Individuali įmonė

Na pelno mokesčio įmonė nemokėjo nes galėjo taikyti lengvatą iki 25 tūkstančių. Sakykim vienai įmonei apskaitoj turim permoką ant 350 lt, tai čia tikrai kažkada senais laikais nebuvo įtraukta keletas saskaitų į sanaudas, tai ar būtų galima nurašyti į savininko nuosavybę? ir kuria data tai reikėtų padaryti, ar galima vėlesne negu įmonė įgijo likviduojamos įmonės statusą? ir ar turiu prašyti tos anos įmonės suderinimo akto, kad iš tikrųjų tos permokos nėra?

Labai gera nuoroda. Kadangi pirmą kartą tenka išimti iš Individualios įmonės pinigus, prašau, pakonsultuokit:
2008 m pelnas 8000 Lt. Pasinaudojom lengvata ir apmokestinom 0% pelno mokesčio tarifu.
Savininkas dirba kitur pagal darbo sutartį.
2009 metais išima 5000 Lt (Iš apmokestinto 0 % tarifu pelno). Iš to seka:
4000 Lt neapmokestinami GPM (Nesvarbu, kad dirba kitoj darbovietėj ir taiko ?)
nuo likusio 1000 Lt (5000 Lt-4000 Lt) skaičiuoju 15 % GPM = 150 Lt
1) Leidžiami atskaitymai?
2) Deklaruojamas FR0471 iki 2010.02.01 ir dar metinėj pajamų mokesčio deklaracijoj, sumokamas iki 2010.05.01?
= 0 Lt, nes savininkas draustas kitoj darbovietėj
VSD = 5000 Lt * 10% = 500 Lt
3)Leidžiami atskaitymai?
4) Kur deklaruojamas, kada sumokamas?

Prašau, jei pastebėjote mano skaičiavimuose netikslumų, būkit atlaidūs ir pataisykit. Ačiū tiems, kas skirs laiko ir pasigilins.

[quote=-Robertas] 4000 Lt neapmokestinami GPM (Nesvarbu, kad dirba kitoj darbovietėj ir taiko Taip, nesvarbu.
Mokat iš savo kišenės ir jokie čia neatskaitymai. Arba, jei įmonė sumoka už savininką, pildot dar vieną formą mokesčių užskaitymui (neprisimenu Nr.) ir dedat į neleidžiamus.
Taip.
[quote=-Robertas] bus 450Lt: 5000*9%

VSD skaičiavimui kol kas žiūrima ne į savininko išimtus, o į įmonės pelną. Kadangi savininkas dar dirba ir pagal DS, o jo IĮ pelnas nėra didesnis nei 12MMA, tai už 2008 m. Sodrai jam mokėti nereikia. O už 2009 m. mokės 10% nuo PLN204A formoj deklaruoto apmokestinamojo pelno atėmus pelno mokestį (jei toks bus). Sumokėti reikės iki 2010.10.01 ir pateikti Sodrai formą SAV. Tai bus leidžiami atskaitymai įmonei.

Labai ačiū už greitą ir išsamų atsakymą.

Dar vienas klausimukas - o berods mokamas VMI?

Petronėle, ar tikrai individualios įmonės savininko įmokos Sodrai už 2009 m. (t. y., 10 proc. nuo gauto pelno ir pelno mokesčio skirtumo) bus laikomi leidžiamais atskaitymais? Kažkodėl man su didžiausia nuoskauda yra atminty užsilikę, kad ne...

Tiesą sakant, taip viskas keičiasi, kad aš dėl nieko nesu tikra, bet kad nebuvo kalbėta dėl Sodros įmokų lyg ir Tik nebegalima įmonės atskaitymams priskirti
mic.vmi.lt/dukpublicone.do?&id=1001854933...

[quote=-Robertas] Dar vienas klausimukas - o
Su tas pats, kaip ir su GPM - turėtų mokėti pats savininkas, bet jei sumokės įmonė, tai savininkui nebus pajamos natūra, o įmonė dės tą sumą į neleidžiamus atskaitymus. Nors iš principo tai tas pats, kaip savininko lėšom sumokėti.

Nuo 2009-01-01 GPMĮ 9 straipsnyje nustatyti atvejai, kai gyventojo natūra gautos pajamos nepripažįstamos pajamomis natūra, t.y.:
— tam tikro dydžio nepiniginiai laimėjimai (prizai) ir dovanos;
— gyventojo gauta nauda, darbdaviui visiškai ar iš dalies sumokėjus už gyventojui suteiktas gydymo paslaugas, kai to reikalauja teisės aktai;
— nauda, gauta gyventojui nemokamai suteikus naudotis darbo drabužiais, avalyne, darbo įrankiais, įranga ir kitų turtu, kai su šiais darbo drabužiais, avalyne, darbo įrankiais, įranga ir kitu turtu atliekamos tik darbo funkcijos;
— nauda, gauta kitam asmeniui mokymo įstaigoms sumokėjus už tam tikrą gyventojo mokymą;
— kito asmens lėšomis už gyventoją į biudžetą sumokėtas pajamų mokestis.


Vadinasi, už savininką sumokėta įmonės lėšomis - savininkui bus pajamos natūra

Ačiū Petronėle ir Violete
Skubu darytis skaičiuokles, kol dar nieks nieko nepakeitė

[quote=Violete] Vadinasi,
Persigalvojo paskui jie:
Vadovaujantis Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatyme įtvirtintais principais, kito asmens lėšomis už gyventoją sumokėtos privalomojo sveikatos draudimo įmokos bei valstybinio socialinio draudimo įmokos turi būti vertinamos taip pat, kaip ir sumokėtas gyventojų pajamų mokestis, t. y. gauta nauda pagal GPMĮ 9 str. 1 d. nepripažįstama pajamomis, gautomis natūra.
mic.vmi.lt/dukpublicone.do?&id=1001856097...

[quote=Petronele]
Su
Dėl GPM.
Petronele, jei įmonė sumoka GPM už savininką, tai nėra tas pats, kas pelno išėmimas.

Taisausi.
Vadinasi, įmonė gali sumokėti ir ir Sodrai?
Teisingai suprantu?

Ne, tai nėra pelno išėmimas, aš net nenorėčiau gilintis kas tai yra, tiesa sakant :)

Su dabar galima žaisti kaip ir su GPM, o Sodra - tai normalios įmonės sąnaudos, netgi leidžiami atskaitymai.

Gal kas nors padėtų?

Nerinkite jokių suderinimo aktų, tiesiog viską padarykite sudengite su savininko nuosavybe, t.y. kaip savininko įnašais ir jų grąžinimais.
Pirmu atveju parodykite įmonės skolų sumažėjimą tiekėjams ir savininko įnašo padidėjimą, o antru atveju panaikinkite permoką (kredituojate) ir savininko nuosavybėje (įnašai) sumažėjimas (debete).

O kaip dėl datų, kokia data turi būti tie sudengimai? ar galima vėlesne data negu įmonė įgijo likviduojamos įmonės statusą?

Žinoma, kad galite. Galite pvz. 12-31 data viską padaryti. Tik dar gal yra galimybė susigrąžinti permoką, jei taip tai nereikės daryti to įrašo. Tiesiog parašykite tai įmonei raštą, dėl susidariusios permokos ir jame paprašykite kad ją grąžintų įmonei.

[quote=virgiuke][/quote]
Aš tai būčiau linkusi susirinkti tuos suderinimo aktus ir jų datomis daryti koregavimus apskaitoje.

Kam to reikia, juk čia yra IĮ.Be to suderinimo aktus pateikia tiekėjai, o įmonė tik savo pirkėjams. Tad jei tokių neturi tai ir aktų nėra kam teikti.
Nereikia prisidaryti sau papildomo darbo, kuris niekam yra nenaudingas. jei tiekėjas pernai nepateikė akto, vadinasi pas jį įmonė nėra skolininkų sąraše.

Na IĮ galioja tie patys buhalterinės apskaitos principai kaip ir UAB.
Tiekėjas gali būti taip pat IĮ.
Šiaip tai galima sudėlioti tas skolas ir be jokių dokumentų, nes paskui yra privaloma skelbti laikraštyje, kad likviduojama įmonė ir kiekvienas galės reikšti tuo laiku pretenzijas.

Buhalteriniai principai taip, tačiau IĮ savininko turtas yra neatskirtas nuo įmonės turto, va čia ir skirtumas.Ir jei įmonė yra skolinga kreditoriui tuomet jos savininkas atsako ne tik įmonės turtu bet ir savo asmeniniu turtu.