Rainis
15064

1 #1126655 2013-01-29 13:57 Rainis

amadina22 rašė:

O kaip teisingai su av.pelno mokesčiu?
Deklaraciją pateikėme sausio mėnesį, tai apskaitoj rodote "mokėtinas av.pelno mokestis" 4 kl., ar tik kai sumokate tada parodote 2 kl.
Na, o jei nesumokamas iki 03.31, kai jau privaloma sumokėti, tai turėtų būti parodomas kaip įsipareigojimas.
Ačiū

Klausimas įdomus ir tinka diskusijai.
Mano nuomonė tokia:
Pateikus avansinio pelno mokesčio deklaraciją, įmonė prisiima neatšaukiamą finansinį įsipareigojimą. Todėl pagal 18-o VAS nuostatas jį būtina registruoti apskaitoje. (Čia panašiai, kaip užpildžius PVM deklaraciją - registruojame mokėtimą PVM).
Todėl tai, kad reikia registruoti 4451 sąskaitoje pelno mokesčio įsipareigojimus, abejonių nekyla beveik niekam.
O štai kurią sąskaitą debetuoti, nuomonės išsiskiria. 2-klasė na niekaip netinka. Aš registruoju 651 sąskaitoje Ataskaitinių metų ir panašūs pelno mokesčiai.
Sumokant avansinę įmoką, debetuoju 2632 Iš anksto sumokėtas PM, kredituoju banką.
Ir nepamirštu debetuoti 4451, kredituoti 651.
Žinau, kad kiti kolegos (atrodo, Luka), turi ir naudoja racionalesnį variantą, bet aš niekaip jo neišmokstu.

birutikes
325

#1126810 2013-01-29 17:43 birutikes

Dar klausimukas dėl avansinio pelno mok.
2011 metais įmonė turėjo pelną, o 2012 dirbo nuostolingai.
Tai už I, II, III ktv. reikia skaičiuoti Avansinį pelno mokestį?

birutikes
325

#1127038 2013-01-30 12:09 birutikes

birutikes rašė:

Dar klausimukas dėl avansinio pelno mok.
2011 metais įmonė turėjo pelną, o 2012 dirbo nuostolingai.
Tai už I, II, III ktv. reikia skaičiuoti Avansinį pelno mokestį?

AuraDa
455

#1127049 2013-01-30 12:18 AuraDa

birutikes rašė:

Dar klausimukas dėl avansinio pelno mok.
2011 metais įmonė turėjo pelną, o 2012 dirbo nuostolingai.
Tai už I, II, III ktv. reikia skaičiuoti Avansinį pelno mokestį?

Jeigu pildot pagal Praėjusių metų rezultatus tai manau, kad reikia.

Luka_Paciolis
3729

4 #1127054 2013-01-30 12:22 Luka_Paciolis

amadina22 rašė:

Kaip manote, kaip būtų teisingai?

Kai priskaičiuojame taršos mokestį, įtraukiame į sanaudas 12 mėnesį, nors sumokėti reikia tik iki 02.29. Na, bet viskas aišku, nes tas mokestis už 2012 metus ir ten patenka.

O kaip teisingai su av.pelno mokesčiu?
Deklaraciją pateikėme sausio mėnesį, tai apskaitoj rodote "mokėtinas av.pelno mokestis" 4 kl., ar tik kai sumokate tada parodote 2 kl.
Na, o jei nesumokamas iki 03.31, kai jau privaloma sumokėti, tai turėtų būti parodomas kaip įsipareigojimas.
Ačiū

Laba diena,
Aš apskaitoje darau sekančius įrašus:

Pagal pateiktas APM deklaracijas:

D2632 Avansu sumokėtas pelno mokestis
K 4452 Avansu mokėtinas pelno mokesti

APM sumokėjimo data, įrašas:

D 4452 Avansu mokėtinas pelno mokesti
K 27 Pinigai

Priskaičiuoju PM ,20XX-12-31 data darau įrašą:

D 651 Ataskaitinių metų pelno mokesti
K 4451 Mokėtinas pelno mokesti

ir darau ta pačia data sudengimą:

D 4451 Mokėtinas pelno mokesti
K 2632 Avansu sumokėtas pelno mokestis

Jei lieka PM permoka, tai ją iškeliu, darydama įrašą 20XX-12-31:

D 2633 Pelno mokesčio permoka
K 2632 Avansu sumokėtas pelno mokestis

Nekenčiu kai man sako : "Tu privalai...."
Viskas, ką privalau daryti, parašyta mokesčių įstatyme, o tai kas draudžiama - baudžiamajame kodekse. Visa kita - kaip užsimanysiu.

amadina22
19802

2 #1127057 2013-01-30 12:32 amadina22

Anksčiau naudodavau 651 sąskaitą.
Bet kažkas rašė, kad nenaudoja.

Gal galima supaprastintai
Kai sumokame avansinį pelno mokestį tik tada registruojame apskaitoje
D 2632
K 271

Kai priskaičiuojame pelno mokestį metų gale, tai
D340
K3411
K4451

ir
D4451
K2362

Na, bet jei avansinį reikia registruoti apskaitoje pateikus deklaraciją, tai tada tas variantas netinka

Tai tik mano nuomonė. Jei aš neteisi, pataisykite.

Kristiana__
8538

#1127062 2013-01-30 12:35 Kristiana__

11. Deklaracija AVMI teritoriniam skyriui pateikiama neatsižvelgiant į tai, ar tą ataskaitinį laikotarpį vienetui reikia mokėti avansinį pelno mokestį, ar ne (išskyrus šių Taisyklių 12 ir 13 punktuose nurodytus atvejus).
12. Remiantis Įstatymo nuostatomis, deklaracijos neteikia ir avansinio pelno mokesčio nemoka:
12.1. einamaisiais mokestiniais metais įregistruoti nauji vienetai;
12.2. vienetai, kurių praėjusių mokestinių metų apmokestinamosios pajamos buvo ne didesnės kaip 100 tūkst. litų (nesvarbu, nuo kurio mėnesio vienetas pradėjo veiklą); nuo 2009 metais prasidėjusio mokestinio laikotarpio - vienetai, kurių praėjusių mokestinių metų apmokestinamosios pajamos buvo ne didesnės kaip 1 mln. litų (nesvarbu, nuo kurio mėnesio vienetas pradėjo veiklą).
13. Naujai įregistruoti vienetai, pasirinkę avansinį pelno mokestį mokėti pagal praėjusių metų veiklos rezultatus, antrųjų mokestinių metų (einančių po mokestinių metų, kuriais vienetas buvo įregistruotas) I–III ketvirčių deklaracijos neteikia ir šių ketvirčių avansinio pelno mokesčio nemoka (t. y. šie vienetai antraisiais mokestiniais metais avansinį pelno mokestį pradeda mokėti nuo einamųjų metų IV ketvirčio ir teikia tik IV ketvirčio deklaracijas).

birutikes rašė:

Dar klausimukas dėl avansinio pelno mok.
2011 metais įmonė turėjo pelną, o 2012 dirbo nuostolingai.
Tai už I, II, III ktv. reikia skaičiuoti Avansinį pelno mokestį?

Kuo mažiau taisyklių, tuo gyvenimas paprastesnis.

wirgina
5943

#1127064 2013-01-30 12:36 wirgina

Vat , aš taip darau, kaip amadina 22 ... man kuo paprasčiau, tuo suprantamiau smile

Mes klystame, manydami,kad Dievas stebi mus iš aukštybių. Jis mato mus iš vidaus...

Luka_Paciolis
3729

2 #1127072 2013-01-30 12:41 Luka_Paciolis

amadina22 rašė:

Gal galima supaprastintai
Kai sumokame avansinį pelno mokestį tik tada registruojame apskaitoje
D 2632
K 271

Kai priskaičiuojame pelno mokestį metų gale, tai
D340
K3411
K4451

ir
D4451
K2362

Supaprastintai negerai, nes pateikus deklaraciją jau atsiranda įsipareigojimas biudžetui, vadinasi jis jau turi būti apskaitoje užregistruotas. Šis įrašas reikalingas ne atminčiai ar buhalterio darbui apsunkinti, bet išroriniams bei vidiniams informacijos vartotojas, t.y. tiek akcininkas, direktoriui tiek ir kreditoriams reikia žinoti tiksliai įmonės įsipareigojimus, kad priimti teisingus sprendimus.
Registruojant supaprastintai iškrenta įsipareigojimas, o matosi tik sumokėjimo faktas, o tai apsunkina ir neleidžia tiksliai apskaičiuoti pinigų sraustus ir sudaryti biudžetus. smile

Nekenčiu kai man sako : "Tu privalai...."
Viskas, ką privalau daryti, parašyta mokesčių įstatyme, o tai kas draudžiama - baudžiamajame kodekse. Visa kita - kaip užsimanysiu.

amadina22
19802

1 #1127075 2013-01-30 12:44 amadina22

Taip, Luka, jūs ir Rainis esate teisūs ir teisios.
Reikės naudoti tą 651, nors ta saskaita man kažkodėl nepatinka.
Anksčiau naudojau, paskui nenaudojau.
Ačiū už atsakymus.

Tai tik mano nuomonė. Jei aš neteisi, pataisykite.

allana
1397

#1127241 2013-01-30 14:53 allana

As regirtravau APM kaip Amadina, supaprastintu variantu smile

dabar noreciau pradeti registruoti kaip LUKA paaiskino,
kaip man tai padaryti? Tiesiog jeigu pradedu, tai pjaunasi biski (2632 saskaitoje) sumoketos imokos ( kadangi naudojau sia saskaita tik realiai sumokejusi, o ne pateikus deklaracija) ir nuo dabar tik padeklaruotos I-II-III ketv. imokos.
Padekit smile

amadina22
19802

1 #1127249 2013-01-30 15:05 amadina22

Gal taip darysiu, kaip Rainis rašė

Pateikiu ASPM deklaraciją
K 4 mokėtinas APM
D 651

O kai sumokėsite tai
D 2 iš anksto sumokėtas pelno mokestis
K 27XX

D 4 mokėtinas APM
K 651

Ir kai priskaičiuosiu metų gale pelno mokestį, tai sudengsiu su iš anksto sumokėtu pelno mokesčiu
D 4 PELNO MOKESTIS
K 2 IŠ ANKSTO SUMOKĖTAS PELNO MOKESTIS

Luka kažkaip kitaip daro, dar gerai neįsigilinau

Tai tik mano nuomonė. Jei aš neteisi, pataisykite.

allana
1397

#1127269 2013-01-30 15:26 allana

Taip, Amadina22, sitas tinka variantas...

amadina22 rašė:

leja111
13

#1127398 2013-01-30 18:45 leja111

Sveiki, turiu klausimą, teikiau FR0430 už 2013 ir pasirinkau skaičiavimo būdą I-III ir IV ir atmetė, gal reikėjo parodyti mokestinį laikotarpį o ne metus?Juk už už du 2012 tiksliai nežinau koks bus mokestis. Ar galima pildyti tik I-III ketvirtį pagal 2011 metų avansinį mokestį?
Dėkui

leja111
13

#1127399 2013-01-30 18:45 leja111

Voveruska01
3965

#1127412 2013-01-30 19:13 Voveruska01

Tai ir reikia dabar pateikti tik avansinį už 2013 I-III ketv. (jei renkatės mokėti av.pelno mokestį pagal praėjusių metų rezultatus) smile

Marelis
77

#1127435 2013-01-30 20:41 Marelis

Įmonė turi sukaupusi mokestinių nuostolių keleriems metams į priekį. 2011 m. dirbo pelningai. Tai kaip suprantu deklaruoti reikia ir už 2012 1-3 ketv. pagal deklaraciją prisiskaičiuos mokėtinas pelno mokestis. Ar galima kaip išvengt avansinio pelno mokesčio mokėjimų kas ketvirtį, jei metams pasibaigus vis tiek bus mokestinis nuostolis?

Petronele
18347

#1127451 2013-01-30 22:01 Petronele

Marelis rašė:

Galit pasirinkti skaičiuoti pagal numatomus rezultatus.

Jurgama
496

#1127465 2013-01-30 22:38 Jurgama

Marelis rašė:

Tai jeigu turit nuostolių, kuriais dengsit pelną, tai pelno mokesčio neturėtų atsirasti, taip pat ir avansinio....

Marelis
77

#1127483 2013-01-31 08:00 Marelis

Jurgama rašė:

Marelis rašė:

Tai jeigu turit nuostolių, kuriais dengsit pelną, tai pelno mokesčio neturėtų atsirasti, taip pat ir avansinio....

logiškai taip ir turėtų būti, bet jei pildai deklaraciją tai ten niekur nėra langelio kad užpildytum ankstesnių laikotarpių mokestinius nuostolius ir pagal šitą deklaraciją priskaičiuoji mokėtinus mokesčius, nes 2011 m. buvo pelningi. o kai deklaruoji tai atsiranda įsipareigojimas mokėtini ketvirtines avansinio pelno mokesčio įmokas. ar ne taip aš suprantu? smile

jei deklaruotume pagal numatomus rezultatus, tai irgi gaunasi kad 2012 planuojam gauti pelną ir taip pat prisiskaičiuoja avansinis pelno mokestis. aišku galima deklaruoti kad planuoji 0 pelno, bet ar tada kai jau deklaruosim už 2012 m. pelną ar nepriskaičiuos nuo to pelno 80 proc. tos sumos delspinigiai ir dar avansinis pelno mokestis?, nes išaiškinimuose skaičiau, kad nuo numatytos pelno sumos apskaičiuotas avansinio pelno mokesčio dydis turi sudaryti ne mažiau kaip 80 proc. faktiškos metinio pelno mokesčio sumos. priešingu atveju - nuo kiekvieną mokestinių metų ketvirtį nesumokėtos avansinio pelno mokesčio sumos bus skaičiuojami delspinigiai,