Atostogų rezervas

O jei pagal Jūsų išdėstymą , tai negaliu koreguoti bendro kaupimo, o tik paskutinių metų

Atostogų rezervas turi būti paskaičiuotas ir balanse atvaizduotas pagal 12.31 FAKTĄ - t.y. - kiek reiktų išmokėti atostoginių, jei VISI darbuotojai būtų atleidžiami tą dieną.

O gal galėtumėt man paaiškinti ką daryti, kai darbuotojas yra atleidžiamas.
Paskaičiuoti kaupiniai už 2015 metus.
Darbuotojai buvo atleisti 2016 m. vasario mėn.
Viskas paskaičiuota. Ką dabar daryti su tais kaupiniais?

Ačiū, tai ir norėjau išgirsti

Tiems darbuotojams, kurie nedirba 12.31 - jokie kaupiniai neskaičiuojami. Jam jau viskas išmokėta.

Ką išmokat kaip nepanaudotas , tai jau debetuojat kaupimo sąskaitą (įsipareigojimų).

Tą tai aš supratau.
Bet gi tiems darbuotojams paskaičiuotos kompensacijos ir viskas išmokėta. Ar reikia atimti iš tų kaupinių darant kokį atvirkštinį įrašą?
Ar viską paliekame kaip yra?

Esmės nesuprantate.... Jei kaupinius skaičiuojate PIRMĄ kartą 2016.12.31 - visiškai nesvarbu, kas buvo, kas dirbo ar atleisti iki tos dienos. Įmate tik tuos darbuotojus, kurie DIRBA 2016.12.31. Ir tik tiems darbuotojas atskiriate atostogas uždirbtas ir NEPANAUDOTAS iki 2016.01.01 ir kita dalis - uždirbtos ir nepanaudotos per 2016m.
Pasikartosiu - šis rezervas- suma eur - FAKTAS pinigų, kurių reikėtų išmokėti nepanaudotų atostogų kompensacijai, jei VISI darbuotojai išeitų iš darbo 2016.12.31.
........................
Sekantį kartą skaičiuosite 2017.12.31 pagal tą patį principą - gausite SUMĄ pinigų, kurią reiktų išmokėti jei visi darbuotojai išeitų iš darbo 2017.12.31.
..................................
Buhalteriškai - tam kad kaupinių sąskaitoje atsirastų tas 2017.12.31 pinigų likutis - jums reikės daryti koreguojantį įrašą tarp kaupinių ir darbo užmokesčiuo snaudų

Kaupiniai paskaičiuoti 2015-12-31 dienai.
Darbuotojai atleisti: 2016.02.18 ir 2016.02.29.
Ar reikia daryti papildomus įrašus?

2016-12-31 dienai skaičiuosiu tik esamiems darbuotojams.

Tai jau vėl pasimečiau su tais kaupiniais.

Tess, taigi 2015 metų finansinė atskaitomybė jau priduota. Jūs nebegalite skaičiuoti ir apskaitoje vaizduoti kaupinių 2015.12.31. Jūs dabar skaičiuojate 2016.12.31 -- žr. tai ką parašiau anksčiau
.....................
P.S. ankstesnių (2015m.) sukauptų DIENŲ skaičius reikalingas tik įvertinti leidžiamų ir neleidžiamų atskaitymų dalis pagal faktiškai paskaičiuotą 2016.12.31 kaupinių sumą.

Bandau vis tik suprasti kaip ir ką daryti jei kaupiniai nebuvo skaičiuoti.
Situacijos:
1. Įmonės įsteigta 2015 m. Kaupiniai nebuvo skaičiuoti. Priskaičiuojame už 2015 m., bet įregistruojame 2016 m. pradžioje. Juk klaidos taisomos kada yra pastebėtos. Viską priskiriame prie neleidžiamų. Taisome PLN. Už 2016 m. taisome kaip priklauso.

2. Jei įmonė veikia nuo 2010 m. Kaupiniai visai nebuvo skaičiuoti. Mes apskaitą tvarkome nuo 2016 m. Yra atleistų darbuotojų. Likę darbuotojai ne karto neatostogavo. Kaip tuomet skaičiuoti kaupinius. Ar gerai būtų, jei sudaryčiau atskiras pažymas pagal metus. Nes 2010-2015 m. būtų traukiami į neleidžiamus. Reikia tikslinti PLN?

Atrodo nieko sunkaus, bet kažko man painiavos daug.

Nu aš tai suprantu taip: pasiimat darbuotoja, tarkim turi jis 30 sukauptų k.d. atostogų, tai už 28 dienas bus leidžiami, už 2 dienas bus neleidžiami. Ir pagal einamą VDU paskaičiuojat sumas. O pln ar tikrai reikia taisyti?

1. Galima ir taip, dėl FA - nedaryčiau, dėl PLN - apsimoka.
2. Kaupinius skaičiuočiau tik 2016.12.31, aprašant tai aiškinamąjame rašte. Vienoje įmonėje teko taip daryti 2013 metais. Auditas tikrino - viskas gerai.

Jei daug metų neskaičiuota ir didelė darbuotojų kaitą - neverta. Nes skaičiavimo, koreagavimo ir taisymo bus begalė; o ir atostoginiai jau bus faktiškai papuolę į leidžiamus atskaitymus. Didelė klaidos tikimybės. Rezultatas pelno mokesčio atžvilgiu - bus apylygis.

Na jei būtų paskaičiuota kaip priklauso, tuomet pelno mokestis būtų mažesnis.
Aš įsivaizduoju, kai pamatome klaidą, taisome ją kaip priklauso.
Padariau atostoginių kaupinių priskaičiavimo pažymą už 2015 m. ir atskirai už 2016 m.
2015 m. kaupinius įregistravau apskaitoje 2016-01-01 dienai, viską priskiriau prie neleidžiamų. 2016 m. registravau 2016-12-31, DU - leidžiami, mokesčiai - neleidžiami.
Prie atostogų kaupinių yra visa mokėtina suma už 2015-2016 m.
Tikslinu PLN, nes 2015 m. DU yra leidžiami, sumažinu pelno mokestį. Sodra ir GF prie neleidžiamu.
Kai pildysiu PLN už 2016 m. juos taip pat priskirsiu prie neleidžiamu nurodydama, kad tai klaidų taisymas.
Ar aš blogai galvoju?

Pas mus kaitos jokios. Dirba sau vienas direktorius. Alga kinta tik dėl MMA pasikeitimo. Dėl to galiu sau leisti sudaryti pažymas už kiekvienus metus atskirai, patikslinti PLN.
Tai ir bandau išsiaiškinti teisingą būdą, kaip ištaisyti klaidą.

Šiuo atveju vertėtų tik dėl pelno mokesčio perskaičiavimo.
Arba - iš viso neformuoti kaupinių, jei jie nesiekia esminės klaidos dydžio

Tess, pirmiausiai tai nėra klaida! Tai laikoma apskaitos politikos keitimu ir apskaitoje registruojame retrospektyviniu būdu.

1. 2016 m. sudarote atostoginių kaupimus:
2015.12.31 datai nepanaudotų atostogų pagal kiekvieną darbuotoją likutį apskaičiuojate ir iš 2015 m. paskutinių trijų mėnesių darbuotojų DU apskaičiuojate VDU bei kaupimo sumą ir apskaitoje registruojate įrašu:

D 342311 Lyginamojo laikotarpio apskaitos politikos keitimo pelnas (nuostoliai)
K 44861 Atostoginių kaupimai darbo užmokesčiui
K 44862 Atostoginių kaupimai Socialinio draudimo įmokoms
K 44863 Atostoginių kaupimai Įmokoms į Garantinį fondą

Tikslinama PLN už 2015 metus.

Koreguojant 2016 m. informaciją pirmiausiai anuliuojamos per 2016 m. sąnaudoms pripažintos faktiškai apskaičiuotų atostoginių sumos. Jos turėjo būti registruojamos ne pripažįstant sąnaudas, o mažinant 2015 m. sudarytų atostoginių atostoginių kaupimų likutis (čia reikia sudaryti lentelę " Darbuotojų faktinė atostogų trukmė ir su atostogomis susijusios išlaidos per 2016 m.")

Kadangi 2016 m. sąnaudų sąskaitos dar neuždarytos, ta apskaitoje darote įrašą:

D 44861 Atostoginių kaupimai darbo užmokesčiui
D 44862 Atostoginių kaupimai Socialinio draudimo įmokoms
D 44863 Atostoginių kaupimai Įmokoms į Garantinį fondą
K 6304 Darbuotojų darbo užmokestis ir su juo susijusios sąnaudos

Ir 2016.12.31 iš naujo apskaičiuojate faktišką darbuotojų nepanaudotų atostogų likutį bei iš 2016 m. paskutinių trijų mėnesių DU apskaičiuojate VDU bei kaupimų sumą ir užregistruojate kaupimus.

Tokiu principu skaičiuojate 2 var. tik už 2010-2015 m. kuomet jau sąnaudų sąskaitos uždarytos, tai įrašus darote sekančius:

Registruojate kaupimus už 2010 m. , įrašas:

D 342321 Ankstesniųjų už lyginamąjį laikotarpių apskaitos politikos keitimo pelnas (nuostoliai)
K 44861 Atostoginių kaupimai darbo užmokesčiui
K 44862 Atostoginių kaupimai Socialinio draudimo įmokoms
K 44863 Atostoginių kaupimai Įmokoms į Garantinį fondą

Tikslinama PLN204 už 2010 m.

2011 m. kadangi sąnaudų sąskaitos jau uždarytos ir jų koregavimas negalimas, didinama nepaskirstytojo pelno (nuostolių) likutis, faktiškai per 2011 apskaičiuota atostoginių suma:

D 44861 Atostoginių kaupimai darbo užmokesčiui
D 44862 Atostoginių kaupimai Socialinio draudimo įmokoms
D 44863 Atostoginių kaupimai Įmokoms į Garantinį fondą
K 342321 Ankstesniųjų už lyginamąjį laikotarpių apskaitos politikos keitimo pelnas (nuostoliai)

Atlikus koregavimus turi būti patikslinta atostoginių kaupimų suma. Kadangi darbuotojai neišnaudojo visų jiems priklausančių atostogų, atostoginių kaupimuose lieka nepanaudotas likutis. Šį likutį reikia tikslinti, nes per 2011 metus darbuotojai užsidirbo naują atostogų "porciją" ir reikia įvertinti likusią neišnaudotų jų dalį. Iš naujo apskaičiuojami 2011.12.31 atostogų kaupimai ir užregistruojamas skirtumas, tarp jau esančio likučio kaupimo sumos sąskaitose ir naujai apskaičiuotų kaupimo sumos.

Tikslinama PLN už 2011 m.

Tokiu pačiu principu apskaičiuojami ri registruojami kitų metų kaupimai.

Apskaitos politikos įmonė neturi.
Galvojau, kad taisymas bus paprastesnis. Aš čia dar kelis mėnesius prasėdėsiu.
O jei tada tiesiog pradėti skaičiuoti nuo 2016 m.

Na, aš irgi apie tai galvoju, nes įmonėje AP nėra, atostoginių kaupimų sudarymo prievole atsirado 2010 m., vadinasi PLN204 koreguoti galima už 5 m., tai kaip ir nepavyks tarkim už 2010m. patikslinti. Gal išties pradėkite kaupimus sudarinėti nuo 2016 m.. Bus paprasčiau, nes jei viską nuo 2010 m. pradėti tai turėtų kaina būti atskira, nes laiko užtruks nemažai.