PVM nuo gauto avanso

Galite išrašyti sąskaitą išankstiniam apmokėjimui, joje PVM nereikia išskirti.
Kai pilnai atliksite darbus, išrašysite PVM s/f.

Reikėtų pagalbos, nes beskaitant visai galva susisuko.
2008-05 gautas avansas už gaminio pagaminimą ir sumontavimą. Darbai uždelsti dėl tam tikrų priežasčių. Nuo avanso PVM nebuvo skaičiuotas.
Kaip supratau man reikia nuo avanso paskaičiuoti PVM. Tik klausimas kokiu PVM tarifu ir data?

Manau, kad 2008m.05mėn. data. Tarifas 18proc.
mic.vmi.lt/documentpublicone.do?&id=10000...
mic.vmi.lt/documentpublicone.do?&id=10000...

Jei pilnai darbai būtų atlikti liepos mėn. Ar tuomet likusiai gaminio kainai išrasyti PVM s.f. su 19 proc tarifu?

Ne likusiai kainai, o visai sumai rašysite 19 proc. PVM.
Mano įdėtoje antroje nuorodoje kaip tik aprašytas toks atvejis.
Prekių tiekėjas (paslaugų teikėjas), 2009 metų balandžio mėnesį patiekęs prekes (suteikęs paslaugas), privalo prekių pardavimą (paslaugų suteikimą) įforminti PVM sąskaita faktūra, kurioje jis turi nurodyti visą prekės (paslaugos) apmokestinamąją vertę (įskaitant gautą avansą be PVM) ir nuo jos apskaičiuoti PVM, taikant PVM sąskaitos faktūros išrašymo metu galiojantį naują PVM tarifą.

Ačiū, Rolf. Dabar aišku.

Ir dar iškilo kausimas.
Kaip Jūs traukiate į apskaitą tokias avansui išrašytas PVM s.f. Juk 2008m užbaigti, o PVM s.f. registrai surišti???

Suėjo metai nuo gauto avanso, bet įmonei, kuri tą avansą mums sumokėjo, iškelta bankroto byla. Gali būti, kad tos įmonės kreditoriai išsireikalaus iš mūsų įmonės grąžinti tą avansą (suma nemaža), nes kito turto ta bankrutuojanti įmonė neturi. Tai kažin vis tiek mes turime prisiskaičiuoti PVM nuo avanso?

Neturit. Nes sandoris neįvyko - jūs nebepatieksit tai firmai prekių, ir ne dėl savo kaltės. Ir nepatiekėt anksčiau, nei suėjo metai, taip pat ne dėl savo kaltės.
Nebent yra ne taip...

Dar reikia jūsų konsultacijos protingieji kurmiai

IĮ-je 2007m. sudaryta neterminuota sutartis darbų atlikimui(pvz.detalaus plano atlikimui). 2007m.12mėn. gautas avansas. Iki šiol darbas galutiniai neatliktas.
Ar galiu rašyt sąskaitą 2009m.08mėn data ir ar reikia taisyt 2007m.12mėn.PVM deklaraciją?

Please please padėkit

Manau, kad sąskaita (PVM nuo avanso priskaičiuoti) turėjo būti išrašyta dar 2007 m. gruodžio mėn. Nors pagal sutartį terminas nenumatytas, tačiau realiai darbai per 12 mėnesių nebuvo atlikti.

Galėjote 2008m. išrašyti PVM s/f už kažkokią dalį pilnai atliktų darbų.
Dabar manau reikės tikslinti deklaraciją.
Avanso, gaunamo už prekes ar paslaugas, kurios bus patiektos (suteiktos) ne anksčiau kaip po 12 mėnesių nuo sandorio sudarymo dienos, PVM apmokestinimo momentas yra avanso gavimo diena.
mic.vmi.lt/documentpublicone.do?&id=10000...
mic.vmi.lt/documentspublic.do?&id=1000003...
Ir dar:
mic.vmi.lt/documentspublic.do?&id=1000003...

Tai pagal jus 2009.08 negaliu rašyt sąskaitos ir tikslint 2007.12 PVM?
Darbai dar neatlikti ir už gautą sumą :(

Nežinau, ką ir patarti.
Kokia data reikia išrašyti PVM s/f: atbuline ar dabartine
Gal kas nors kitas patars arba VMI pasiklauskite.

VMI pasakė, kad sąskaitą rašyti galima šia diena ir tikslinti 2007 12 deklaraciją.

Tai jei teisingai suprantu:
1. 2009 09 rašau PVM SF su 21%
2. 2007 12 tikslinu deklaracija 18%
3. 2009 09 sumoku 21%

Citata iš VMI brošiūros:
2. Ar reikia skaičiuoti PVM nuo gauto prekių (paslaugų), kurios pagal sutartį bus baigtos tiekti (teikti) po 12 mėnesių, tačiau dalis paslaugų bus suteikta anksčiau nei prieš 12 mėnesių, avanso?
Nereikia. PVM nuo prekių (paslaugų) pardavimo avanso turi būti skaičiuojamas, jeigu visos prekės (paslaugos) bus patiektos (suteiktos) vėliau kaip po 12 mėnesių nuo sandorio sudarymo dienos. Jeigu per 12 mėnesių nuo sandorio sudarymo laikotarpį bus išrašomi apskaitos dokumentai, įforminantys atitinkamos dalies prekių (paslaugų) patiekimą (suteikimą), tai avanso mokėjimas pagal tokį sandorį apmokestinamojo momento nesukurs (tačiau neturi būti siekiama vien formaliai patenkinti šį reikalavimą, pvz., atlikus iš esmės nereikšmingus darbus ir išrašius atitinkamą apskaitos dokumentą per 12 mėnesių laikotarpį, kai visos kitos paslaugos bus suteiktos vėliau ).

Jūs minėjot, kad darbai atlikti negalutinai, vadinasi dalis darbų jau buvo padaryta. Pasigilinkite, gal jums neatsiranda prievolės skaičiuoti PVM?

Buvo padaryta dalis darbų, bet neišrašyta jokia PVM s/f.
Todėl tenka išrašyti gautam avansui sąskaitą.

Man tai vis tiek neaišku su ta PVM s/f. Išrašysite su 21proc.PVM.
Tikslinsite 2007m. deklaraciją ir ten parodysite tik 18 proc. PVM.
Kur tada tuos du proc. įpaišyti.
Mokėti tai reikia tiek, kiek deklaracijoje gaunasi mokėtino PVM.
Kažkas čia ne taip.

Tai paskui vistiek, kai bus galutinė sąskaita, ji bus rašoma 21% tarifu.
Galiu aišku mokėti ir 18%, bet paskui vistiek reiks tuos 3% skirtumą primokėt.
Tiesa, o avanso mokėtojas kaip suprantu neturės traukt šios sąskaitos į 09mėn.PVM deklaraciją? Nors logiškai galvojant turėtų, juk PVM SF..
Labai tikiuosi, kad teisingai viską padarysiu, nes jau galva sukas nuo įstatymų ir komentarų skaitymo.

Truputį apsirikau: ne du , o trys proc. pakimba.
Pandykite dar kartą pasikonsultuoti su VMI.
Kur tuos 3proc. dėti