PHARE 2000 projektu pardavimo PVM

Sveiki, ar turi kas nors Phare 2000 projektus, klausimas daugiau jiems. Gavome Verslo fondo subsidija konkreciai veiklai (pvz, apskrities konkurencingumo kėlimui). Subsidija susideda iš: 75 proc. - Phare lėšos,kuriai taikomas 0 proc.PVM, o 25 proc. - Lietuvos lėįos, kurios apmokestinamos 18 pr.PVM.
49 str.komentare viskas aprašyta, bet butent apie pirkimus, kaip mums įsigyti prekes(paslaugas) iš lėšų, gautų pagal tarptaut.sutartį ir pan. Dabar, pabaigiant projektą mūsų įmonė kaip tarpt.sutarties vykdytoja perkelia subsidija į pajamas , ir klausimas: ar reikai priskaičiuoti pardavimo PVM nuo gautos subsidijos sumos 25 proc.?
Į mūsų užklausimą VMI nurode 49 str. komentara ir suprask kaip nori. Kitas klausimas: jeigu priskaiciuojame ir sumokame PVM, tai bus mūsų imonės nuostolis: K 4701, D 64 ?, nes sf pardavimo neisrašome (veikla nukreipta į regioną). Atsiliepkite, kas susiduręs.

Pajamos yra pripažįstamos įsisavinus subsidiją. Joks pardavimo PVM neskaičiuojamas. Pardavimo PVM skaičiuojamas tik parduodamoms prekėms ir paslaugoms.

Nelabai supratau, ką jūs norite priskaičiuoti. Subsidiją perkeliate į finansinės veiklos rezultatus ir tiek. O kam dar PVM skaičiuoti? Ar aš ko nežinau?

Viskas butu ir taip. Tačiau pirkdami prekes(paslaugas) mes nulį taikeme nedaug, o daugiau mokėjome PVM suma savo lėšomis ir atskaiteme iš 4701. Dabar jeigu neskaičiuoti pardavimo PVM subsidijai, reiškia mūsų Phare projekto veikla bus neapmokestinama PVM, ir reiškia negalima buvo atskaityti 251 (sumokėto) PVMo per visą projektą. Mūsų įmonei naudinga buvo atskaityti ir mes akcentuojame, kad subsidija gauta veiklai, kuri yra pagrind.įmonės veikla ir apmokestinama PVM, tiktai subsidijuojama.

Pala, Giedra, nesupratau, kaip tai Phare veikla neapmokestinama PVM. Nepagaunu minties apie ką čia kalbi.
Palikim tą Phare nuošaly. Žiūrim kas per įmonė, kuri gavo tą subsidiją :
1) Ar PVM mokėtoja?
2) Ar jos vykdoma veikla 100 proc. apmokestinama PVM?

Jei tenkinamos šios dvi sąlygos, tuomet pirkdami prekes, turtą, paslaugas (ar iš Phare lėšų, ar ne), kurios bus panaudotos įmonės veiklai, be jokių didelių mąstymų traukiate į PVM atskaitą, t.y. kontuojate D 251 (Gautinas iš biudžeto PVM). O jei jau taip gyvenime atsitiks, kad jūs tas prekes ar turtą parduosite kažkam kitam, tuomet ir priskaičiuosite pardavimo PVM.

Dabar dėl subsidijavimo, jei gerai supratau įmonės veikla dar papildomai yra subsidijuojama iš biudžeto (tai ne Phare lėšos)? Tai ta subsidijos dalis, jei ji skirta jūsų pagamintos produkcijos kainai mažinti, man atrodo, yra apmokestinama PVM (bent jau buvo toks laikotarpis). Bandysiu paieškoti PVM įstatyme (nes paskutinėm dienom tą ir teveikiu - studijuoju ) .

Paskaitinėk 15 straipsnio komentarą - rasi www.vmi.lt.
Čia citata iš komentaro:

5. Į apmokestinamąją vertę visais atvejais įtraukiami:
1) visi mokesčiai ir rinkliavos, išskyrus patį PVM;
2) su prekės tiekimu arba paslaugos teikimu susijusių ir pirkėjui tenkančių išlaidų (tokių kaip: įpakavimo, transportavimo, draudimo ir kitų) vertė;
3) bet kokios subsidijos ar dotacijos, turinčios įtakos galutinei prekės arba paslaugos kainai.
......
6. Subsidija ar dotacija laikoma turinčia įtakos galutinei prekės (paslaugos) kainai, jeigu tenkinamos visos šios sąlygos:
1) ji mokama pardavėjui;
2) ją moka trečioji šalis;
3) ši suma sudaro atlygį už prekę (paslaugą) ar jo dalį.

Tame suo ir pakastas. Yra ir kitas projektas, kuriame yra klientas, kuris sumoka 20 proc.nuo bendros sumos, 80 proc.subsidijuojama. Paslauga atliekama klientui, tai yra kainos mažinimas, išrašoma SF, PVM surenkam iš kliento ir sumokame į biudžetą. Čia apmokest.PVM veikla ir visa pirkimo PVM į 251 ir atskaitome. Su tuo viskas aisku.
Bet velniai prasideda su tuo projektu, kur nera kliento, o veikla nukreipta į apskritį bendrai (rengiami seminarai įmonėms,žmonėms, kūriamos strategijos ir pan.). Kadangi nėra kam išrašyti SF, VMI man aiskina, kad
tai yra PVM neapmokestinama veikla ir neturiu teisės atskaityti pirkimo PVM (t.y. kontuoti į D62 (ir dar neleidžiamus atskaitymus). Mano auditorė tvirtina (ir aš pritariu) kad nors ir keliam apskrities konkurencinguma, bet vykdome paprasta PVM apmokestinama veikla - mokymai, verslo konsultacijos, ir todėl turim teisę atskaityti PVM. Mes PVM mokėtojai.

Kaip suprantu šios paslaugos (konsultacijos, seminarai ir pan.) teikiamos nemokamai? Tokiu atveju šios paslaugos nėra PVM objektas. Tikriausiai tada reikės tikslinti PVM atskaitą. Jums geriausia būtų nusistatyti nors kokią simbolinę kainą už šiuos organizuojamus renginius, ir tokių klausimų nekils.

Traukinys jau nuvaziavo, be to negalejome imti ne 1 lito, nes tai nekomercinis projektas. Viso projekto eigoje VMI akcentavo galima atskaita, o dabar interpretuoja kitaip. Ir neįrodysi, teks tikslinti atskaita ir varyti į nuostoli.

Nors... Jei paslaugos nėra PVM objektas, tai ir atskaitos tikslinti nereikia. Pajamų juk nėra, pagal ką paskaičiuosi apmokestinamų paslaugų teikimui tenkantį Pirkimo PVM procentą?

Ką manot, forumiečiai?

Beje, Giedra, o kokiu straipsniu vadovaujantis VMI nori pasiimti tą PVM?

Kai veikla yra ne PVM obejktas, ji priksiriama "kitai" veiklai. Tokiai veiklai PVM atskaita negalima.
Ką tik skambinausi į VMI. Ten dėl subsidijuojamų veiklų didelis sujudimas. Daug įmonių užpuolė su klausimais. Atsakymas: kadangi ekonominės veiklos nevykdėte, tai ir PVM atskaityti neturite teisės, nepriklausomai nuo to ar įprastu atveju ta veikla apmokestinama PVM ar ne. Bet čia dar ne viskas. Šis atsakymas liečia tik subsidijos dalį iš ES (mes pirkdavom su pilnu PVM, bet mokėdavom iš savų lėšų, o paskui atsiimdavom iš biudžeto). Dėl biudžetinės dalies jie nežino ką atsakyti - ar galima atskaityti ar ne.
Dar vienas labai įdomus mometas yra, kai iš subsidijos pirktas turtas, reikalingas projektui vykdyti. Kam jis atitenka po projekto užbaigimo?

Mano nuomonė tokia:

1) Įmonės teikiamos paslaugos (konsultacijos, seminarai) yra PVM apmokestinamos, bet kadangi teikiamos nemokamai - nėra PVM objektas ( 3 str.), todėl už jas pardavimo PVM skaičiuoti nereikia;

2) Įmonės veikla yra tik PVM apmokestinamų paslaugų (prekių) tiekimas, todėl įmonė neprivalo tikslinti PVM atskaitos dėl to, kad dalis jos tiekiamų paslaugų nėra PVM objektas ;

Kokių bus dar nuomonių?

Prievolė tikslinti PVM priklauso ne nuo įmonės veiklos rūšies, o nuo per daug ar per mažai atskaityto PVM. Šiuo atveju PVM atskaita buvo negalima - jo atskaityta per daug. Tikslinti reikia.

Eglucia, visiškai su tavimi sutikčiau, jei įmonė teiktų tik nemokamas paslaugas, t.y. tokias paslaugas, kurios nėra PVM objektas. Tada įmonė neturėtų teisės atskaityti PVM, ir ko gero dar turėtų išsiregistruoti iš PVM mokėtojų. Tačiau įmonė teikia ir PVM apmokestinamas paslaugas už atlygį, kurios yra PVM objektas, todėl turi teisę į PVM atskaitą. O PVM atskaitos tikslinimas yra daromas, jei įmonės veikla yra mišri, t.y. teikiamos PVM apmokestinamos ir PVM neapmokestinamos paslaugos, jei neapmokestinamų paslaugų dalis yra didesnė nei 5 proc. PVM neapmokestinamų paslaugų sąrašas išvardintas IV skyriuje.

Ir dar, Eglucia, kaip tu tą atskaitą tikslinsi, jei turtas naudojamas PVM apmokestinamoms paslaugoms teikti ir nemokamoms paslaugoms teikti. Kokiu būdu tu išskaičiuosi tą procentą, kuris tenka PVM apmokestinamoms paslaugoms?

Žinau, kad sujudimas VMI. Bet ta nauja jų nuomonė dėl negalimos atskaitos atsirado tik paskutinį menesį. Anksčiau - konsultavo kitaip.
Mūsų įmonė užklausė raštu VMi (2003/02 mėn.), ar galima nesinaudoti
0 proc.PVM tarifu prekėms(paslaugoms),įsigij.iš lėšų, gautų pagal tarptautinę sutartį, o apmokėti pirkimo PVM savo lėšomis ir atskaityti (klausimas buvo pateiktas Phare projekto rėmuose, kur yra kofinansavimas, t.y.Phare, Liet.biudžeto lėšos, įmonės lėšos). Atsakymą gavome, kad galime atskaityti, jeigu šios paslaugos skirtos 58 str.1 d. veiklai (PVM apmokestinamaj). Suderinus savo veiksmus su auditore ir dar karta konsultacijoje VMI (žodžiu), pripažinome mūsų veikla apmokestinama, nenulinome Phare PVMo ir atskaitinėjome.
Dabar jeigu reikės tikslinti atskaita, bandysiu prašyti visų tiekėjų kad taikytų 0 pvm.tarifa ir rašytų kreditines SF, bet apnulinsiu tik Phare dalį(75 proc.), o PVM nuo 25 proc.Vistiek turiu sumokėti ir NEATSKAITYTI?
Dėl įrangos. Įranga perkama, naudojama, o po to likutin.vert.perduodama aktu regiono įmonei (arba partneriui). Turiu
oficialu atsakyma: jokiu SF,tik aktas.

Egluciai.
Paminėjote, kad jus pirkdavote su pilnu PVM, mokėdavote PVM iš savo lėšų, o po to atskaitydavote. Ar galima konkrečiau - čia iš esmės mano klausimas. Koks jusu projektas - komercinis(su recipientais), ar nekomercinis(veika į apskritį)?

Giedra, jei ne paslaptis, kokia čia įmonė - biudžetinė, viešoji? Ir kokias paslaugas jūs teikiate? Ar tas turtas, įsigytas iš Phare lėšų, skirtas tik toms nemokamoms paslaugoms (nekomercinėms) teikti?

angelka, už kokį atlygį? Phare subsidija neskirta pajamoms uždirbti. Įmonė įsigijo prekes ir paslaugas, skirtas projektui, atskaitė pirkimo PVM, o pajamų neuždirbo. Juk buvo paminėta, kad subsidija skirta apskrities naudai. Todėl PVM atskaita riboja 62 str.1d. Nu nevykdo PVM apmokestinamos veiklos šituo atveju (projekto įgyvendinimo metu), nevykdo...
O dėl "tikslinimo", atsiprašau, ne tą terminą pavartojau. Norėjau pasakyti, kad vistiek PVM reikės grąžinti biudžetui.
Kas dėl turto, naudojamo tiek PVM apmokestinamai tiek PVM neapmokestinamai veiklai, galiu pasakyti tiek, kad PVM atskaitomas pasirinktamis proporcijomis pagal praeitų laikotarpių rezultatus arba prognozuojamus rezultatus. Bet čia jau kita istorija...

Mūsų įmonė UAB. Teikiame verslo konsultacijas ir mokymus. Turtas įsigytas projektui ir skirtas tik to projekto įgyvendinimui, pabaigoje perdaveme apskrities įmonei.