Biudžetinių įstaigų apskaita nuo 2010 metų

Aciu Renatai už patarimą dėl baudos sodrai (siuo atveju delspinigiams pritaikiau)

Turi ir klausimuka, Autorinė sutartis buvo apmokėta is kvalifikacijos kelimo lėsu, darbo uzmokestis (autorines sutarties mokestis) kontuojasi taip?
D: 8701101 K:6926002
Atitinkamai ir mokesciai
D: 6926002 K 6923002 k 6922001
D: 8702001 K:69300 ??? (ar gerai)
Taip pat buvo mokama ir už kelione tam zmogeliui is tu paciu lesu, taciau kaip kontuot susimasciau
D: 8707001 kavifik san. ar 8713201 pagr veiklos kt sanaudos K: 6926002 moket sumos darbuot uz komandiruotes ar 6953202 kt moket sumos

Kaip butu teisingai, nes kiek klausiu sako daryk kaip atrodo , o kaip teisinga?

Delspinigiai už pavėluotas sodros įmokas tikrai negali būti išskaičiuojami iš fizinių asmenų, na nebent tie delspinigiai atsirado dėl to, kad darbuotojas aplaidžiai vykdė savo pareigas. Bet jei delspinigiai susidarė dėl to, kad vėlavo finansavimas iš biudžeto, tai jau normalios įstaigos sąnaudos apskaitomos 89 (baudų ir delspinigių sąnaudos) sąskaitoje. Baudos tai jau kas kita. Taigi apskaitant šiuos mokėjimus nesumaišykite sąvokų.

dėl kelionės išlaidų. tai siūlau pasinagrinėti 11 VSAFAS:

12.4. komandiruočių sąnaudos – viešojo sektoriaus subjekto darbuotojų kelionių ir su jomis susijusios apgyvendinimo, maitinimo, dienpinigių sąnaudos, įskaitant kelionės, kai perkamos transporto paslaugos iš trečiųjų šalių arba kai mokama kompensacija degalų įsigijimo ir automobilio amortizacijos išlaidoms padengti, sąnaudas ir neįskaitant darbo užmokesčio ir socialinio draudimo įmokų. Jei komandiruotė susijusi su kvalifikacijos kėlimu, visos susijusios sąnaudos, išskyrus mokestį už kvalifikacijos kėlimą, priskiriamos prie komandiruočių sąnaudų;

Kai prašiau atsakymą, tai paskaičiau dar kartą jūsų paklausimą dėl autorinių sutarčių ir kelionės išlaidų.
Tai labiau įsigilinusi supratau, kad jūs autoriui apmokėjote kelionės išlaidas, kad jis pas jus atvyktų savo, o ne jūsų įstaigos transportu? Jei teisingai supratau formuluotę, tai tada išeitų taip: jūs "samdėte" trečiųjų asmenų (autoriaus) transporto priemonę, tada tokias išlaidas teiktų priskirti pagal 11 VSAFAS
12.5. transporto sąnaudos – viešojo sektoriaus subjekto nuosavybės, patikėjimo teise valdomų, naudojamų pagal nuomos arba panaudos sutartis automobilių degalų, nuomos, eksploatacijos, remonto, transporto draudimo ir kitos panašios sąnaudos, taip pat trečiųjų šalių suteiktų transporto paslaugų sąnaudos, išskyrus šio standarto 12.4 punkte nurodytas sąnaudas, susijusias su transporto paslaugų pirkimu iš trečiųjų šalių arba mokama kompensacija degalų įsigijimo ir automobilio amortizacijos išlaidoms padengti;

asiū biudžetukui

dėl kelionės išlaidų. tai siūlau pasinagrinėti 11 VSAFAS:

12.4. komandiruočių sąnaudos – viešojo sektoriaus subjekto darbuotojų kelionių ir su jomis susijusios apgyvendinimo, maitinimo, dienpinigių sąnaudos, įskaitant kelionės, kai perkamos transporto paslaugos iš trečiųjų šalių arba kai mokama kompensacija degalų įsigijimo ir automobilio amortizacijos išlaidoms padengti, sąnaudas ir neįskaitant darbo užmokesčio ir socialinio draudimo įmokų. Jei komandiruotė susijusi su kvalifikacijos kėlimu, visos susijusios sąnaudos, išskyrus mokestį už kvalifikacijos kėlimą, priskiriamos prie komandiruočių sąnaudų;[/quote]

Visiškai suprantamas Renatos paaiškinimas, tik - mokinio krepšelio kvalifikacijos išlaidoms "priklauso visos išlaidos, išskyrus dienpinigius". Kelionės ir nakvynės išlaidos visada buvo skiriamos prie kvalifikacijos išlaidų kartu su kvalifikacijos apmokėjimo sąskaita. Ir tokius "aiškinimus" duodavo smm ministerija. Vadinasi mokinio krepšelio kvalifikacijos išlaidos prieštarauja VSAFAS -ams? Gal kas turite konkrečių išaiškinimų? Gal pasidalintumėte su kitais?

Visiškai suprantamas Renatos paaiškinimas, tik - mokinio krepšelio kvalifikacijos išlaidoms "priklauso visos išlaidos, išskyrus dienpinigius". Kelionės ir nakvynės išlaidos visada buvo skiriamos prie kvalifikacijos išlaidų kartu su kvalifikacijos apmokėjimo sąskaita. Ir tokius "aiškinimus" duodavo smm ministerija. Vadinasi mokinio krepšelio kvalifikacijos išlaidos prieštarauja VSAFAS -ams? Gal kas turite konkrečių išaiškinimų? Gal pasidalintumėte su kitais?[/quote]

Biudžeto lėšų skirstymas pagal lėšų paskirtį: moksleivio kprešelio lėšos, lėšos kitoms reikmėms ir pan. arba skirstymas pagal biudžeto klasifikacijos traipsnius - tai Biudžeto sandaros įstatymo "daržas". O kaip nustato viešojo sektoriaus atskaitomybės įstatymas, jo 19 str. biudžetinės ataskaitos sudaromos pagal Biudžeto sandaros įstatymo nuostatas.
O finansinės ataskaitos (kalba tas pats straipsnis) yra sudaromos pagal VSAFAS.
Taigi lėšų skirstymas vedant biudžetinę apskaitą gali skirtis nuo finansinės apskaitos lėšų skirstymo.

Ačiū , Renata, dar kartą tenka įsitikinti, kad biudžetinėse įstaigoge buhalterija vedama pagal dvigubus standartus

Delspinigius priskaiciau istaigai kaip ir minejote, tik pasinaudojau jūsų patarimu įsivest papildomą sąskaita, nebuvo tokia mintis atejus...

Tai kaip suprantu finansine apskaita turiu det i transporto sanaudas bet pagal biudzetine apskaita galejo but apmokama is krepselio kvalifikacijos lesu ? :)

pATAISAU PASKUTINI SAKINI KAD SUPRASTUMET, PAGAL FINANSINE APSKAITA DET I TRANSPORTO SĄNAUDAS BET PAGAL BIUDZETINE...

Dar vienas klausimukas, degalus perku is transporto lesu, o juos nurasant det nurasomu sumų sanaudos ar transporto sanaudos?

kaip man viskas maisytis pradejo

Visur taip pat. verslo įmonėse tas pats.
Yra finansinė ir mokestinė apskaita. Pvz. verslo įmonėse vienaip sąnaudos grupuojamos pagal ir kitaip pagal Pelno mokesčio įstatymo nuostatas.

Ir biudžetininkai prie to turės priprasti ir susikurti sistemą, kad naudojamas sąskaitų planas tenkintų tiek biudžetinės tiek finansinės apskaitos reikalavimus.
Tik tai padarome ne per vienerius metus.
Pasiteiraukite pažįstamų verslo įmonių buhalterių, kiek jie dar "maudosi", nors jie prie naujųjų standartų () perėjo berods 2004 metais.

tai pasikaitykite vėl 11 VSAFAS berods 12.5 punktą kas įeina į transporto sąnaudas.

Tikrai labai keista situacija, kai pagal biudžeto klasifikaciją nėra komandiruotėms skirtų lėšų, o pagal VSAFAS reikėtų įtraukti tokias sąnaudas. Gaunasi, kad kairė nęžino ką daro dešinė...

Biudžete tai yra kasinės jūsų išlaidos (pagal VSAFAS išlaidos), t.y. ką jūs išleidžiate pavadinkime "pinigais", ir tokie "išleidimai" atsispindės pinigų srautuose pagal VSAFAS.
O sąnaudos, tai pavadinkim "priskaitytos" jūsų išlaidos, bet jos gali būti ir neapmokėtos. Na kaip seniau faktinės.
taigi gali būti situacija, pagal VSAFAS sąnaudos bus, pagal biudžetą kasinių nebus, nes tų sąnaudų neapmokėjote ir pinigų srautų pagal VSAFAS nebus, nes neturėjojote išlaidų, t.y. neapmokėjote priskaitytų sąnaudų.

Taip, labai keistas tas principas biudžetininkams, nes apskaitoje praktiškai viskas būdavo paremta pinigų principu., tai kartais labai sunku suvokti tą kaupimo principą. bet tikrai įprasit ir pamažu viskas atsistos į savo vietas. :)
Lygiai taip pat kai ir verslo įmonėje pagal finansinę apskaitą sąnaudų gali būti pvz. 10000 Lt., o pagal mokestinę tik 8000.

Suprantu, kad reikia pratintis keisti mąstymą, kad daug dalykų pačių keisčiausių pamažu tampa suprantami, bet kol kas keistai atrodo...

sveiki,
gal kas nepatingetu parodyt man korespondencijas, atsargu ( kanc.prekes) pirkimas pagal isankstine saskaita faktura.ir nurasymas....buciau labai dekingas :)

Pagal išankstinę sąskaitą faktūrą yra daromas cik avansinis mokėjimas:
D211=K241

kaip cia suprasti? negalima daryti D 201 K 211

Galėsit, kai gausit pirkimo sąskaitą-faktūrą

Gal galite kas paaiškinti dėl moksleivių pavežėjimo.Man visiškai neaiški pavežėjimo apskaita.Tik žinau tiek, kad tai mokama bus iš socialinės paramos straipsnio, nes taip savivaldybė skirs pinigėlius mokyklai.Gal kas galėtumete plačiau paaiškinti su korespondencijomis.