Akcininko paskola

Na man ir galva susisuko, užtat ir klausiu. Nes kaip suprantu terminas baudos skyrimo jau baigėsi.Juk už 2009m.reikėjo teikti iki 2010 04 01, praėjo daugiau kaip metai, už 2010m. reikėjo teikti iki 2011 04 01, tai irgi kitą sav.baigiasi metų terminas????
Susisuko man galvėlė jau visai

Sveiki,
norėjau paklausti, akcininkas nori suteikti įmonei paskola apie 50 tūkst, pusei metų. Įmonei reikės deklaruoti FR0711? Ar gali paskola būti beprocentė ar ne? Jei negali, tada kaip apsimokestina palūkanos? Ar palūkanos leidžiami ar neleidžiami? Ir kur galima būtų pasiskaityti dėl tų palūkanų nustatymo?
Ačiū. :)

?

Paskola gali būti beprocentė.Palūkanos būtinos atvirkštiniu atveju-kai įmonė skolina.
Deklaruoti reikės iki kitų metų 04mėn 01 d.
Sėkmės versle.
Reikia tik džiaugtis tokiu akcininku, kuris skolina pinigus.

Dar kart ačiū už atsakymą.
Gal dar žinote kokia nuorodą, kur pasiskaityti konkrečiai apie tą beprocentį skolinimą? Ir dar klausimas, jei paskola beprocentė, tai ir jokių menamų palūkanų priskaičiuot nereikėtų ir apmokestinti taip pat? :)

Reikės

Gali

Palūkanos būtų leidžiami atskaitymai, jeigu neviršija LR komercinio banko nustatytos palūkanų normos. Palūkanų nuistatymui:
www.lb.lt/stat_pub/statbrowser.aspx?grou...

Jeigu jūsų paskola būtų su palūkanomis, jos pagal GPMĮ 5 str. būtų apmokestinamos 15 proc. GPM, kadangi paskola, kaip rašote, bus grąžinta po pusės metų.
Norint, kad tokios palūkanos būtų neapmokestinamos, paskola privalo būti grąžinta ne anksčiau kaip po 366 dienų ir palūkanų norma neturi viršyti banko nustatytų palūkanų normų (rinkos kainos).
Apie tai - GPMĮ 17 str. komentaras:

Palūkanos, gautos už paskolas, kurias vieneto dalyvis (pvz., įmonės akcininkas) suteikia vienetui (pvz. įmonei) arba gyventojas suteikia asmeniui, susijusiam su gyventoju darbo santykiais ar jų esmę atitinkančiais santykiais, priskiriamos prie neapmokestinamųjų pajamų, jei už šias paskolas vienetas arba asmuo, susijęs su gyventoju darbo santykiais ar jų esmę atitinkančiais santykiais, vieneto dalyviui arba gyventojui moka palūkanas, neviršijančias tikrosios rinkos kainos, ir paskola bus pradėta grąžinti ne anksčiau kaip po 366 dienų nuo paskolos suteikimo dienos.
Atsižvelgiant į tai, kad palūkanų dydis aptariamas paskolos sutarties sudarymo metu, palūkanų dydis lyginamas su sutarties pasirašymo (pratęsimo, pakeitimo) dieną buvusia palūkanų tikrąja rinkos kaina. Jeigu sutartyje aptartas palūkanų dydis sutarties pasirašymo (pratęsimo, pakeitimo) metu yra didesnis už tikrąją rinkos kainą, visa išmokėta palūkanų suma yra apmokestinamosios pajamos.

Nei viename įstatyme nėra nurodymo, kad akcininkas privalo savo paskolą įmonei teiti su procentais, todėl pasiskaityti nelabai yra kur.
Ir jokių menamų palūkanų priskaičiuoti ir apmokestinti nereikia.
Paskaitykit patį viršutinį klausimą ir atsakymą:
www.vmi.lt/lt/?itemId=10815979&print=1

Loreta, čia atsakymai GPM atžvilgiu.
Pagal VAS (18-ą) menamos palūkanos turi būti skaičiuojamos.

Na įmonė nėra labai didelė, mūsų nieks neaudituoja, tai turbūt nieks čia labai ir nesupyks, jei nežaisime su tomis menamomis palūkanomis, kaip manote?

Loreta, dėkoju už atsakymus.

Pakomentuok, Dalia, tu su VAS-ais daugiau draugauji.
Kurią 18 VAS dalį turi galvoje? Ar 54?
Nes iš mokestinės pusės - nėra palūkanų, nėra mokesčio.
Bandau paanalizuoti, bet man nieko nesigauna su tom menamom. Jos detalizuojamos sandoriuose tarp įmonių arba įmonė fiziniam asmeniui. FA įmonei - menamos kaip atsispindi P/N ataskaitoje?

Gal šitą punktą Dalia29 turėjo galvoje:
"30. Finansinio įsipareigojimo savikaina nustatoma pagal gauto turto ar paslaugų vertę. Jei įmonė prisiima įsipareigojimą sumokėti pinigus ar atsiskaityti kitu finansiniu turtu per ilgesnį
kaip 12 mėnesių laikotarpį ir jei sutartyje palūkanos nenurodytos arba jų dydis reikšmingai skiriasi nuo rinkos palūkanų normos, savikaina apskaičiuojama visą mokėtiną sumą diskontuojant iki dabartinės pinigų vertės pritaikius rinkos palūkanų normą. Nediskontuotos ir diskontuotos mokėtinų sumų skirtumas pripažįstamas palūkanų sąnaudomis ar pajamomis per visą įsipareigojimo vykdymo laikotarpį."

O 54 punktas netinka.

Gal ir tą, 54 pukte metodinėse rekomendacijose tą patį rašo.
Bet man vis tiek neaišku - mums tas menamas traukti į sąnaudas P/N??? O balanse - į ilgalaikius įsipareigojimus?
Marazmas kažkoks.
Bet čia kalbama apie ilgesnį nei 12 mėn. laikotarpį. Paklausėja rašė apie pusmetį. Taip kaip ir nereikia skaičiuot menamų?

Nu tai juk ir aš apie tai, todėl ir prašau Dalios ūkiško paaiškinimo, nes ji sako, kad reikia skaičiuot menamas palūkanas pagal VAS, nors paskola FA įmonei ir beprocentinė.
Bet mane vis tiek neramina tas 30 punktas, kurį pacitavo Rainis. FA (akcininkas) skolina įmonei, sakykim, ilgesniam nei 12 mėn. laikotarpiui. Tai yra įmonės finansinis įsipareigojimas, apie kurį ir kalbama 30 punkte.
Ir nėra išskirtos jokios išlygos - kam tie finansiniai įsipareigojimai, FA ar juridiniams. Nors metodinėse pavyzdukai vien su juridiniais.

Aš pritariu Lukai, kad gautai paskolai iš FA jokių menamų palūkanų skaičiuoti neprivaloma.

Na vat palaukim Dalios pasiaiškinimo. Sudrumstė vandenį ir prapuolė.
Aūū, mergyt, lysk į dienos šviesą ir apšviesk savo dangiška šviesa Juk neužmigsiu dabar per tave vėl. Jau praėjusią naktį nemiegojau. Pas mane gi irgi yra viena tokia paskola.
Beje, 1882 konsultantai va tokiais klausimais nekonsultuoja. Sako - mes ne VAS žinovai

Taip, tą punktą ir turiu omeny. O FA ar JA auditoriams vienodai, menamos palūkanos yra skaičiuojamos.
Aš nedingau, aš dirbu.

Gyventojas, suteikęs beprocentę paskolą asocijuotai įmonei, mokesčių tikslais privalo apskaičiuoti “menamas” palūkanas ir įtraukti jas į apmokestinamąsias pajamas.

GPM.15.2

Jei asocijuotų asmenų tarpusavio sandoriuose arba ūkinėse operacijose sudaromos arba nustatomos kitokios sąlygos, negu būtų sudaromos ar nustatomos neasocijuotų asmenų tarpusavio sandoriu arba ūkine operacija, tada bet koks pelnas (pajamos), kuris, jei nebūtų tokių sąlygų, būtų priskiriamas vienam iš tų asmenų, bet dėl tokių sąlygų jam nepriskiriamas, gali būti įtraukiamas į to asmens pajamas ir atitinkamai apmokestinamas. Finansų ministras nustato šios dalies įgyvendinimo taisykles.

Radau vienam tinklapyje taip parašyta

Dalia, ar esi pati kada jas skaičiavusi tokiu atveju? Gal neturėjai beprocentinių paskolų iš FA?
Gal gali paaiškinti, kaip ir kur jos suvaikšto apskaitoje, jei jas diskontuoti? Ta prasme, FA paliekamas nuošalyje - jokių mokesčių, jokių deklaravimų, o įmonei kokios prievolės?

Loreta, jūs čia vienu balsu sakote, kad menamos palūkanos neskaičiuojamos, nes skolina FA. Taip, FA-iui 18 VAS nuostatos netaikomos ir jis menamų palūkanų skaičiuot neturi; taip pat žinau ir tą VMI komentarą, jis visiška nesąmonė.
Bet JA savo apskaitoje turi vadovautis VAS-ais, ir jam 18 VAS galioja.
O įmonei kokios prievolės, ogi jokių, diskontuoja skolą, o sąnaudos- neleidžiami atskaitymai.