Rainis
15064
#927111 2011-03-15 12:38 Rainis
Atostoginių kaupimai lentelėse apskaičiuoti teisingai.
Nesutinku tik su tuo, kad 2007 metų atostoginių kaupimai registruojami, debetuojant 34 Nepaskirstyto pelno sąskaitą.
Ši sąskaita debetuojama tik registruojant tokius neleidžiamus atskaitymus, kurie niekada netaps leidžiamais. Pavyzdžiui, įmonės registravimo išlaidos.
Tuo tarpu darbuotoją išleidžiant atostogų už 2007 metus kad ir 2011 metais, priskaičiuoti atostoginiai yra gražūs leidžiami atskaitymai. Tas pats atleidžiant darbuotoją iš darbo ir apskaičiuojant jam išmoką už nepanaudotas atostogas.
Ką tada darysite su 34 sąskaita?
Ši klaida atsirado, kai viena Pačiolio konsultantė, nepamenu dabar pavardės, savo straipsnyje apie atostogų kaupimus būtent tokias korespondencijas nurodė.

medeine
487
#927156 2011-03-15 13:45 medeine
O tai kokios tada turi būti tinkamos korespondencijos? gal galėtumėte pagal šį pavyzdį parašyti? smile būčiau labai dėkinga smile

medeine
487
#927297 2011-03-15 17:41 medeine
nagi kas nors padėkit smile
Raini gal jus tada galit pasakyti, kaip turi būti teisingai?
aš maždaug žinau, bet noriu pasitikslinti smile

Rainis
15064
#927396 2011-03-15 21:29 Rainis redaguota: 2011-09-11 07-16

medeine rašė:

nagi kas nors padėkit smile
Raini gal jus tada galit pasakyti, kaip turi būti teisingai?
aš maždaug žinau, bet noriu pasitikslinti smile


Apskaičiuokite pagal tas lenteles atostoginių kaupimus.
Išskirkite atskirai kaupimus už 2010 metus ir atskirai už ankstesnius metus.
Korespondencijos visiems vienodos:
D 6 kl sąnaudos
K 4466 Atostoginių kaupimai.
Kitaip sakant, nelįskite į 34 klasę.
Ir kaip mačiau, tai kolegos daro labai protingai: visas priskaičiuotas kaupimų sąnaudas PLN204 deklaracijoje parodo kaip neleidžiamus atskaitymus.
Tokiu būdu ir reikalavimams nenusižengia, ir Pelno mokesčio įstatymo nepažeidžia.
Yra dar du deklaravimo ir registravimo apskaitoje būdai, bet jie kiek sudėtingesni, ypač su atidėtojo pelno mokesčio registravimu.
Patarčiau šitą paprasčiausią.

medeine
487
#927599 2011-03-16 12:21 medeine
Sveiki, čia vėl aš smile
norėčiau pratęsti savo klausimą smile
Pvz.
1. 2010 12 31 registruoju visų metų (2005-2010) nepanaudotų atostogų rezervą
D 6131 4160,89
D 6141 1289,04
D 6151 4,16
K 4466 5454,09
2010 m. P(N) ataskaitoje parodau šias sąnaudas, bet priskiriu neleidžiamiems atskaitymams.
2. Tarkim 2011 m. darbuotojas eina atostogauti, registruoju atostoginius kaip visada
D 613 K 4461 1000,-
D 614 K 4463 309,80
D 615 K 4464 1,-
Aišku, dar ir GPM bei sodrai 9 proc, bet tai dabar nesvarbu smile
3. Metų gale nurašau panaudotą rezervą
D 4466 1310,80
K 613 1000,-
K 614 309,80
K 615 1,-
Šios sąbaudos jau į 2011 m. P(N) ataskaitą nebekeliaus, bet jas deklaracijoje priskirsiu leidžiamiems atskaitymams.
4. 2011 12 31 perskaičiuoju rezervą ir tarkim gaunu
atostoginių 6000,- Sodra 1858,80 ir GF 6,-
Registruoju
D 6131 1839,11 (6000-4160,89)
D 6141 569,76 (1858,80-1289,04)
D 6151 1,84 (6-4,16)
K 4466 2411,15
Šios sąnaudos eis į 2011 m. P(N) ataskaitą, bet deklaracijoje parodysiu kaip neleidžiamus atskaitymus.

Ir toks ratas kiekvienais metais.
Tai dabar gal galite pasakyti ar teisingai aš čia mąstau, ar visai nusigrybavau??? smile

Rainis
15064
#927605 2011-03-16 12:27 Rainis
Kaip ir gerai (principas), tik tokia klaida:
3-ioje korespondencijoje sumažinote atostogų rezervą, todėl 4-oje korespondencijoje blogi skaičiai - pasitaisykite.

medeine
487
#927622 2011-03-16 12:39 medeine redaguota: 2011-09-11 07-16

Rainis rašė:

Kaip ir gerai (principas), tik tokia klaida:
3-ioje korespondencijoje sumažinote atostogų rezervą, todėl 4-oje korespondencijoje blogi skaičiai - pasitaisykite.


Žinokit, nesuprantu, kodėl blogai smile
tai kaip tada turi būti?

Rainis
15064
#927652 2011-03-16 13:10 Rainis redaguota: 2011-09-11 07-16

medeine rašė:


Žinokit, nesuprantu, kodėl blogai smile
tai kaip tada turi būti?


Pasižiūrėkite:
1-oje korespondencijoje rašote K 4466 5454,09 Lt.
3-ioje korespondencijoje mažinate rezervą, rašote D 4466 1310,80 Lt. Po to jums tos sąskaitos kredite lieka 4143,29 Lt.
Tada po naujų apskaičiavimų ir naujo rezervo suformavimo turi būti sąskaitos 4466 kredite 7864,80 Lt. O jūs 4-oje korespondencijoje rašote K 4466 2411,15 Lt, ir šios sąskaitos kredite gausite tik 6554,44 Lt.
Tą klaidą aš ir norėjau parodyti, o pats principas geras.

medeine
487
#927674 2011-03-16 13:34 medeine
Pasižiūrėkite:
1-oje korespondencijoje rašote K 4466 5454,09 Lt.
3-ioje korespondencijoje mažinate rezervą, rašote D 4466 1310,80 Lt. Po to jums tos sąskaitos kredite lieka 4143,29 Lt.
Tada po naujų apskaičiavimų ir naujo rezervo suformavimo turi būti sąskaitos 4466 kredite 7864,80 Lt. O jūs 4-oje korespondencijoje rašote K 4466 2411,15 Lt, ir šios sąskaitos kredite gausite tik 6554,44 Lt.
Tą klaidą aš ir norėjau parodyti, o pats principas geras.[/quote]

Dabar supratau smile ačiū jums labai smile
paskutinis klausimėlis smile o su tais leidžiamais ir neleidžiamais atskaitymais gerai taip, kaip parašiau?

Rainis
15064
#927676 2011-03-16 13:36 Rainis
Taip, gerai.

medeine
487
#927678 2011-03-16 13:38 medeine redaguota: 2011-09-11 07-16

Rainis rašė:

Taip, gerai.


Tai gerai smile net akyse prašviesėjo smile
ačiū dar kertelį smile

zodiakas
2831
#928869 2011-03-19 11:59 zodiakas
Įmonė dirba jau kelinti metai, bet darbuotojai nevisada išeidavo tais pačiais metais atostogų.Yra kas 2 metus nebuvę ir daugiau. Niekada tų kaupimų nesudarinėjau , nes buvo IĮ. Nuo 2010 05 mėn esam UAB, ir kaip suprantu reikia pradėti skaičiuoti kaupimus. Ar pirmiausia reikia skaičiuoti kompensaciją už nepanaudotas atsoatogas 2010.12.31 datai už 2010 metus ar nuo tada kai darbuotojas pradėjo dirbti?(kai kurie yra atostogavę). Ir jei nesunku kokį pavyzdėlį gal žinote kaip paskaičiuoti tuos kaupimus.Labai dėkoju.

Rainis
15064
#928877 2011-03-19 12:24 Rainis redaguota: 2011-09-11 07-17

zodiakas rašė:

Įmonė dirba jau kelinti metai, bet darbuotojai nevisada išeidavo tais pačiais metais atostogų.Yra kas 2 metus nebuvę ir daugiau. Niekada tų kaupimų nesudarinėjau , nes buvo IĮ. Nuo 2010 05 mėn esam UAB, ir kaip suprantu reikia pradėti skaičiuoti kaupimus. Ar pirmiausia reikia skaičiuoti kompensaciją už nepanaudotas atsoatogas 2010.12.31 datai už 2010 metus ar nuo tada kai darbuotojas pradėjo dirbti?(kai kurie yra atostogavę). Ir jei nesunku kokį pavyzdėlį gal žinote kaip paskaičiuoti tuos kaupimus.Labai dėkoju.


www.aat.lt/index.php?id=5
31 metodinės rekomendacijos.
Viskas smulkiai paaiškinta, lentelės, pavyzdžiai.

mariska
8697
#928925 2011-03-19 19:48 mariska redaguota: 2011-09-11 07-17

zodiakas rašė:

Įmonė dirba jau kelinti metai, bet darbuotojai nevisada išeidavo tais pačiais metais atostogų.Yra kas 2 metus nebuvę ir daugiau. Niekada tų kaupimų nesudarinėjau , nes buvo IĮ. Nuo 2010 05 mėn esam UAB, ir kaip suprantu reikia pradėti skaičiuoti kaupimus. Ar pirmiausia reikia skaičiuoti kompensaciją už nepanaudotas atsoatogas 2010.12.31 datai už 2010 metus ar nuo tada kai darbuotojas pradėjo dirbti?(kai kurie yra atostogavę). Ir jei nesunku kokį pavyzdėlį gal žinote kaip paskaičiuoti tuos kaupimus.Labai dėkoju.



Skaičiuojasi atostogų rezervas labai paprastai.
Tarsi atleistumėte visus darbuotojus 2010.12.31 - skaičiuojate tai dienai jiems kompensacijas už nepanaudotas atostogas. Ir viskas. Bendra tu nepanaudotu atostogų atostoginių suma ir bus Jūsų rezervas. T.y. pasirodys kiek įmonė skolinga atostoginių 2010.12.31 dienai.

Better than mountains can be only mountains.

www.youtube.com/watch?v=AYHB0Z4mEd0&index=9&list=RDEMs8WP6XVB3ElH4PsOtIT0jQ


zodiakas
2831
#928974 2011-03-20 12:21 zodiakas
Na aš maždaug suskaičiavau tas nepanaudotas atostogas kiek įmonė yra skolinga 12.31 dienai.O ką toliau daryti? Kaip žinoti kiek skirta prie 2010 metų leidžiamų?

Loreta13
31050
#928975 2011-03-20 12:24 Loreta13 redaguota: 2011-09-11 07-17

zodiakas rašė:

Na aš maždaug suskaičiavau tas nepanaudotas atostogas kiek įmonė yra skolinga 12.31 dienai.O ką toliau daryti? Kaip žinoti kiek skirta prie 2010 metų leidžiamų?

mic.vmi.lt/documentpublicone.do?&id=1000078431&tree_id=1000002173
O Sodrai ir GF, bus jau neleidžiami atskaitymai.
mic.vmi.lt/documentpublicone.do?&id=1000078432&tree_id=1000002173

Loreta13
31050
#928976 2011-03-20 12:27 Loreta13 redaguota: 2011-09-11 07-17

zodiakas rašė:

Na aš maždaug suskaičiavau tas nepanaudotas atostogas kiek įmonė yra skolinga 12.31 dienai.O ką toliau daryti? Kaip žinoti kiek skirta prie 2010 metų leidžiamų?

Negalima "maždaug", reik labai tiksliai.
Ir nepamirškite, kad kasmet reiks ne tik taip pat skaičiuot, bet ir koreguoti "leidžiamus", "neleidžiamus", kai darbuotojai jau paatostogauja ateinančiais metais.
Leidžiamais bus tik už tuos konkrečius metus atostogaujančių (ar neatostogavusių) darbuotojų DU sąnaudos.
mic.vmi.lt/documentpublicone.do?id=1000069609

zodiakas
2831
#928977 2011-03-20 12:35 zodiakas
Ačiū Loreta 13, einu skaityti ir toliau aiškintis. Mat pas mus yra darbuotojų kurie ir už 2008 metus neišėję atostogų. Reiks daug padirbėti.

Rainis
15064
#928978 2011-03-20 12:50 Rainis redaguota: 2011-09-11 07-17

zodiakas rašė:

Ačiū Loreta 13, einu skaityti ir toliau aiškintis. Mat pas mus yra darbuotojų kurie ir už 2008 metus neišėję atostogų. Reiks daug padirbėti.


Zodiakai, nors ant manęs ir pyksti, paklausyk tokio patarimo: visas apskaičiuotas kaupimų sąnaudas priskirk neleidžiamiems atskaitymams, nesvarbu, už kokius metus jie sudaryti.
Taip daro daug patyrusių buhalterių.
Žinoma, galima atskirti kaupimų sąnaudas, sudarytas darbo užmokesčiui už 2010 metus ir taip susimažinti pelno mokestį. Visos kitos bus neleidžiami atskaitymai ir deklaruojami PLN204 15 eilutėje.
Problemos atsiras kitais metais, jei 2011 metais išleisite darbuotojus atostogų. Tada neleidžiami tampa leidžiamais, vėl reikia atrinkti ir metus, ir Sodrą, ir deklaruoti 43 eilutėje.
Taip įsivelsite į bereikalingus ir gana sudėtingus skaičiavimus.
O taip bus daug paprasčiau - finansinėje apskaitoje dėl sudarytų kaupimų gausite mažesnį pelną, PLN204 15 eilutėje juos eliminuosite, parodę kaip neleidžiamus. Ir taip kasmet - jokių papildomų rūpesčių.
Nenusižengsite nei reikalavimams, nei Pelno mokesčio įstatymui.

zodiakas
2831
#928979 2011-03-20 13:00 zodiakas
Raini, nei aš pykstu, nei ką.Aš iš vis esu ramus žmogus. Aš net neįsižeidžiu kaip ant manęs rašote , nes aš pati žinau koks mano kaip buhalterės lygis. Tik man širdį skaudu pasidaro,kad žmogus iš vis manęs net nepažįstantis gali nuspręsti kokia aš. Tai nereiškia kad jei aš neturiu reikiamų žinių buhalterijoje tai išvis esu kažkokia nemokšla. Jei atvirai tai mano išsilavinimas aukštesnysis ir esu baigusi " informacinių sistemų inžinierės specialybę". Gyvenimas privertė daryti tai , ko visai nenorėjau. Na užteks apie tai , reikia dirbti, kol mažiai miega.

Diskusijos

Kas prisijungęs?

Tu esi neprisijungęs vartotojas
Prisijungti arba registruotis

Atmintinė

Atmintinė buhalteriui
Delspinigiai už ne laiku sumokėtus mokesčius ir baudas 2021 m. I ketv. 0.03 proc
Palūkanos už naudojimąsi mokestine paskola 2021 m. I ketv. 0.01 proc
Valstybinio socialinio draudimo bazinė pensija
nuo 2021-01-01
198.29 EUR
Minimalus valandinis atlygis ir minimali mėnesinė alga (MMA)
nuo 2021-01-01
3.93 EUR ir 642 EUR