Sąskaitų korespondencija

Zane kažko prisišnekėjai.
Avansą gavot - tai koks gali būti K Pinigai banke ???
Avansą sumokėjot, o ne gavote. Sumokėjus avansą - jo gavėjas, jei prekės bus pateiktos po 12 mėn. turėjo jums išrašyti PVM s-f. ir joje išskirti PVM. O ne patiems priskaičiuoti.

Kai gauni PVM s-f. aišku antra karta PVM neatsiėmi.

1. Sumoketas avansas ir gavus dokumenta.
D Išankstiniai apmokėjimai
D Gautinas PVM
K 271

2. Gauni sąskaita
D Prekės
K Išankstiniai apmokėjimai.
D K Gautinas PVM (arba išvys fiksuoji)

sorry, tikrai nusišnekėjau, dėl banko rašydama galvojau iš tiekėjų pusės..
taigi, kai sumokėjom avansą, korespondencija yra tokia:

D Išankstiniai apmokėjimai tiekėjams 10000 lt
K bankas 10000 lt

Patys PVM nepriskaičiavom, o gavom PVM sąskaitą faktūrą iš tiekėjų, kur jie nuo iš mūsų gauto avanso priskaičiavo PVM. Prekės dar nepateiktos, tai abejoju dėl tos pvm sąskaitos faktūros korespondencijos:

D Būsimo laikotarpio sąnaudos 10000 lt
D PVM 1800 lt
K Išankstiniai apmokėjimai 11800 lt
Kažin ar tai teisinga? Tikriausia ne
Kaip korektiškai padaryti?

Nesuprantu, o kodel tiekeju sumokejot suma be PVM -
PVM isskaitomas is bendros sumos o ne priskaitomas
Todel dazniausiai buna taip
Sumoki pinigus
D Isnankstinai mokejimai 11800
K Pinigai 11800

Gauni uz avansa saskaita, del to isanksiniu apmokejimu nesumazejo todel, kad tas dokumentas tik patvirtina avanso apmokestima PVM'u

Dariciau irasa
D Gautinas PVM 1180
K Isankstiniai apmokejimai 1180
Todel kad as PVM'a galiu atsiimti Tiekejas susimokes t.t. fiksuos K Moketinas PVM.
O ateityje gavus prekes mokestiniu prievoliu neatsiranda

tai dabar gavus pvm sąskaitą faktūrą, primokėjom tą PVM. Tai ateity, mokant avansą, reiks pridėti ir PVM.

Ačiū Wolf už pagalbą, dar noriu paklausti, o kaip turėtų atrodyti PVM sąskaita faktūra, kai sueis terminas ir tiekėjai turės mums išrašyti normalią PVM sąskaitą. Ar tie sumokėti avansai jau įprastai nebeįtraukiami į sąskaitą ar ne? (jie patys nelabai žino) Na gal geriau konkrečiais skaičiukais:

Prekės kaina 20.000 lt
sumokėjm avansą 10.000 lt
tai, kai jau gausim prekę su PVM sąskaita faktūra, ji turėtų būti :

1-variantas

Prekė 20.000 lt
PVM 3.600 lt
minus sumokėtas PVM -1.800 lt
Iš viso: 21.800 lt

2- variantas

Prekė 10.000 lt
PVM 1.800 lt
Iš viso: 11.800 lt

Manau, kad teisingas būtų 1 variantas, kaip jums atrodo? Na jei būtų sąskaita kaip nurodžiau 2 variante, tada nebūtų kaip užpajamuoti prekes?

PVM s-f. turi atrodyti visiškai įpratai (Sąskaitoje bus įrašai 20000 + 3600 LT - be jokių minusavimu) - kontrolei patartina nurodyti - avansas sumokėtas ilgiau nei prie 12 mėn. - Tada - atsiimti galėsite tik dali PVM sumos 3600 - 1800 - kur jau buvo atsiimta 1800 LT. Skaičiavimus atliekate patis.

Širdingai dėkinga WOLF !
Ką aš be tax.lt daryčiau??

Įmonė suteikė paramą pinigais. Ar teisinga sąskaitų korespondencija:

D 6118 Kitos bendrosios sąnaudos
K 271 Sąskaitos bankuose

Ir gal galėtumėte paaiškinti, kuo skiriasi 615 ir 6118 sąskaitos (t.y. kuo skiriasi bendrosios sąnaudos nuo administracinių)

Reikėtų naudoti pelno paskirstymo sąskaitą pvz.696, nes parama - tai nėra veiklos sąnaudos. Ji skiriama iš pelno. Pasibaigus metams, jei įmonė kuriai skyrėte paramą yra įsiregistravusi paramos gavėja, šitą sumą galėsite du kartus atimti skaičiuojant pelno mokestį.
Dėl tų sanaudų (gamybinės, administracinės) nesuk sau galvos, svarbiausia atskirti savikainą, veiklos sąnaudos, finansinės veiklos sąnaudos.

Pagal pelno paskirstymu laikomos išmokos iš pelno, susijusios su akcijomis. Kadangi parama su tuo nesusijusi, taigi buvo teisingai padaryta - tai bendrosios ir administracinės sąnaudos

Na, anksčiau ir naudojau 696 sąskaitą, bet kažkur skaičiau (labai gaila, kad dabar neberandu kur), kad paramai ir labdarai skirtos lėšos turi būti priskirtos veiklos sąnaudoms. Taip, kar ir noriu išssiaškinti kaip teisingiau Įdomi ir kitų nuomonė Ar ir kiti paramą skirstot per 696 sąskaitą

Kaip jau buvo sakyta tai įteisinta . Siūlau nenaudoti bendros sąskaitos, o įsivesti pvz. 61181(ar 61501) - Labadara ir parama.

Ar galiu reprezentacines islaidas 25 proc taip pat deti i 696 saskaita?

Ne, ši sąskaita tam reikalui nenaudotina.

As del to sia saskaita emiau nes ji mazina grynaji pelna

Na, šiaip neseniai mus tikrino VMI ir sakė, kad 696 sąskaita neturėtų būti naudojama neleidžiamiems atskaitymams apskaityti, visos patirtos išlaidos turėtų būtų priskirtos 61-64 sąnaudų sąskaitoms, o neleidžiami atskaitymai turi būti parodyti tik pelno mokesčio deklaracijoje.

Na suprantat as darau:
D6104 reprezentacines
D6123 neatskaitomas PVM
D696 25 proc. i6 pelno
D2431 likes PVM
K272
O tai jus siulote, kad geriau tuos 25 proc. priskirti netekimams 64?

Na čia dabar nuo kad VMI atlieka Apskaitos instituto funkcijas ?
Kaip norių taip ir apskaitau - pas mane gale 88 sąskaita skirta neleidžiamiems atskaitymams.
Bet jei jau kalbėti apie pavyzdinį SP - na tai tiesos yra.

Wolf labai gerai paaiškino, kad geriausia įsivesti papildomas sąskaitas savo nuožiūra neleidžiamiems atskaitymams. juk sąskaitų planą gali visada psipildyti pagal savo poreikius. Aš taip visada darau, nes labai patogu, niekada metams pasibaigus nereikia sukti galvos ką ir kur padėjau. Pvz.: 6xxx0 reprezentacinės išlaidos ir 6xxx01 reprezentacinių išlaidų neleidžiami atskaitymai.

Netiekimams negalima pagal
daryk paprasčiau taigi yra naujame SP tam specialia skirta sąskaita - 6123,
Siūlyčiau ja paskaidyti į
61230 - Neatskaitomas PVM. leidžiami atskaitymai
61231 - Neatskaitomas PVM. neleidžiami atskaitymai.