Rezervai; rezervų perkelimas

Nueisiu 2004,04,14-15 d į seminarą -tuomet galėsime pratęsti šią diskusiją.

Gal galite man patarti, aš naujokėkė.

Jei tavo rezervas skirtas nuostolių nurašymui manau, kad tuos neleidžiamus atskaitymus reikėtų dėti į sąnaudas ir jei metų gale gausis nuostolis, jį padenti iš rezervo. Jei sudarėt rezervus, kažkokiems tai neleidžiamiems atskaitymams - reprezentacijai, poisliui , turto praradimams ar priešlaikiniams nurašymams ir pan. ir tavo neleidžiami atskaitymai butent tokie, kurių padengimui sudarytas rezervas - gali sudengti. Čia mano nuomonė, nebūtina į ją rimtai reaguot. Kažkada AAMA buvo Mačernienės straipsnis apie rezervų panaudojimą, bet neturiu. kada ieškot. Man vaidenasi, kad ji rašė, kad abu atvejai galimi. O kaip bus pagal naujus - rankos nedaeina paskaityti

Visi jie ar leidžiami ar neleidžiami patenka į pelno nuostolio atskaitą .Bet jei galima nuostolį padengti per ateinančius 5 metus ar verta naikinti tarkim ir rezervą .Labai sunku ką pasakyti nematant aiškiau situacijos

[quote=Kotryna]Jei tavo rezervas skirtas nuostolių nurašymui manau, kad tuos neleidžiamus atskaitymus reikėtų dėti į sąnaudas ir jei metų gale gausis nuostolis, jį padenti iš rezervo. Jei sudarėt rezervus, kažkokiems tai neleidžiamiems atskaitymams - reprezentacijai, poisliui , turto praradimams ar priešlaikiniams nurašymams ir pan. ir tavo neleidžiami atskaitymai butent tokie, kurių padengimui sudarytas rezervas - gali sudengti. Čia mano nuomonė, nebūtina į ją rimtai reaguot. Kažkada AAMA buvo Mačernienės straipsnis apie rezervų panaudojimą, bet neturiu. kada ieškot. Man vaidenasi, kad ji rašė, kad abu atvejai galimi. O kaip bus pagal naujus
Kotrynėle, dar tave trukdau.Mūsų neleidžiami atskait.padaryti anksčiau 2 mėn.prieš rezervų sudartmą(tais pačiais metais)m, ar galiu sudengti?

[quote=sabrina]

Gal kas žino kas yra "nulinio tarifo pelno rezervas", liko nuo IĮ laikų?

To Sabrina,
Man nelabai suprantamas tavo noras sudengti neleidžiamus atskaitymus su rezervu. Mokesčių įstatymai, mano supratimu šito nereglamentuoja - kaip bepadarytum pelno mokestis nuo to nepasikeis. O kaip pateikti akcininkams, nuspręst turite jūs su savo šefu - jei dėsi į sąnaudas, veikla atrodys mažiau pelninga, jei sudengsi - dirbsite pelningiau. Logiškai mąstant rezervai sudaromi būsimoms išlaidoms, jei tavo neleidžiami atskaitymai padaryti prieš sudarant rezervus, mano nuomone tai sąnaudos.

p.Mačernienė 2004,02,17 Nr 7 AAMA rašo ,kad ...nauja nuostolių padengimo tvarka :sumos iš rezervų nepanaudotų atask metais
sumos iš privalomo rezervo
sumos iš akcijų priedų
Jei pervedamų sumų nepakanka nuostliams padengti, likę nepaskirstyt.nuostoliai perkeliami į kitus fin metus.

Berodz 2001 m (nesu tikra dėl metų) pagal galiojančią pelno mokesčio redakciją, taikyti 0 proc. pelno mokesčio tarifą investicijoms buvo galima, tik sudarius nepaskirstitinąjį rezervą (skirtą, įstatinio kapitalo didinimui), nesudarius šito rezervo negalima buvo taikyti 0 proc., sekančiais metais šito reikalavimo redakciją nepaskirstytinojo rezervo nebeliko, išeitų, kad jį galima perpaskirstyti, bet kaip į tai žiūri pelno mokesčio sergėtojai sunku pasakyti, jokia info po akim nepapuolė.

Paskaityk AB 78 str.jis sako ,kad jei yra rezervai kitokie kaip šiame įstatyme -juos reikia perpaskirstyti

Visai pasimečiau su tais rezervais.Prisipažinsiu, nesuprantu, noekada tokių reikalų neturėjau.
Tarkim sudarytas rezervas nuostolių nurašymui 1000 litų.
Atask. metais patyrėm 800 litų(nurašytas prekių trūkumas).
Aš tai daryčiau taip : tas prekes D 33..(rezervas)800Lt; K204 (prekės)800Lt.
Sumažėja rezervas, o kaip su pelno mokesčiu ar turi kokios nors įtakos?Prašau paaiškinkite.

Gal kas padėtumėte, man kvailiukei, nes man labai neramu, kad teisingai paskaičiuočiau pelno mokest.

Kas liečia PM prekių trūkumas - neleidžiami atskaitymai. Kaip bepadarytum šita suma pelno mokesčio neturi mąžinti.
Jei tu nurašysi iš rezervo bus mažiau skaičiavimo - trūkumas per sąnaudas nepraeis. Bet pagal logiką - jei rezervas, skirtas nuostoliams padengt pirmiausia reikia tą nuostolį turėt - dedi trūkumą į sąnaudas (netekimus ? ar veiklos sąnaudas?) , po to pildydama PM apyskaitą atkoreguoji - neleidžiamus atskaitymus išimi - mokestinis pelnas bus toks, kaip priklauso. Susirinkimo metu , skirstant pelną (nuostolį) - jei rezultatas nuostolis - dengi rezervu, jei pelnas - gali tą rezervą (jei tai ne privalomasis rezervas ) perpaskirstyti ar palikti būsimiems nuostoliams padengti - kaip dūšelė geigžia - t.y akcininkai.

Norėjau su tavimi Kotrynėle padiskutuoti dėl rezervų.Mūsų rezervas sudarytas po pelno apmokestinimo , tai mano manymu šios patirtos sąnaudos susidengia su rezervu ir įtakos apskaičiuojant pelno moketį neturi?

Jei kyla abejonės dėl pelno mokesčio - peržiūrėk, kas pateko į sąnudas, ar skaičiuojant pelno mokestį buvo atkoreguoti neleidžiami atskaitymai.
O dėl tų rezervų tai mokesčiams dzin, apskaitos specialistai, auditoriai gali pasišaipyt, kad nekvalifikuotai tvarkoma apskaita - visos pajamos (apmokestinamos ir ne turi praeit per pajamas, o visos sąnaudos - leidžiami ir neleidžiami atskaitymai - per sąnaudas). Tau spręst kaip tvarkyt apskaitą - ar arčiau prie finansinės apskaitos - terliosiesi su koregavimais, dėl neatitikimų fin. ir mok. apskaitoj, ar arčiau mokestinės - rizikuoji susilaukti priekaištų, kad per žema kvalifikacija.
Nežinau tavo situacijos - kokie tie trūkumai. Gal tai galima pritemt ir įformint natūralia netektim - nudžiūvo, nubyrėjo, pirkėjų užmaršumas (savitarnoj). Tokiu atveju sudengt su rezervu neapsimoka - 1 proc. nuo pajamų - leidžiami atskaitymai.
Kita problema PVM - "paaikėjus, kad prekės, (kurioms buvo padaryta atskaita,) nebus panaudotos PVM apmokestinamai veiklai (t.y. jų nėra - prapuolė) reikia grąžinti PVM-ą.

Jei teisingai suprantu, nepaskirstytinieji rezervai pagal AB įstatymo 78 str. turi būti pervesti į paskirstytinąjį pelną. Jei akcininkų susirinkimas įvyko 04 mėn., kada tai fiksuoti apskaitoje: 2003.12.31 data(kai AB įstatymo nauja redakcija dar negaliojo), ar ta data, kai įvyko susirinkimas?
Visai susipainiojau, labai prašau pagalbos.

Už 2003 m. pelno / nuostolio paskirstymą rodome sena tvarka 2003.12.31 data. (nesvarbu, kad akc.susirinkimas įvyks 2004.01-04 mėn. )
2004.01.01 Nepaskirstytinus rezervus perkeliame į paskirstitynus.

Labai ačiū, Reta, bet ar tikrai į paskirstytinus rezervus, o ne į paskirstytinąjį pelną?

Į paskirstytiną pelną perkelsi, kai skirstysi 2004m. pelną Nes už 2003m. negali šių rezervų skirstyti - tai yra apribota. O 2004m. nepaskirstytinų rezervų nebelieka. Šiemet bus daug painiavos...