Mišria veikla ir PVM

Tai jeigu PVM neapmokestinamos pajamos sudaro mažiau kaip 5% visų pajamų, tai kiek suprantu nesiskaito mišri veikla? ar tokiu atveju nereikia teikti ir metinės PVM deklaracijos?

Nereikia, jei iki 5 proc.

Man ta mišri įmonės veikla irgi neduoda ramiai dirbti
Nuomuojamos patalpos su PVM ir be jo. Mišrios veiklos procentas 70 proc. (PVM apmokestinama veiklai)
Įsigytas ir naujas pastatas, kuris išnuomotas. Pirkimo PVM įtrauktas į atskaitą. Kai buvo geri laikai, buvo nuomuojamos patalpos tik PVM mokėtojams. Dabar džiaugiamės, kad bet kas išsinuomuotų. Ir dabar iškyla daug klausimų.
Metams pasibaigus, pildysiu metinę PVM deklaraciją ir joje turėsiu tikslinti to naujo pastato PVM.Ar aš galiu nustatyti naują procentą vien tik to pastato nuomai, kiek PVM ir ne PVM? Bet buvo laikas, kai dalis patalpų ir niekam nebuvo išnuomotas, ta prasme neuždirbo pajamų. Ar į tai reikia atsižvelgti tikslinant deklaracijaą?

Asara, o jūs tose nuomojamose patalpose (neapmokestinamose) vykdot dar ir kokią kitą veiklą? O gal kurioje iš jų yra jūsų ofisas? Ar turit kokių išlaidų, susijusių su tų patalpų (neapmokestinamų) išlaikymu, ko PVM yra atskaitomas?
Matai, visai gali būti, kad tau nė nereikės teikti metinės ir tikslinti PVM atskaitos.
Paskaityk PVMĮ 59 str. komentarą - ten labai aiškiai aprašyti nuomos atvejai.

Ačiū Loretai už komentarą.
Yra du pastatai, kur yra nuomuojamos atskiros patalpos. Viename pastate ir yra ofisas.Įmonės veikla tik tų patalpų nuoma.Komunalinių mokesčių PVM galiu atskirti ir jį traukiu 100 proc. į atskaitą. Visas kitas pirkimo PVM tik 70 proc.
Metinę deklaraciją visada reikia teikti, nes tie procentai visada svyruoja daugiau nei 5 proc.
Ir tuomet reikia tikslinti to vieno pastato pirkimo PVM. Ir dabar, kai jame atsirado ir PVM mokėtojai, ir ne PVM, iškilo klausimas kaip ją tikslinti metinėje deklaracijoje. Ar aš galiu nustatyti naują procentą būtent to pastato (pagal kiek PVM veiklai ir kiek ne), ar taikyti bendrą įmonės t.y.70 proc?
VMI tuo klausimu nelabai ką atsakė.
Aš čia rūpinuosi jau 2009 metų deklaracija.

Tai ir aš jau čia rūpinuosi 2009 metais, nes reikia kažkaip pradėti kaupti reikalingus duomenis atskirai.
Sakyčiau, kad reikia taikyti bendrą 70 proc. nuo visos įmonės veiklos. Nes skaitant 60 str, komentarą - rašo:

PVM mokėtojas, vykdantis mišrią veiklą, apskaičiuoja, kokį procentą jo gautos (gautinos) pajamos iš vykdomos 58 str. 1 dalyje nurodytos veiklos sudaro visose pajamose iš bet kokio prekių (paslaugų ) tiekimo už tą patį laikotarpį ir pagal šį procentą apskaičiuoja, kokią dalį iš konkrečiame mokestiniame laikotarpyje įsigytų (importuotų) prekių pirkimo (importo) PVM sumos jis turi teisę įtraukti į PVM atskaitą.
Šiame PVM įstatymo nurodytame straipsnyje ,,pajamų iš bet kokios veiklos“ sąvoka neturi būti siejama su Pelno mokesčio įstatyme naudojama pajamų sąvoka. PVM mokėtojo pajamos iš bet kokios veiklos apima gautą ar gautiną atlygį iš bet kokio prekių tiekimo ir paslaugų teikimo ir kitas pajamas iš veiklos, pvz.: nario mokestį, gaunamas palūkanas, ir kitokios veiklos pajamas.

Tai suprantu, kad imamos visos įmonės bendros pajamos, kaip jos apibrėžtos šiame straipsnyje, o ne atskiro padalinio (pastato) uždirbamos pajamos.

Bandysiu raštu pateikti šį klausimą VMI, kadangi buvau gavusi du skirtingus atsakymus (žodžiu). Gavusi atsakymą, būtinai įdėsiu čia.
Bet dar iškyla klausimų, kai remontuojame tas patalpas.
Tarkim buvo pakeisti langai patalpose, kur vykdoma PVM apmokestinama veikla. PVM 100 proc. įtrauktas į atskaitą.
Pakeista grindų danga, kur išnuomotos patalpos be PVM- PVM į atskaitą netraukiamas.
Jei tvarkomas bendras koridorius -atskaita 70 proc.
O gal galima viską traukti 70 proc.-taip gali buti naudingiau.

Na gali paklausti, tik klausk labai konkrečiai, su pavyzdžiais - antraip atsakys žodis žodin iš įstatymo.
Aš tau jau dabar galiu atsakyti komentaro žodžiais - NEGALIMA.

Pirmiausia visas pirkimo ir importo PVM skirstomas tiesiogiai, kiek tai įmanoma padaryti pagal apskaitos duomenis, t. y. :
2.1. Prekių ir paslaugų, kurios skirtos išimtinai PVM įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytai veiklai, pirkimo (importo) PVM atskaitomas 100 procentų ir šios PVM sumos įrašomos į PVM deklaracijos 30 laukelį ,,Atskaitomas pirkimo (importo) PVM“, tiesiogiai
Tas pirkimo ir (arba) importo PVM, kurio pagal apskaitos duomenis neįmanoma tiesiogiai priskirti nei šio įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytai, nei kitai veiklai, šioms dviem veiklos grupėms paskirstomas proporcingai, laikantis šio Įstatymo 60 straipsnyje nustatytos tvarkos.

Tavo patalpos yra atskirtos, vadinasi pagal apskaitos duomenis yra įmanoma paskirstyti joms tenkančių remontų PVM.

Ačiū Loreta, dėl šitų aš tik šiaip pamasčiau
Bandysiu klausti dėl pirmos tos problemos. Ir aišku su konkečiais pavyzdžiais ir skaičiais.
Mat situacija tokia, kad tame pastate tų ne PVM mokėtojų nėra tiek daug.

Dovanok, o koks klausimas tau liko neaiškus? Aš poryt būsiu seminare, galėčiau irgi užklausti.
Na, bet kokiu atveju, įmesk paskui atsakymą.

Kas per seminaras ir kur?

Man neduoda ramybės metinės deklaracijos A priedo A8 langelis - "faktinis turto panaudojimas PVM įst.58str.1 dalyje nurodytoje veikloje praėjusiais kalendoriniais metais (proc.)."
už 2007 m. buvo įrašyta 100 proc. (išnuomota tik PVM mokėtojams)
už 2008 m. aš jau pildžiau -100 proc.(buvo išnuomota tik PVM mokėtojams, bet buvo pora mėnėsių kai ir dalis patalpų išvis nebuvo išnuomota)
o jau 2009 metais yra visokių .
Bet jei pvz. PVM apmokestinamų -10000 Lt, be PVM -1000 Lt.
Tai kokį procentą čia įrašyti??
70 proc. ar 91 proc.
Ofiso šiame pastate nėra.

tai imi pilnus kalendorinius metus - kiek apmokestinamos veiklos ir kiek neapmokestinamos, skaičiuoji procentą nesukdama galvos, kokį mėn buvo neapmokestinamos veiklos, kokį ne. Tiesiog apmokestinamos veiklos procentas bus didesnis, jei keletą mėn nebuvo neapmokestinamos veiklos.

Čia gaunasi 91%, trenkančių apmokestinamai veiklai, kodėl nori taikyti 70?
Aš čia sakau taip, turėdama galvoje, kad bendros visos įmonės pajamos - 11000,00 Lt.
Jei ne taip, jei pajamos didesnės, o tu imi tik to atskiro pastato apyvartas, tuomet negerai.

Tai va čia ir klausimas ir iškilo.
Nes 70 proc. yra įmonės bendras, pagal kurį kiekvieną mėnesį traukiu PVM į atskaitą.
Ir aš manyčiau, kad metinėje 91 proc. turėčiau rašyti. Bet čia pajamos tik atskirai šito pastatato nuomos.
Bet paskambinau į VMI ir paiaškino, kad 70 proc. Paskui jau nuėjau į VMI- paiaškino, kad 91 proc.
Tai aš ir "pasiklydau".

O kažin tokiu atveju turbūt visvien skaitosi kad įmonė vykdo mišrią veiklą, tiksliau, darant finansinę atskaitomybę aiškinamajame rašte bent reikėtų paminėti kad yra mišri veikla, tik neviršija tų 5% ?

Nereikia. Jei neapmokestinama veikla neviršija 5 procentų, skaitoma, kad visa veikla apmokestinama 100 procentų.

Na ir aš pasiklydau.
1. Kodėl imate 70 procentų, jei ankstesniai metais buvo 100, čia, tipo, patys sumąstėt, kad toks procentas bus. Na gerai, taip gali būti. Bet metų pabaigoje, kai pildysi metinę deklaraciją turi užpildyti pagal faktiškus procentus, ir imti ne vieno pastato, o visą įmonės apyvartą. Jei daugiau tos PVM neapmokestinamos veiklos nebuvo, tai procentukas atskaitos tik didėja, o čia pas jus kažkaip atvirkščiai. Bijau, kad blogai paaiškinai.

Na nesimėtyk, Asara. Jei bendras 70 - tuomet gerai.
Tik jei dar nė karto neteikei metinės PVM deklaracijos, tai turėjai taikyti visą 100 proc. atskaitą. Nebent dabar iki spalio 1d. pateiksi metinę už 2008 metus ir perskaičiuosi procentuką, tuomet šiais metais ir turi jau juo vadovautis.
Negerai tau aiškino, kad 91 proc. Arba nesusikalbėjot - klausimas slidus.

Tiesa, galima taikyti ir prognozuojamą, tik tada reikia teikti prašymą ten kažkokį VMI dėl to procento.

Jau tikrai "primaišėm" čia visko, man jau visai galva susisuko
Tai man bus aktualu tik pabaigus 2009 metams, kaip patikslinti metinę.
Mes čia kalbam apie du atskirus dalykus. Kokį procentą naudojame tarukiant PVM į atskaitą ir kaip reikės tikslinti man pastato pirkimo PVM (kurį reikia tikslinti 10 metų)

O prašymo negalima pateikti VMI, neima tokio(tik vienintelei atvejis, kai nauja įmonė).
Išeitis- pačiam pasiskaičiavus pervesti didesnį PVM.