Atostogų rezervas

Atsakyti su citata


medeine 2011-03-16 13:21
Sveiki, čia vėl aš icon_smile.gif
norėčiau pratęsti savo klausimą icon_smile.gif
Pvz.
1. 2010 12 31 registruoju visų metų (2005-2010) nepanaudotų atostogų rezervą
D 6131 4160,89
D 6141 1289,04
D 6151 4,16
K 4466 5454,09
2010 m. P(N) ataskaitoje parodau šias sąnaudas, bet priskiriu neleidžiamiems atskaitymams.
2. Tarkim 2011 m. darbuotojas eina atostogauti, registruoju atostoginius kaip visada
D 613 K 4461 1000,-
D 614 K 4463 309,80
D 615 K 4464 1,-
Aišku, dar ir GPM bei sodrai 9 proc, bet tai dabar nesvarbu icon_smile.gif
3. Metų gale nurašau panaudotą rezervą
D 4466 1310,80
K 613 1000,-
K 614 309,80
K 615 1,-
Šios sąbaudos jau į 2011 m. P(N) ataskaitą nebekeliaus, bet jas deklaracijoje priskirsiu leidžiamiems atskaitymams.
Kokiame deklaracijos langelyje mes parodysime šia suma?[/ol][/quote]

[/quote]
43 laukelis

Būkit geri, labai prašau, padėkit.
2009.12.31 pirmą kartą sudarinėjau atostogų rezervus, paskaičiavau kiek prikauso už 2009 m. ir kiek už laikotarpį iki 2009 m.

Už 2009 m. apskaitoje suvedžiau:
D 6 kl atsotoginių kaupimo sanaudos
K 4 kl atostogų kaupiniai

Už laikotarpį iki 2009 m.:
D3 kl nepaskirstytasis pelnas
K4 kl atostogų kaupiniai

Pelno mokesčio deklaracijoje neleidžiamiems atskaitymams priskyriau 2009 m. kaupimus (ir DU, ir SODRA).

Kai darbuotojai 2010 m. ėjo atostogu apskaitoje fiksavau normaliai
D 6 kl DU sąnaudos
K 4 kl darbo užmokestis

Dabar 2010.12.31, kaip suprantu, paskaičiuoju kiek priklauso už 2009 ir 2010 neišnaudotų atostogų ir fiskuoju skirtumą tarp to ką gausiu ir to ką užfiksavau 2009.12.31 sąskaitose D 6 kl atsotoginių kaupimo sanaudos K 4 kl atostogų kaupiniai. Pelno mokesčio deklaracijoje tuo skirtumu rodysiu neleidžiamus atskaitymus, arba, jei rezervas sumažės, rodysiu 43 eiluteje.

O kaip su kaupimais už laikotarpį iki 2009.01.01? suprantu, kad blogai rodžiau dėdama į sąnaudas 2010 m. išmokėtas atostoginių sumas, kurios buvo už laikotarpį iki 2009.01.01 (nes turėjau mažinti kaupimus, o ne dėti į sąnaudas), tai jas išminusuosiu padarydama korespondenciją K 6 kl DU sanaudos D 4 kl atostoginių kaupiniai. Ir tą sumą parodysiu pelno mokesčio deklaracijoje 43 eilutėje? Bet kas toliau? 2010.12.31 paskaičiuoju kiek liko atostogų už laikotarpį iki 2009.01.01 ir? Kokios korespondencijos? Turbūt 342 sąskaitos (nepaskirstytas pelnas) čia jau neturėčiau liesti?

Pirmiausiai tai padarėte klaidą, kai sudarytus kaupimus už laikotarpį iki 2009 metų sukrovėte į nepaskirstytą pelną.
Kodėl?
Nes sukaupti atostoginiai anksčiau ar vėliau pavirs leidžiamais atskaitymais - sakykime, kai darbuotoją atleisite iš darbo. Ką tada darysite, kaip išimsite juos iš pelno? Taip laisvai elgdamasi su 34 (pelno) sąskaita, visai išderinsite apskaitą, ir pati po kurio laiko neatrasite galų, kaip ištaisyti.
34 sąskaita liečiama gana retai, ir tik priskiriant į ją tokias sąnaudas (išlaidas), kurios niekada netaps normaliomis sąnaudomis - pvz., išlaidos, tiesiogiai susijusios su akcininkais.
Sudarant atostoginių rezervus, finansinėje apskaitoje visi jie priskiriami kaupimų sąnaudoms, visiškai nesvarbu, už kuriuos metus ten jie susidarė.
Ir tik skaičiuojant mokestinį pelną, atsižvelgiant į PMĮ nuostatas, dalis jų priskiriami neleidžiamiems atskaitymams (PLN204 15 eilutė).
Tuomet kitais metais finansinėje apskaitoje tik paprasčiausiai koreguojate atostogų rezervo likutį, o mokestinėje - 43 PLN204 eilutėje surašote leidžiamais atskaitymais tapusias sumas.

Suprantu, kad būtų buvę paprasčiau neliesti pelno saskaitos, bet padariau pagal tuo metu skaitytus išaiškinimus, o dabar jau kažkaip reikia tvarkytis. tik nesugalvoju kaip dabar fiksuoti pokyčius rezervui iki 2009.01.01

Mažinsiu rezervą, o pelno mokesčio deklaracijoje ismokėtą sumą parodysiu leidžiamais atskaitymais.

O kur radote tokius išaiškinimus? Neteisingi jie, ir metodinės rekomendacijos tokių nepateikia.

Taip daroma bet kuriuo atveju.
Bet paties anksčiau sumažinto nepaskirstyto pelno tai niekaip nepalies, tokiu būdu klaidos neištaisysite.

Jei nebūčiau mažinusi nepaskirstytojo pelno, tai į sąnaudas atostoginių suma butų patekusi kai darbuotojas eitų atostogų, o sanaudos taip pat mažina pelną, dabartiniu atveju kai eis atsotogų į sanaudas apskaitoje jau netrauksiu, tik sumažinsiu rezervą, taigi pelnas pamažintas tiesiog anksčiau.

[quote=Rainis]
O kur radote tokius išaiškinimus? Neteisingi jie, ir

56. Pirmą kartą taikant šį standartą, turto ir įsipareigojimų, susijusių su atlygiu darbuotojams, apskaitos politikos pakeitimo poveikio rezultatas parodomas koreguojant nepaskirstytojo pelno (nuostolių) likutį ataskaitinio laikotarpio pradžioje, o aiškinamajame rašte pateikiant atitinkamus paaiškinimus.
Pavyzdžiui, pradėjus šį standartą taikyti nuo 2009 metų, turto ir įsipareigojimų, susijusių su atlygiu darbuotojams ankstesniais ataskaitiniais laikotarpiais, poveikio rezultatas parodomas koreguojant nepaskirstytojo pelno (nuostolių) 2009 metų pradžios likutį. Rezultatas parodomas nuosavo kapitalo pokyčių ataskaitos eilutėje „Pelno (nuostolių) ataskaitoje nepripažintas pelnas (nuostoliai)“. Aiškinamajame rašte reikia nurodyti susidariusių pokyčių priežastis ir sumas. Lyginamoji finansinių ataskaitų informacija retrospektyviai nekoreguojama.
57. Pagal šį standartą tvarkoma 2009 m. sausio 1 d. ir vėliau prasidedančių finansinių metų apskaita ir sudaromos 2009 m. sausio 1 d. ir vėliau prasidedančių ataskaitinių laikotarpių finansinės ataskaitos. Šis standartas gali būti taikomas ir sudarant ankstesnio ataskaitinio laikotarpio finansines ataskaitas

31

Vargeli mano...
Kai yra sudaryti rezervai atostogoms, išleidžiant darbuotojus atostogų, niekas į sąnaudas nebeina, o tiesiog mažinamas rezervas.
Tai kam jį išvis sudarinėti, jei vistiek skaičiuojamos sąnaudos?
O nepaskirstytas pelnas, sudarinėjant rezervą pirmą kartą sumažėja savaime, nes padidinamos sąnaudos. Tik kada tų sąnaudų neskirstome į ankstesnių ir einamųjų metų, tai viskas aišku būna ir kitais metais - tiesiog koreguojame sąnaudas rezervų pokyčiu.
O kai dalį paskyrėte iš karto pelno mažinimui, tai dabar ir klausiate, ką daryti.

Aš kalbu apie tokį atvejį, t.y. atostogų rezervą sudarau, tas sąnaudas pelno mokesčio deklaracijoje rodau kaip neleidžiamus atskaitymus, o kai darbuotojai eina atostogų, tai fiksuoju kaip normalias darbo užmokesčio sąnaudas, mažinančias pelną, metų gale pažiūriu kokios sumos turi būti už neišnaudotas atostogas, atitinkamai koreaguoju rezervą, mažinu arba didinu, tuo pačiu ir pelno mokesčio deklaracijoje tą skirtumą parodau.
Tik dabar strigau su tuo rezervu iki 2009.01.01.

Taigi jis jau įdėtas į nepaskirstytą pelną, tik ne per sąnaudas, o tiesiogiai.
Nieko su juo nebereikia daryti - koreguokite sąnaudas rezervo likučiu, ir viskas.

Reduxa, kame klaida?
Koks dar rezervas, jūs juk nesudarėte jokio rezervo. Padarėte kaupimus, kurie "stovi" 4 klasėje, o 3 klasėje užfiksavote tai, kaip būtų buvę, jei tie kaupimai būtų daromi iki tol. 2010 m. pabaigoje jūs padarėte lygiai tokią operaciją pagal prasmę- kaupimai nukeliavo į 3 klasę (uždarius sąnaudas) ir 4 klasę. Viskas.
Aš darau lygiai taip- atostoginių kaupimai neleidžiami atskaitymai, nors suskaičiuoti ir labai tiksliai, bet man taip patogiau. Metų eigoje, kai žmonės atostogauja arba išeina iš darbo, suskaičiuojami atostoginiai arba kompensacijos, kurios tampa leidžiamais atskaitymais. Gruodžio 31 dieną paskaičiavus atostoginių kaupimus, palyginu su jau sukauptais ir arba sumažinu arba padidinu (kaip ir jūs darote). Atitinkamai PLN pakoreguoju. Atitinkamai atsikoreguos ir 3 klasė (per atostoginių kaupimų sąnaudas- debetas arba kreditas).
Nesukit galvos su tuo, kas buvo iki 2009 metų.
Rezultatas metų pabaigai bus teisingas.

Ar teisingai suprantu, kad dabar suskaičiuoju kiek apskritai 2010.12.31 likę nepanaudotų atostogų (nesvarbu kurių metų) ir atlikdama koreagavimus 6 kl kaupimų sąnaudos ir 4 kl kaupimai palieku juose tą sumą. Jei kaupimų suma padidėja, tai bus vėlgi neleidžiami atskaitymai pelno mokesčio deklaracijoje. Tada 2010 m. išmokėtos sumos uz atostogas (nesvarbu kurių metų) visos eina i normalias DU sąnaudas ir tai leidžiami atskaitymai?

Aš darau taip.
Ir turiu tvirtą argumentą kodėl nekontuoju realius atostoginius su kaupimais. Nes skaičiai bus klaidingi. Kaupimai metų pabaigai yra paskaičiuoti visai pagal kitus vidurkius, nei tie, kai išėjo atostogaut de facto. Nesvarbu už kurį laikotarpį yra skaičiuojami. Sudarant finansinę atskaitomybę kaupimų suma visada bus teisinga ir sąnaudos bus teisingos.

[quote="Dalia29"]

Taip, ne rezervą turiu, o kaupimus tai Dalia29 viskas čia gerai? nesvarbu, kad aš 2009.12.31 skirsčiau kaupimus iki 2009.01.01 (D nepaskirstytasis pelnas K kaupimai) ir po 2009.01.01 (D kaupimų sąnaudos K kaupimai), dabar 2010.12.31 pažiūriu kiek bendrai turi būti tų kaupimų ir ant tiek pakoreaguoju 6 kl kaupimų sąnaudas ir 4 kl kaupimus? Ir 2010 m. pelno mokesčio deklaracijoje parodau skirtumą tarp to, ką rodžiau 2009 m. deklaracijoje (o rodžiau tik kaupimus už 2009 m., už laikotarpį iki 2009.01.01 deklaracijoje nerodžiau nieko, tik apskaitoje sumažinau nepaskirstą pelną debetuodama nepaskirstyto pelno saskaitą) ir kiek suskaičiavau 2010.12.31? O 2010 m. ir 2011 m. leisdama atostogų viską dedu i normalias darbo uzmokesčio sąnaudas ir tai leidžiami atskaitymai (nesvarbu už kuriuos metus)?