PVM atskaitos tikslinimas pagal PVMĮ 58 str.

Man atrodo, kolegės koncentruoja dėmėsį į pernelyg teorinius išmąstymus.
Norėčiau paklausti Rasidos:
Ar tikrai, jei direktorius pekeis mobilų telefoną tu nebaigsi jo amortizuoti (jei bus ilgalaikis) ar ieškosi kada jis pirktas, jei bus trumpalaikis, ir atsisakysi leidžiamų atskaitymų bei PVM atskaitos? Ar manai, kad tikrintojai kraustys kišenes ir ieškos tų telefonų? (aš nekalbu apie variantą, kai įmonėje 5 žmonės, o mobiliakų 50).

(Prašau nepriimti mano klausimų piktai - manau, suprasi, kur suku)

O kada reikia sumoketi ta pvm jei telefona pavogia?

tą mėnesį kai įvykis pastebėtas.

Ekfin, manau aišku, kad apskaitos duomenimis toks turtas, kuris gali būti prilyginamas IMT, įmonėse tarnaus ilgai - nebus nei sulūžusių, nei dingusių prekių . Tačiau man ši diskusija aktuali, nes įstatyme trūksta aiškumo, o mes šiame forume stengiamės surasti kuo teisingesnį sprendimą, o ne apstatymą.
Kita vertus, jei IMT minimali vertė yra keli tūkstančiai, tikrai įmanoma sutikrinti, ar įrankis, kainavęs, tarkim, tūkstantį litų ar daugiau, tebėra likęs. Tikrai yra gamybinių įmonių, kur gamybinio inventoriaus ar įrankių dingimo atvejų apstu.



Teko matyti Rasidą piktą? (tikiuosi, šįkart primerkta akis neužklius )

Rasida, tu šaunuolė! Nei vieno atsakymo į mano klausimą, bet taip gudriai išsisukai. VMI neprisikabintų....

Ekfin, kaip manai, ką tuo norėjau pasakyt? Ir ką norėjai išgirsti - tai, kad netikslinsiu tos PVM atskaitos, kad toliau skaičiuosiu tam mobiliam telefonui amortizaciją, net jei jis gulės kažkur?..
Jei taip, tai išgirdai

Sveiki,

atnaujinu vėl šią diskusiją. Pakeičiau darbą. Naujosios įmonės vyr. nuo neatmenamų laikų laiko 2 kl. visokį šlamštą, t.y. puodelius, lėkšteles, kalkuliatorius ir pan. (beje šio "turto" apskaitą veda knygoje rašikliu). Paklausus, kodėl visko nenurašo į sąnaudas, pareiškė, kad tie daiktai yra, dėl to turi būti apskaitomi bent jau kiekiais. (VMI gali patikrinti). Gal galėtumėte protingai argumentuoti, kodėl viską galima nurašyti? Beje, tie daiktai tikrai nepatenka į IMT grupę.

Irmina, kokia begali būti protingesnė argumentacija, nei PMĮ? 13 str. 4 d.

Trumpalaikis turtas – tai turtas, kuris gali būti naudojamas vieneto pajamoms uždirbti (ekonominei naudai gauti) trumpiau kaip vienerius metus, o jo įsigijimo kaina į vienetui leidžiamas atskaityti sąnaudas įskaitoma tą mokestinį laikotarpį, kurį šis turtas pradėtas naudoti.

O kad buhalterė vedė apskaitą - tas gerai - praradimo atveju kaip darysi atstatymą? Nors abejoju, kad keletą metų naudoti puodukai ar lėkštutės jau beturi vertę Vis tik to reikalauja įstatymas. O kad reikėjo nurašyti - tai faktas.

3.1. Tuo atveju, kai turtas, kuris dėl 3 punkte nurodytų priežasčių nebebus naudojamas PVM įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytoje veikloje, nėra prekių, žaliavų ar medžiagų atsargos, tačiau įmonėje laikomas menkos vertės turtu ir jo įsigijimo savikaina iš karto nurašoma į leidžiamus atskaitymus (pvz., - mobilusis telefonas, inventorius ir pan.), tai tikslinant PVM atskaitą turi būti atsižvelgta į to turto naudojimo PVM mokėtojo veikloje laiką, t.y. į biudžetą neturėtų būti grąžinama visa pirkimo (importo) PVM suma, jeigu turtu buvo naudojamasi.

Ačiū, Loreta. Labai gerai paaiškinai. Tik žinai, kažin ar kas užsiima atstatinėjimu dėl sudužusio puodelio. Tuo labiau, kad mano atveju šio vadinamo turto apskaita vedama jau ne 5 m., kaip reikalaujama dėl PVM atstatymo, o gal 15 ar 20.

Žinoma ne, Irmina. Aš taip pat tokiais niekais neužsiimu. Net praradimo atveju - tikrai nešauksim garsiai ir neatstatinėsim - tai būtų tikra nesąmonė ir vien nuostolis. Tiesiog įmečiau tau tai kaip pateisinimą. Bet 15 - 20 metų - čia jau neišlaiko jokios kritikos.

Imonė užsiregistravo PVM mokėtoja, kūrė PVM apmokestinamą produktą, atskaitė PVM už komunalines paslaugas pagal gautas PVM saskaitas faktūras, tačiau pajamų negavo, nes produkto daryt nebaigė (tarkim statė statinį, tačiau pagal sutarties sąlygas statinį užsakovui turi perduoti visą po pusantrų metų nuo statybos pradžios). Tarkim PVM atskaita buvo daroma nuo 2002 m. vidurio iki 2003 rudens, tik už gautas paslaugas. Pajamų per visa ši laikotarpį imonė neturėjo, todėl 2003 11 mėn. įmonė buvo išregistruota iš PVM mokėtojų (išregistravimo priežastis: neturi pajamų ilgiau nei metai ir tuo metu nekuria ilgalaikio turto).

Sukurtą produktą įmonė pridavė užsakovui 2003 m. gruodžio mėn, jau be PVM – nes buvo jau išregistruota iš PVM mokėtojų.
Ar turi įmonė teisę į PVM atskaitą, kurią padarė 2002-2003 metais, būdama PVM mokėtoja? Galbūt kas nors turite VMI išaiškinimų ar kokių raštų šiuo klausimu? Būčiau dėkinga už bet kokias mintis, pasvarstymus, diskusijas.
Labai ačiū.

Jei bile kokia mintis reikalinga: išeitų, kad PVM turite grąžinti, kada išregistravo. Bet jei ten buvo statybos, ar negalėjote aktuoti metų darbus ir prisipažinti pajamomis kas metai? Juk taip ir turi būti. Tada parodote mokėtiną PVM ir viskas lieka savo vietoje.

Kodėl privalėčiau grąžint tą PVM? Juk veikla nepriklausė prie PVM neapmokestinamų?
Tai nėra statyba, statyba buvo kaip pavyzdys ilgalaikės veiklos, kur produktas nepadaromas per mėnesį. Realiai pagal savo specifiką produktas negalėjo būt priduotas dalimis, jis buvo priduotas visas iš karto.

Tu rašei, kad jokių neturėjai pajamų. O kai gavai pajamas už tą mislingą statinį, jau buvote ne PVM mokėtojai, t.y. pardavimo PVM nepriskaičiavote. Tai kaip gali pasilikti atskaitoje pirkimo PVM?

PVMĮ 58 straipsnis teigia, kad: "PVM mokėtojas turi teisę įtraukti į PVM atskaitą pirkimo ir (arba) importo PVM už įsigytas ir (arba) importuotas prekes ir (arba) paslaugas, jeigu šios prekės ir (arba) paslaugos skirtos naudoti tokiai šio PVM mokėtojo veiklai:
1) PVM apmokestinamam prekių tiekimui ir (arba) paslaugų teikimui;"
Įmonė tenkina šią sąlygą - ji kuria PVM apmokestinamą produktą. Juk apie tai, kad įmonė privalo gauti pajamas, nepasakyta? Pasakyta "skirtą PVM apmokestinamam...paslaugų teikimui". Produktas pagal PVM įstatymą priskiriamas prie PVM apmokestinamos veiklos, ir tos paslaugos buvo skirtos tam PVM apmokestinamam produktui kurti. Tai pagal kokį PVM įstatymo punktą įmonė privalėtų atstatyt PVM atskaitą?

Mano nuomonė.
Pabandžiau pažiūrėti komentarą. Mano galva, PVM reikia grąžinti, nes:

Įstatymo 58 straipsnio 1 dalies preambulė nustato pagrindinę sąlygą PVM atskaitai – įsigytos (importuotos) prekės ir paslaugos turi būti skirtos 1 ir (arba) 2 punkte nurodytai veiklai. Tai reiškia, kad PVM mokėtojas neturi teisės į PVM atskaitą įtraukti pirkimo ar importo PVM sumų už prekes (paslaugas), kurių jis nenaudoja ir nenaudos minėtoje veikloje. PVM mokėtojas privalo pats įrodyti, kad jo įsigytos prekės ar paslaugos, kurių pirkimo ar importo PVM buvo įtrauktas į PVM atskaitą, yra susijusios su jo vykdoma ar numatoma vykdyti 1 ar 2 punkte nurodyta veikla.


Veikla pajamų nedavė. Kol buvote PVM mokėtojai, veikla nevyko. Įrodymų nepateiksite. Išsiregistruojant iš PVM mokėtojų, privalėjote grąžinti atskaitytą PVM, kadangi iki to laiko taip ir nevystėt veiklos.
Kalbu ne apie PVM grąžinimą pardavus produktą, o apie grąžinimą išsiregistruojant iš PVM mokėjų. Tikriausiai šioje vietoje ir užkliuvote.

Tesingai, kad kol "kuria", su PVM atskaita elgiatės kaip su savo - atskaitote mokesčius, grąžinatės grynais. O jei kūrėte, kūrėte ir nesukūrėte, tai reikia atiduoti, nes kai tapote ne PVM mokėtojais, įvyko "PVM neapmokestinamas prekių tiekimas"

Ina, parašyk, koks tas produktas, ar statinys? gal ką pasiūlysim

Ne visai taip. Kol buvom PVM mokėtojai, veikla vyko
- buvo kuriamas produktas, tik pajamų gaut nespėjom, nes VMI privaloma tvarka išregistravo. Dabar sukurtą produktą pardavinėjam, ir greitu laiku teks vėl registruotis PVM mokėtojais. T.y. tos paslaugos, kurių PVM buvo atskaitytas, realiai dalyvavo kuriant produktą ir bet kokiu atveju anksčiau ir vėliau tas produktas bus parduotas su PVM.
Kaip ir atitinka:
" jo įsigytos prekės ar paslaugos, kurių pirkimo ar importo PVM buvo įtrauktas į PVM atskaitą, yra susijusios su jo vykdoma ar numatoma vykdyti 1 ar 2 punkte nurodyta veikla"?
Teks įrodinėt? Ar be šansų?

Viskas su šansais. Tik blogai kad dabar pardavinėjate be PVM. Turėsit proporciškai apskaičiuoti, kai vėl tapsite PVM mokėtojais. Taigi atskaityto PVM apskaita turi būti tvarkinga, kad vėliau būtų galima priskirti PVM apmokestinamism pardavimams