Mokestinių nuostolių perdavimas tarp grupės vienetų

RamuneS
RamuneS
816
#932750 2011-03-28 20:17 RamuneS
Sveiki, mielieji,

gal kam teko susidurti su PMĮ 56-1 str. numatyta galimybe perkelti mokestinių metų nuostolius tarp grupės vientų?
Skaitau atnaujintą PMĮ komentarą bei būten šio straipsnio išaiškinimą mic.vmi.lt/documentpublicone.do?id=1000099116, bet vis tiek lieka neaiškumų kaip tai pavaizduoti Pelno mok. deklracijoje ir kaip teisingai užregistruoti apskaitoje.
Dar radau neblogą Kalčinsko straipnsį www.teisesforumas.lt/index.php/...

Kad būtų paprasčiau pateiksiu pavyzdį. Įmonė A valdo 100% dukterinės įmonės B akcijų. Tarkim 2010 metais dukterinė įmonė B patyrė 10.000 Lt nuostolių. Įmonės 2011 kovo 28 d. sutarė dėl šių nuostolių perleidimo motininei įmonei A.
Man iškilę neaiškumai ir įvykių seka:
1. Įmonė B.
Įmonės B balanse 2010.12.31 kabo nuostolis, rengiu pelno mokesčio deklaraciją, ką rodyti deklracijos III dalies I.eilutėje Mokestinių metų pelnas prieš apmokestinimą - 0 ar tuos -10.000 Lt? Ten dar atsiranda keletas neleidžiamų atskaitymų eilučių, sakykim apmokestinamasis pelnas sumažėja iki -9000 Lt. Klausimas ar įmonė turi perleisti Mokestinį nuostolį (-9000) ar nuostolį prieš apmokestinimą (-10000)?
Toliau klausimas - kaip "išimti" tą perleistą nuostolį iš Balanso? Kokia data tai datyti - 2010-12-31 ar 2011-03-25?
Kokį balansą tvirtinti ir teikti RC - ar su faktiniais nuostoliais ar jau "pakoreguotą", o gal čia viskas eina tik per Pelno mokesčio deklarciją?
D. ????
K. 341 Ataskaitinių metų nuostolis
2. Analogiški klausimai ir su motinine įmone, kuri tuos nuostolius perima. Kokį rezultatą nurodyti PLN 204? Pildymo instrukcijoje jokių nuorodų į 56-1 str. neradau.


Lauksiu jūsų patarimų smile
artas71
artas71
12734
#932754 2011-03-28 20:27 artas71
Ramune, mano įsitikinimu, su suplakei į krūvą du skirtingus dalykus; mokestinį nuostolį ir nuosavo kapitalo sumažėjimą.
Mokestinių nuostolių iš balanso išimti, mano nuomone, neįmanoma.Nes jų ten nėra ir būti negali. kaip ir pas kitą, grupės įmonę - pelno daug, pelno mokesčio mokėti nereikia, nuosavas nuostabus. Štai tegu nuosavu ir pasidalina -viena išleidžia papildomą emisiją, kita ją nuperka.Tam, kad padengti susidariusius nuostolius,
http://www.youtube.com/watch?v=7ZWoC4mPcA0
Ir aš tikrai myliu Lietuvą, ar mylit ją jūs?

"All that is necessary for the triumph of evil is that good men do nothing."
Edmund Burke
RamuneS
RamuneS
816
#932760 2011-03-28 20:43 RamuneS
Artai, kaip saulė man nušvietei protą, net juokinga pasidarė - iš Vilniaus į Kauną važiavau per Pabradę :)
Bet kurioj PLN 204 eilutėj tą sumą deklaruoti nerandu smile
artas71
artas71
12734
#932762 2011-03-28 20:48 artas71
Už lango tik kovo mėnuo...kokį gegužės 15-18 dieną gausim PLN204 NAUJAS pildymo instrukcijas su nauja forma. Ir krūvele naujų langelių. Tadu ir pasakysiu.
http://www.youtube.com/watch?v=7ZWoC4mPcA0
Ir aš tikrai myliu Lietuvą, ar mylit ją jūs?

"All that is necessary for the triumph of evil is that good men do nothing."
Edmund Burke
Himeko
Himeko
9
#1092630 2012-09-19 13:04 Himeko
Sveiki, gal man paaiškinsite:

Atiduotas nuostolis kitai įmonei 1000 lt (PLN deklaracijoje yra eilutė, tai ten viskas susipildė). O finasinėje apskaitoje balanse ši suma 1000 lt yra eiluteje ataskaitinių finans. metų nuostoliai. Akcininkų sprendimas: šis nuostolis 1000 ltperkeliamas į kitus finansinius metus. Ar taip ir turėtų būti?

Kaip bus jei įmonė pradės dirbti pelningai:finasinėje apskaitoje minusas dengsis su pliusu(nuosavas kapitalas padidės), o mokestinėje tuo atiduotu nuostoliu 1000, žinoma jau nebus galima mažinti pelno?

Kitas klausimas: PMĮ 56 str 6p. minima, kad gautas atlygis už nuostolių perdavimą nėra pajamos. Tada kokia sąskaitų korespondencija turėtų būti jei nepajamos? Va čia rašo, kad pajamos: www.aat.lt/index.php?id=637 ar įstatyme turbut norėjo pasakyti, kad tai neapmokestinamosios pajamos

Ačiū už atsakymus

artas71
artas71
12734
#1092723 2012-09-19 15:38 artas71

Himeko rašė:


1.Kaip bus jei įmonė pradės dirbti pelningai:finasinėje apskaitoje minusas dengsis su pliusu(nuosavas kapitalas padidės), o mokestinėje tuo atiduotu nuostoliu 1000, žinoma jau nebus galima mažinti pelno?

2.Kitas klausimas: PMĮ 56 str 6p. minima, kad gautas atlygis už nuostolių perdavimą nėra pajamos. Tada kokia sąskaitų korespondencija turėtų būti jei nepajamos? Va čia rašo, kad pajamos: www.aat.lt/index.php?id=637 ar įstatyme turbut norėjo pasakyti, kad tai neapmokestinamosios pajamos

Ačiū už atsakymus



1.nebebus kas atiduota, tas atiduota.. Bet galima bus pasiimti iš grupės kitos įmonės nuostolius.
2. Įstatyme taip ir parašyta - nepajamos. Ir atsakyme į klausimą. Reiškia per 3 klasę. kaip parduodi nuostolius, tai gautu atlygiu didėja nuosavas kapitalas. Tiesa pasakius, nelabai matau prasmės grupės kompanijoms viena kitai nuostolius pardavinėti už pinigus..Nebent, kai labai reikia "gyvų pinigų" - atiduodi apskaičiuotą mokestinį nuostolį, ir be jokių paskolų sutarčių gauni grynų ar pavediminių.
mic.vmi.lt/documentpu...
http://www.youtube.com/watch?v=7ZWoC4mPcA0
Ir aš tikrai myliu Lietuvą, ar mylit ją jūs?

"All that is necessary for the triumph of evil is that good men do nothing."
Edmund Burke
EVITA
EVITA
1
#1431545 2021-05-25 12:50 EVITA
Laba diena,

ir mes perduodame nuostolius.
Kokia sąskaitų korespondencija.... Reika pagalbos.

Diskusijos

Visos diskusijos

Kas prisijungęs?

Tu esi neprisijungęs vartotojas
Prisijungti arba registruotis

Atmintinė

Atmintinė buhalteriui
Delspinigiai už ne laiku sumokėtus mokesčius ir baudas 2022 m. IV ketv. 0.03 %
Palūkanos už naudojimąsi mokestine paskola 2022 m. IV ketv. 0,00013699 %
Valstybinio socialinio draudimo bazinė pensija
nuo 2022-06-01 		225,84 €
Minimalus valandinis atlygis ir minimali mėnesinė alga (MMA)
nuo 2023-01-01		 5.14 € / 840 €

Įmonių finansinių ataskaitų duomenys

Balansai, Pelno (nuostolių) ataskaitos, Sodra
Įmonė
KASLITA, UAB , 144535557 , PVM k. LT445355515
Šiaulių m. sav. Šiaulių m. Klaipėdos g. 47A
16,9 mln. € / 1,32 mln. €
KONTOLITA, UAB , 301163583 , PVM k. LT100011695916
Vilniaus m. sav. Vilniaus m. R. Jankausko g. 1-7
106 tūkst. € / 45,6 tūkst. €
APL Restaurants Akr, UAB , 304971246 , PVM k. LT100012387711
Ukmergės g. 219-1, Vilniaus m., Vilniaus m. sav. 07152
390 tūkst. € / -359 tūkst. €
Europlius LT, UAB , 304565092 , PVM k. LT100011048018
Vilnius Dusinėnų g. 164
163 tūkst. € / -15,5 tūkst. €
ANIVERS, UAB , 302788207 , PVM k. LT100012733615
Šiaulių m. sav. Šiaulių m. Gegužių g. 84-15
399 tūkst. € / 29,7 tūkst. €
I.S. & S.V., UAB , 300098702
Kauno m. sav. Kauno m. Linksmoji g. 4
700 € / -3,16 tūkst. €
Europos mokymų ir konsultacijų centras, MB , 303128606 , PVM k. LT100014819112
Parko g. 53, Didžiosios Riešės k., Riešės sen., Vilniaus r. sav. 14261
30,4 tūkst. € / 5,48 tūkst. €
AEROTICKET, UAB , 302532421
Vilnius Pramonės g. 97-401
7,77 tūkst. € / -9,24 tūkst. €
OPTRONIKA, UAB , 300572164 , PVM k. LT100002468311
Vilniaus r. sav. Kalikstiškių vs.
197 tūkst. € / 53,1 tūkst. €
Technovus, UAB , 304137088
Kauno m. sav. Kauno m. Priekulės g. 6B
0 € / -11,1 tūkst. €
Visos įmonės