mes kelionę pradedame LT( nuvežame kažkieno krovinius) tada Danijoje pasikrauname (jau kito asmens užsakytą krovinį) ir grįžtam į LT. Atrodo kaip ir galėtume skaityti, kad maršrutas prasidėjo LT:) Nežinau, tik mąstau. Tada būtų 21proc. PVM ir viskas.

Nepraeis tokia baika