del PVM
danaga
1244
2006-09-20 14:17
danaga
2011-09-11 05-06
Kamilia rašė: NA PVZ.
2006.05.01-2006.05.31 251 apyvarta yra 1000
Priieš tai buvo likutis 251(neuždarytas)200
tada darau 2006.05.31 PVM užskaita t.y D4701 1200/K251 1200nu kad užsidarytu 251 sąskaita
Bet dabar deklaruojų ar 1000 ar 1200, nes jei deklaruosiu gautina kaip 1000, tai likutis apskaitoje mokėtino PVM ir mokesčio inspekcijoje skirsis tems 200 lt
( na aš čia tvarkau likuti ir buvusi buhaltere deklaruodavo tai apyvartos PVM, tai Uždaroa PVM), tai ir nežinau kas taisinga
Jei tie 200 Lt liko pas tave apskaitoje, tai turėjo likti ir VMI - praeito mėnesio deklaracijoje turėjo būti 200 Lt grąžintinas PVM. 31 eilutėje turėjo būti minus 200,00. Ar ne taip pas tave?
Kamilia rašė: NA PVZ.
2006.05.01-2006.05.31 251 apyvarta yra 1000
Priieš tai buvo likutis 251(neuždarytas)200
tada darau 2006.05.31 PVM užskaita t.y D4701 1200/K251 1200nu kad užsidarytu 251 sąskaita
Bet dabar deklaruojų ar 1000 ar 1200, nes jei deklaruosiu gautina kaip 1000, tai likutis apskaitoje mokėtino PVM ir mokesčio inspekcijoje skirsis tems 200 lt
( na aš čia tvarkau likuti ir buvusi buhaltere deklaruodavo tai apyvartos PVM, tai Uždaroa PVM), tai ir nežinau kas taisinga
Jei tie 200 Lt liko pas tave apskaitoje, tai turėjo likti ir VMI - praeito mėnesio deklaracijoje turėjo būti 200 Lt grąžintinas PVM. 31 eilutėje turėjo būti minus 200,00. Ar ne taip pas tave?
F
2006-09-20 15:19
fantute
Sveiki mieleiji, gal kas galite man papaiskinti kas tai yra misri veikla, kiek zinau, jei nevirsyja 5% tai metines PVM deklaracijos teikti nereikia? p.s imone uziima kroviniu tvarkymu kur PVm 0% bei teikia muitines tarpininko paslaugas kur 18% PVM
Kristiana__
8685
2006-09-20 15:37
Kristiana__
PVMĮ
59 straipsnis. PVM atskaita mišrios veiklos atveju
1. Jeigu PVM mokėtojas vykdo ne tik šio Įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytą veiklą, jis privalo įsigytų ir (arba) importuotų prekių ir (arba) paslaugų pirkimo ir (arba) importo PVM paskirstyti (kiek tai įmanoma padaryti pagal apskaitos duomenis) šio Įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytai veiklai ir kitai veiklai, atsižvelgdamas į tai, kokiai veiklai tos prekės ir (arba) paslaugos skirtos naudoti. Prekių ir (arba) paslaugų, skirtų naudoti tik šio Įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytai veiklai, pirkimo ir (arba) importo PVM gali būti įtrauktas į PVM atskaitą.
2. Tas pirkimo ir (arba) importo PVM, kurio pagal apskaitos duomenis neįmanoma tiesiogiai priskirti nei šio Įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytai, nei kitai veiklai, šioms dviem veiklos grupėms paskirstomas proporcingai, laikantis šio Įstatymo 60 straipsnyje nustatytos tvarkos.
*************
PVMĮ komentaras
59 straipsnis. PVM atskaita mišrios veiklos atveju
1. Jeigu PVM mokėtojas vykdo ne tik nurodytąją šio Įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje veiklą, jis privalo įsigytų ir (arba) importuotų prekių ir (arba) paslaugų pirkimo ir (arba) importo PVM, paskirstyti (kiek tai įmanoma padaryti pagal apskaitos duomenis) šio Įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytai veiklai ir kitai veiklai, atsižvelgdamas į tai, kokiai veiklai tos prekės ir (arba) paslaugos skirtos naudoti. Prekių ir (arba) paslaugų, skirtų naudoti tik šio Įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytai veiklai, pirkimo ir (arba) importo PVM gali būti įtrauktas į PVM atskaitą.
Komentaras
1. Kai PVM mokėtojas vykdo ne tik PVM įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytą bet ir kitą veiklą , tai jis negali įtraukti į PVM atskaitą visų įsigytų prekių ir paslaugų, skirtų savo ekonominei veiklai vykdyti, pirkimo (importo) PVM sumų, išskyrus tą atvejį, kai visos su PVM įsigytos prekės (paslaugos) ar importuotos prekės skirtos naudoti išimtinai 58 straipsnio 1 dalyje nurodytoje veikloje. Tokiu atveju PVM mokėtojas, naudodamasis savo apskaitos duomenimis turi paskirstyti įsigytų ir importuotų prekių, bei jam suteiktų paslaugų pirkimo (importo) PVM sumas taip, kad į atskaitą būtų įtrauktos tik tų įsigytų prekių ar paslaugų pirkimo (importo) PVM sumos, kurios skirtos PVM įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytai veiklai.
2. Pirmiausia visas pirkimo ir importo PVM skirstomas tiesiogiai, kiek tai įmanoma padaryti pagal apskaitos duomenis, t. y. :
2.1. Prekių ir paslaugų, kurios skirtos išimtinai PVM įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytai veiklai, pirkimo (importo) PVM atskaitomas 100 procentų ir šios PVM sumos įrašomos į PVM deklaracijos 30 laukelį ,,Atskaitomas pirkimo (importo) PVM“, tiesiogiai. Tai gali būti įsigytų iš kitų PVM mokėtojų prekių, skirtų pardavimui su PVM, pirkimo (importo) PVM sumos, tokių prekių transportavimo paslaugų PVM sumos ir kitos pagal apskaitos duomenis tiesiogiai tenkančios PVM įstatymo 58 str. 1 dalyje nurodytai veiklai PVM sumos.
Pavyzdys
Įmonė, PVM mokėtoja, vykdo mišrią veiklą - prekiauja PVM apmokestinamais buitinės technikos gaminais ir gauna PVM neapmokestinamas gamybinių patalpų, išnuomotų asmenims, neįsiregistravusiems PVM mokėtojais, nuomos pajamas. 2004 m. spalio mėnesį ši įmonė importavo buitinės technikos skirtos pardavimui su PVM, už 100000 Lt ir sumokėjo į muitinės sąskaitą 18000 Lt importo PVM. Neatsižvelgiant į tai, kad ši įmonė vykdo mišrią veiklą, ji turi teisę įtraukti į PVM atskaitą, t. y. į 2004 m. spalio mėnesio PVM deklaracijos 30 laukelį, visą sumokėtą importo PVM sumą – 18000 Lt.
2.2. Prekių ir paslaugų, kurios skirtos išimtinai kitai, negu nurodyta PVM įstatymo 58 str. 1 dalyje, veiklai, pirkimo (importo) PVM neatskaitomas ir šios neatskaitomos PVM sumos įrašomos tik į PVM deklaracijos 22 laukelį ,,Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, o į 30 laukelį visai netraukiama.
Pavyzdys
Įmonė, PVM mokėtoja, vykdo mišrią veiklą – gauna PVM neapmokestinamas pajamas iš negyvenamųjų patalpų, išnuomotų asmenims, neįsiregistravusiems PVM mokėtojais, nuomos ir vykdo PVM apmokestinamas krovinių pervežimo paslaugas. Įmonė su savo nuomininkais sudarytose sutartyse yra nustačiusi tik nuomos mokestį, kurį ir nurodo savo išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose. Komunalinių paslaugų, tenkančių išnuomotam pastatui, perpardavimas arba patirtų išlaidų, susijusių su šio pastato eksploatavimu, kompensavimas sutartyje nenumatytas. Įmonės ofisas įkurtas atskirame nuo nuomojamų patalpų pastate. Nuomojamose patalpose įrengti atskiri šilumos, elektros, vandens apskaitos prietaisai, priskirti atskiri telefonų numeriai. Įmonė gavusi iš elektros tinklų, šilumos tiekimo įmonės, telekomunikacijų įmonės ir kt. tiekėjų suteiktų paslaugų PVM sąskaitas faktūras ar kitus apskaitos dokumentus, pagal apskaitos duomenis tiksliai gali nustatyti nuomojamoms patalpoms tenkančias komunalinių paslaugų pirkimo PVM sumas. Todėl tiesiogiai vien neapmokestinamai veiklai (nuomai) tenkančių pirkimo PVM sumų už eksploatavimo paslaugas įmonė netraukia į PVM atskaitą ir įrašo tik į PVM deklaracijos 22 laukelį, kaip pirkimo PVM.
Jeigu įmonė be imamo iš nuomininko nuomos mokesčio, jam ,,perparduotų“ ir komunalines paslaugas, t. y. mokestį už šildymą, elektrą, vandenį ar telefono pokalbius, ir apskaičiuotų už šias paslaugas 18 proc. pardavimo PVM, tai tuomet išnuomotų patalpų eksploatavimo išlaidoms tenkantis pirkimo PVM gali būti traukiamas į PVM atskaitą ir rašomas į PVM deklaracijos 30 laukelį.
2.3. Prekių ir paslaugų, kurios pagal PVM įstatymo 62 straipsnio nuostatas visais atvejais negali būti atskaitomos, neatsižvelgiant į tai, kokią veiklą vykdo PVM mokėtojas, PVM sumos įrašomos tik į PVM deklaracijos 22 laukelį, kaip pirkimo PVM. Plačiau apie tai žiūrėti PVM įstatymo 62 straipsnio komentare.
2. Tas pirkimo ir (arba) importo PVM, kurio pagal apskaitos duomenis neįmanoma tiesiogiai priskirti nei šio įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytai, nei kitai veiklai, šioms dviem veiklos grupėms paskirstomas proporcingai, laikantis šio Įstatymo 60 straipsnyje nustatytos tvarkos.
Komentaras
Likusi PVM mokėtojo, vykdančio mišrią veiklą, įsigytų prekių (įskaitant ilgalaikį turtą) ir paslaugų pirkimo (importo) PVM suma, kurios pagal apskaitos duomenis neįmanoma tiesiogiai priskirti nei PVM įstatymo 58 str. 1 dalyje nei kitai veiklai, šioms abiem veiklos grupėms skirstomos proporcingai, pagal PVM įstatymo 60 straipsnyje nustatytus kriterijus. Dažniausiai proporcingai skirstomos PVM mokėtojo, vykdančio mišrią veiklą, įsigytų prekių skirtų bendroms reikmėms, tokių kaip kanceliarinių prekių, paslaugų, susijusių su pastatų eksploatavimu, komunalinių paslaugų, transporto paslaugų, mišriai veiklai naudojamo ilgalaikio turto ir kitų prekių bei paslaugų pirkimo (importo) PVM sumos.
Pavyzdys
1 atvejis
Įmonė, PVM mokėtoja, vykdo mišrią veiklą – teikia PVM apmokestinamas konsultacines paslaugas, o taip pat dalį sau priklausančio administracinio pastato nuomoja organizacijai, kuri nėra PVM mokėtoja. Kadangi visam pastatui yra bendri šilumos, elektros, vandens apskaitos prietaisai ir nėra galimybių tiesiogiai paskirstyti šildymo, elektros bei vandens tiekimo išlaidų, tai šioms išlaidoms tenkantis pirkimo PVM skirstomas proporcingai.
2 atvejis
Kai įmonė dalį pastato išnuomoja be PVM, proporcingai yra skirstomas pirkimo PVM, tenkantis su viso pastato naudojimu susijusioms išlaidoms. Tokiomis išlaidoms gali būti laikomas šiukšlių išvežimas, pastato teritorijos tvarkymas, visos pastato šildymo sistemos paruošimas žiemai, viso pastato remonto darbai ir pan.
59 straipsnis. PVM atskaita mišrios veiklos atveju
1. Jeigu PVM mokėtojas vykdo ne tik šio Įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytą veiklą, jis privalo įsigytų ir (arba) importuotų prekių ir (arba) paslaugų pirkimo ir (arba) importo PVM paskirstyti (kiek tai įmanoma padaryti pagal apskaitos duomenis) šio Įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytai veiklai ir kitai veiklai, atsižvelgdamas į tai, kokiai veiklai tos prekės ir (arba) paslaugos skirtos naudoti. Prekių ir (arba) paslaugų, skirtų naudoti tik šio Įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytai veiklai, pirkimo ir (arba) importo PVM gali būti įtrauktas į PVM atskaitą.
2. Tas pirkimo ir (arba) importo PVM, kurio pagal apskaitos duomenis neįmanoma tiesiogiai priskirti nei šio Įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytai, nei kitai veiklai, šioms dviem veiklos grupėms paskirstomas proporcingai, laikantis šio Įstatymo 60 straipsnyje nustatytos tvarkos.
*************
PVMĮ komentaras
59 straipsnis. PVM atskaita mišrios veiklos atveju
1. Jeigu PVM mokėtojas vykdo ne tik nurodytąją šio Įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje veiklą, jis privalo įsigytų ir (arba) importuotų prekių ir (arba) paslaugų pirkimo ir (arba) importo PVM, paskirstyti (kiek tai įmanoma padaryti pagal apskaitos duomenis) šio Įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytai veiklai ir kitai veiklai, atsižvelgdamas į tai, kokiai veiklai tos prekės ir (arba) paslaugos skirtos naudoti. Prekių ir (arba) paslaugų, skirtų naudoti tik šio Įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytai veiklai, pirkimo ir (arba) importo PVM gali būti įtrauktas į PVM atskaitą.
Komentaras
1. Kai PVM mokėtojas vykdo ne tik PVM įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytą bet ir kitą veiklą , tai jis negali įtraukti į PVM atskaitą visų įsigytų prekių ir paslaugų, skirtų savo ekonominei veiklai vykdyti, pirkimo (importo) PVM sumų, išskyrus tą atvejį, kai visos su PVM įsigytos prekės (paslaugos) ar importuotos prekės skirtos naudoti išimtinai 58 straipsnio 1 dalyje nurodytoje veikloje. Tokiu atveju PVM mokėtojas, naudodamasis savo apskaitos duomenimis turi paskirstyti įsigytų ir importuotų prekių, bei jam suteiktų paslaugų pirkimo (importo) PVM sumas taip, kad į atskaitą būtų įtrauktos tik tų įsigytų prekių ar paslaugų pirkimo (importo) PVM sumos, kurios skirtos PVM įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytai veiklai.
2. Pirmiausia visas pirkimo ir importo PVM skirstomas tiesiogiai, kiek tai įmanoma padaryti pagal apskaitos duomenis, t. y. :
2.1. Prekių ir paslaugų, kurios skirtos išimtinai PVM įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytai veiklai, pirkimo (importo) PVM atskaitomas 100 procentų ir šios PVM sumos įrašomos į PVM deklaracijos 30 laukelį ,,Atskaitomas pirkimo (importo) PVM“, tiesiogiai. Tai gali būti įsigytų iš kitų PVM mokėtojų prekių, skirtų pardavimui su PVM, pirkimo (importo) PVM sumos, tokių prekių transportavimo paslaugų PVM sumos ir kitos pagal apskaitos duomenis tiesiogiai tenkančios PVM įstatymo 58 str. 1 dalyje nurodytai veiklai PVM sumos.
Pavyzdys
Įmonė, PVM mokėtoja, vykdo mišrią veiklą - prekiauja PVM apmokestinamais buitinės technikos gaminais ir gauna PVM neapmokestinamas gamybinių patalpų, išnuomotų asmenims, neįsiregistravusiems PVM mokėtojais, nuomos pajamas. 2004 m. spalio mėnesį ši įmonė importavo buitinės technikos skirtos pardavimui su PVM, už 100000 Lt ir sumokėjo į muitinės sąskaitą 18000 Lt importo PVM. Neatsižvelgiant į tai, kad ši įmonė vykdo mišrią veiklą, ji turi teisę įtraukti į PVM atskaitą, t. y. į 2004 m. spalio mėnesio PVM deklaracijos 30 laukelį, visą sumokėtą importo PVM sumą – 18000 Lt.
2.2. Prekių ir paslaugų, kurios skirtos išimtinai kitai, negu nurodyta PVM įstatymo 58 str. 1 dalyje, veiklai, pirkimo (importo) PVM neatskaitomas ir šios neatskaitomos PVM sumos įrašomos tik į PVM deklaracijos 22 laukelį ,,Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, o į 30 laukelį visai netraukiama.
Pavyzdys
Įmonė, PVM mokėtoja, vykdo mišrią veiklą – gauna PVM neapmokestinamas pajamas iš negyvenamųjų patalpų, išnuomotų asmenims, neįsiregistravusiems PVM mokėtojais, nuomos ir vykdo PVM apmokestinamas krovinių pervežimo paslaugas. Įmonė su savo nuomininkais sudarytose sutartyse yra nustačiusi tik nuomos mokestį, kurį ir nurodo savo išrašomose PVM sąskaitose-faktūrose. Komunalinių paslaugų, tenkančių išnuomotam pastatui, perpardavimas arba patirtų išlaidų, susijusių su šio pastato eksploatavimu, kompensavimas sutartyje nenumatytas. Įmonės ofisas įkurtas atskirame nuo nuomojamų patalpų pastate. Nuomojamose patalpose įrengti atskiri šilumos, elektros, vandens apskaitos prietaisai, priskirti atskiri telefonų numeriai. Įmonė gavusi iš elektros tinklų, šilumos tiekimo įmonės, telekomunikacijų įmonės ir kt. tiekėjų suteiktų paslaugų PVM sąskaitas faktūras ar kitus apskaitos dokumentus, pagal apskaitos duomenis tiksliai gali nustatyti nuomojamoms patalpoms tenkančias komunalinių paslaugų pirkimo PVM sumas. Todėl tiesiogiai vien neapmokestinamai veiklai (nuomai) tenkančių pirkimo PVM sumų už eksploatavimo paslaugas įmonė netraukia į PVM atskaitą ir įrašo tik į PVM deklaracijos 22 laukelį, kaip pirkimo PVM.
Jeigu įmonė be imamo iš nuomininko nuomos mokesčio, jam ,,perparduotų“ ir komunalines paslaugas, t. y. mokestį už šildymą, elektrą, vandenį ar telefono pokalbius, ir apskaičiuotų už šias paslaugas 18 proc. pardavimo PVM, tai tuomet išnuomotų patalpų eksploatavimo išlaidoms tenkantis pirkimo PVM gali būti traukiamas į PVM atskaitą ir rašomas į PVM deklaracijos 30 laukelį.
2.3. Prekių ir paslaugų, kurios pagal PVM įstatymo 62 straipsnio nuostatas visais atvejais negali būti atskaitomos, neatsižvelgiant į tai, kokią veiklą vykdo PVM mokėtojas, PVM sumos įrašomos tik į PVM deklaracijos 22 laukelį, kaip pirkimo PVM. Plačiau apie tai žiūrėti PVM įstatymo 62 straipsnio komentare.
2. Tas pirkimo ir (arba) importo PVM, kurio pagal apskaitos duomenis neįmanoma tiesiogiai priskirti nei šio įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytai, nei kitai veiklai, šioms dviem veiklos grupėms paskirstomas proporcingai, laikantis šio Įstatymo 60 straipsnyje nustatytos tvarkos.
Komentaras
Likusi PVM mokėtojo, vykdančio mišrią veiklą, įsigytų prekių (įskaitant ilgalaikį turtą) ir paslaugų pirkimo (importo) PVM suma, kurios pagal apskaitos duomenis neįmanoma tiesiogiai priskirti nei PVM įstatymo 58 str. 1 dalyje nei kitai veiklai, šioms abiem veiklos grupėms skirstomos proporcingai, pagal PVM įstatymo 60 straipsnyje nustatytus kriterijus. Dažniausiai proporcingai skirstomos PVM mokėtojo, vykdančio mišrią veiklą, įsigytų prekių skirtų bendroms reikmėms, tokių kaip kanceliarinių prekių, paslaugų, susijusių su pastatų eksploatavimu, komunalinių paslaugų, transporto paslaugų, mišriai veiklai naudojamo ilgalaikio turto ir kitų prekių bei paslaugų pirkimo (importo) PVM sumos.
Pavyzdys
1 atvejis
Įmonė, PVM mokėtoja, vykdo mišrią veiklą – teikia PVM apmokestinamas konsultacines paslaugas, o taip pat dalį sau priklausančio administracinio pastato nuomoja organizacijai, kuri nėra PVM mokėtoja. Kadangi visam pastatui yra bendri šilumos, elektros, vandens apskaitos prietaisai ir nėra galimybių tiesiogiai paskirstyti šildymo, elektros bei vandens tiekimo išlaidų, tai šioms išlaidoms tenkantis pirkimo PVM skirstomas proporcingai.
2 atvejis
Kai įmonė dalį pastato išnuomoja be PVM, proporcingai yra skirstomas pirkimo PVM, tenkantis su viso pastato naudojimu susijusioms išlaidoms. Tokiomis išlaidoms gali būti laikomas šiukšlių išvežimas, pastato teritorijos tvarkymas, visos pastato šildymo sistemos paruošimas žiemai, viso pastato remonto darbai ir pan.
danaga
1244
2006-09-20 16:08
danaga
2011-09-11 05-06
fantute rašė: Sveiki mieleiji, gal kas galite man papaiskinti kas tai yra misri veikla, kiek zinau, jei nevirsyja 5% tai metines PVM deklaracijos teikti nereikia? p.s imone uziima kroviniu tvarkymu kur PVm 0% bei teikia muitines tarpininko paslaugas kur 18% PVM
Tavo atvėju nėra jokios mišrios veiklos. 0% PVM tarifas irgi yra tarifas ir nereiškia, kad jus vykdot PVM neapmokestinamą veiklą.
Neapmokestinamoji veikla bus tuo atvėju, jeigu jus vykdysit veiklą nurodyta PVM įstatymo IV skyriuje 20-33 str.
Tada ir reikia žiūrėti, kiek procentu sudaro toji neapmokestinamoji veikla bendroje veikloje, jei viršija 5% - atsiranda mišrioji veikla ir tada pirkimo PVM į atskaitą gali traukti tik proporcionaliai PVM apmokestinamai veilai.
fantute rašė: Sveiki mieleiji, gal kas galite man papaiskinti kas tai yra misri veikla, kiek zinau, jei nevirsyja 5% tai metines PVM deklaracijos teikti nereikia? p.s imone uziima kroviniu tvarkymu kur PVm 0% bei teikia muitines tarpininko paslaugas kur 18% PVM
Tavo atvėju nėra jokios mišrios veiklos. 0% PVM tarifas irgi yra tarifas ir nereiškia, kad jus vykdot PVM neapmokestinamą veiklą.
Neapmokestinamoji veikla bus tuo atvėju, jeigu jus vykdysit veiklą nurodyta PVM įstatymo IV skyriuje 20-33 str.
Tada ir reikia žiūrėti, kiek procentu sudaro toji neapmokestinamoji veikla bendroje veikloje, jei viršija 5% - atsiranda mišrioji veikla ir tada pirkimo PVM į atskaitą gali traukti tik proporcionaliai PVM apmokestinamai veilai.
F
2006-09-20 16:12
fantute
2011-09-11 05-06
danaga rašė:
fantute rašė: Sveiki mieleiji, gal kas galite man papaiskinti kas tai yra misri veikla, kiek zinau, jei nevirsyja 5% tai metines PVM deklaracijos teikti nereikia? p.s imone uziima kroviniu tvarkymu kur PVm 0% bei teikia muitines tarpininko paslaugas kur 18% PVM
Tavo atvėju nėra jokios mišrios veiklos. 0% PVM tarifas irgi yra tarifas ir nereiškia, kad jus vykdot PVM neapmokestinamą veiklą.
Neapmokestinamoji veikla bus tuo atvėju, jeigu jus vykdysit veiklą nurodyta PVM įstatymo IV skyriuje 20-33 str.
Tada ir reikia žiūrėti, kiek procentu sudaro toji neapmokestinamoji veikla bendroje veikloje, jei viršija 5% - atsiranda mišrioji veikla ir tada pirkimo PVM į atskaitą gali traukti tik proporcionaliai PVM apmokestinamai veilai. tai rieskia man metines PVM deklracijos teikti nereikia?
danaga rašė:
fantute rašė: Sveiki mieleiji, gal kas galite man papaiskinti kas tai yra misri veikla, kiek zinau, jei nevirsyja 5% tai metines PVM deklaracijos teikti nereikia? p.s imone uziima kroviniu tvarkymu kur PVm 0% bei teikia muitines tarpininko paslaugas kur 18% PVM
Tavo atvėju nėra jokios mišrios veiklos. 0% PVM tarifas irgi yra tarifas ir nereiškia, kad jus vykdot PVM neapmokestinamą veiklą.
Neapmokestinamoji veikla bus tuo atvėju, jeigu jus vykdysit veiklą nurodyta PVM įstatymo IV skyriuje 20-33 str.
Tada ir reikia žiūrėti, kiek procentu sudaro toji neapmokestinamoji veikla bendroje veikloje, jei viršija 5% - atsiranda mišrioji veikla ir tada pirkimo PVM į atskaitą gali traukti tik proporcionaliai PVM apmokestinamai veilai.
danaga
1244
2006-09-20 16:16
danaga
Jeigu vykdai tik apmokestinamają veiklą (nesvarbu 0% ar 18% PVM tarifas), atskaitai visą pirkimo PVM - metinės PVM deklaracijos teikti nereikia.
Irinabuckis
1631
2006-09-20 16:48
Irinabuckis
Gal galite įmesti pranešimą VMI, kad patalpų nuomos paslaugas rašysime su PVM?
Ačiū!
Ačiū!
Elvusia
19998
2006-09-20 19:18
Elvusia
Danaga, įtariu gavau atsakymą į klausimą, kurio net nespėjau paklausti. Pataisykit, prašau, jei klystu.
Kaip tik norėjau išsiaiškinti, ką daryti, jei mūsų veikla mišri.
Kiek supratau, jei antroji veikla (neapmokestinama - draudimo paslaugos) neviršys 5%, galėsiu į atskaitą traukti visą pirkimo PVM'ą 100%.
Net gėda, kiek daug nežinau.
Kaip tik norėjau išsiaiškinti, ką daryti, jei mūsų veikla mišri.
Kiek supratau, jei antroji veikla (neapmokestinama - draudimo paslaugos) neviršys 5%, galėsiu į atskaitą traukti visą pirkimo PVM'ą 100%.
Net gėda, kiek daug nežinau.
S
2006-09-20 20:44
strason
Sveiki. Prašau patarimo, kaip sukontuoti priskaitytą PVM. Kol įmonė tapo PVM mokėtoja (per vėlai kreipėmės) buvo viršyta 100 tūkst. riba. Kiek žinau, nuo viršytos sumos reikia paskaičiuoti PVM (ką mes ir padarėm, bei pravedėm mokesčiams). O kaip sukontuoti PVM priskaitymą??? Suprantu, kad kredituoti reikia 47 klasę (mokėtiną PVM), o ką debituoti???
Dėkoju už pagalbą.
Suprantu, kad kredituoti reikia 47 klasę (mokėtiną PVM), o ką debituoti???
Dėkoju už pagalbą.
V
2006-09-20 21:48
virbuh
2011-09-11 05-06
strason rašė: Sveiki. Prašau patarimo, kaip sukontuoti priskaitytą PVM. Kol įmonė tapo PVM mokėtoja (per vėlai kreipėmės) buvo viršyta 100 tūkst. riba. Kiek žinau, nuo viršytos sumos reikia paskaičiuoti PVM (ką mes ir padarėm, bei pravedėm mokesčiams). O kaip sukontuoti PVM priskaitymą??? Suprantu, kad kredituoti reikia 47 klasę (mokėtiną PVM), o ką debituoti???
Dėkoju už pagalbą.
Jūs išrašydami s faktūras neišskyrėte PVM ? Kadangi privalote priskaičiuoti už praeitą laikotarpį, todėl gal bus tik 6 klasė. Gal kas patikslins.
strason rašė: Sveiki. Prašau patarimo, kaip sukontuoti priskaitytą PVM. Kol įmonė tapo PVM mokėtoja (per vėlai kreipėmės) buvo viršyta 100 tūkst. riba. Kiek žinau, nuo viršytos sumos reikia paskaičiuoti PVM (ką mes ir padarėm, bei pravedėm mokesčiams). O kaip sukontuoti PVM priskaitymą???
Suprantu, kad kredituoti reikia 47 klasę (mokėtiną PVM), o ką debituoti???
Dėkoju už pagalbą.
Jūs išrašydami s faktūras neišskyrėte PVM ? Kadangi privalote priskaičiuoti už praeitą laikotarpį, todėl gal bus tik 6 klasė. Gal kas patikslins.
austa
4318
2006-09-20 21:58
austa
2011-09-11 05-06
strason rašė: Sveiki. Prašau patarimo, kaip sukontuoti priskaitytą PVM. Kol įmonė tapo PVM mokėtoja (per vėlai kreipėmės) buvo viršyta 100 tūkst. riba. Kiek žinau, nuo viršytos sumos reikia paskaičiuoti PVM (ką mes ir padarėm, bei pravedėm mokesčiams). O kaip sukontuoti PVM priskaitymą??? Suprantu, kad kredituoti reikia 47 klasę (mokėtiną PVM), o ką debituoti???
Dėkoju už pagalbą.
K 4484
D 5
Prieš tampant PVM mokėtojai PVM neskaičiavote, visa pardavimo suma buvo pripažįstama pajamomis. Tapus PVM mokėt. ir laiku nesusgribus turite išskaičiuoti PVM nuo viršytos ribos, t.y. 18 proc. atiduoti savo pajamų.
strason rašė: Sveiki. Prašau patarimo, kaip sukontuoti priskaitytą PVM. Kol įmonė tapo PVM mokėtoja (per vėlai kreipėmės) buvo viršyta 100 tūkst. riba. Kiek žinau, nuo viršytos sumos reikia paskaičiuoti PVM (ką mes ir padarėm, bei pravedėm mokesčiams). O kaip sukontuoti PVM priskaitymą???
Suprantu, kad kredituoti reikia 47 klasę (mokėtiną PVM), o ką debituoti???
Dėkoju už pagalbą.
K 4484
D 5
Prieš tampant PVM mokėtojai PVM neskaičiavote, visa pardavimo suma buvo pripažįstama pajamomis. Tapus PVM mokėt. ir laiku nesusgribus turite išskaičiuoti PVM nuo viršytos ribos, t.y. 18 proc. atiduoti savo pajamų.
R
2006-09-21 08:12
ritina
Sveiki. Gal kas galėtų atsakyti. Turiu išrašyti sąskaitą dėl pretenzijos už apgadintą krovinį. Ar reikia priskaičiuoti PVM ? Jeigu ne . ar reikia kokį str. užrašyti. Ačiū
F
2006-09-21 08:50
fantute
2011-09-11 05-06
danaga rašė: Jeigu vykdai tik apmokestinamają veiklą (nesvarbu 0% ar 18% PVM tarifas), atskaitai visą pirkimo PVM - metinės PVM deklaracijos teikti nereikia.na tai kaip supratau, jeigu per visus metus visas gautas saskaitas fakturas ir tiekeju as kas menesi atskaitydavau PVm uz gauats prekes ir paslaugas tai man nereikia jos teikti? ar tikrai?
danaga rašė: Jeigu vykdai tik apmokestinamają veiklą (nesvarbu 0% ar 18% PVM tarifas), atskaitai visą pirkimo PVM - metinės PVM deklaracijos teikti nereikia.
ar tikrai?
danaga
1244
2006-09-21 08:54
danaga
2011-09-11 05-06
Elvusia rašė: Danaga, įtariu gavau atsakymą į klausimą, kurio net nespėjau paklausti. Pataisykit, prašau, jei klystu.
Kaip tik norėjau išsiaiškinti, ką daryti, jei mūsų veikla mišri.
Kiek supratau, jei antroji veikla (neapmokestinama - draudimo paslaugos) neviršys 5%, galėsiu į atskaitą traukti visą pirkimo PVM'ą 100%.
Net gėda, kiek daug nežinau.
Taip, kol neapmokestinamos veiklos pajamos neviršija 5% nuo bendros apyvartos tol visą pirkimo PVM trauki į atskaitą, į FR0600 formos 25 langelį rašai 100%, ir metinės PVM deklaracijos teikti nereikia.
Elvusia rašė: Danaga, įtariu gavau atsakymą į klausimą, kurio net nespėjau paklausti. Pataisykit, prašau, jei klystu.
Kaip tik norėjau išsiaiškinti, ką daryti, jei mūsų veikla mišri.
Kiek supratau, jei antroji veikla (neapmokestinama - draudimo paslaugos) neviršys 5%, galėsiu į atskaitą traukti visą pirkimo PVM'ą 100%.
Net gėda, kiek daug nežinau.
Taip, kol neapmokestinamos veiklos pajamos neviršija 5% nuo bendros apyvartos tol visą pirkimo PVM trauki į atskaitą, į FR0600 formos 25 langelį rašai 100%, ir metinės PVM deklaracijos teikti nereikia.
danaga
1244
2006-09-21 09:14
danaga
2011-09-11 05-06
ritina rašė: Sveiki. Gal kas galėtų atsakyti. Turiu išrašyti sąskaitą dėl pretenzijos už apgadintą krovinį. Ar reikia priskaičiuoti PVM ? Jeigu ne . ar reikia kokį str. užrašyti. Ačiū
Pretenzija (bauda už sutarties sąlygų nevykdymą) - nėra PVM objektas. Nereikia rašyti jokio straipsnio. Iš esmės nereikia ir PVM sąskaitos-faktūros rašyti - tiesiog laisvos formos "pretenzija" ir viskas.
ritina rašė: Sveiki. Gal kas galėtų atsakyti. Turiu išrašyti sąskaitą dėl pretenzijos už apgadintą krovinį. Ar reikia priskaičiuoti PVM ? Jeigu ne . ar reikia kokį str. užrašyti. Ačiū
Pretenzija (bauda už sutarties sąlygų nevykdymą) - nėra PVM objektas. Nereikia rašyti jokio straipsnio. Iš esmės nereikia ir PVM sąskaitos-faktūros rašyti - tiesiog laisvos formos "pretenzija" ir viskas.
danaga
1244
2006-09-21 09:27
danaga
2011-09-11 05-06
fantute rašė:
danaga rašė: Jeigu vykdai tik apmokestinamają veiklą (nesvarbu 0% ar 18% PVM tarifas), atskaitai visą pirkimo PVM - metinės PVM deklaracijos teikti nereikia.na tai kaip supratau, jeigu per visus metus visas gautas saskaitas fakturas ir tiekeju as kas menesi atskaitydavau PVm uz gauats prekes ir paslaugas tai man nereikia jos teikti? ar tikrai?
Fantute, tu visų pirmą atsakyk -vykdai neapmokestinamą PVM veiklą (draudimo paslaugos, turto nuoma be PVM ir pan.)ar ne?
Jeigu neapmokestinamos veiklos nėra, nes teikiamos su prekių eksportu ar importu susijusios paslaugos, įskaitant vežimą bei papildomas vežimo paslaugas, kurioms taikomas 0 % PVM tarifas pagal PVM įstatymo 45 str. 1,3 d. - tai yra apmokestinamoji PVM veikla - jokios įtakos pirkimo PVM atskaitai neturi, nėra pas tave jokios mišrios veiklos ir metinės PVM deklaracijos teikti nereikia.
fantute rašė:
danaga rašė: Jeigu vykdai tik apmokestinamają veiklą (nesvarbu 0% ar 18% PVM tarifas), atskaitai visą pirkimo PVM - metinės PVM deklaracijos teikti nereikia.
ar tikrai?Fantute, tu visų pirmą atsakyk -vykdai neapmokestinamą PVM veiklą (draudimo paslaugos, turto nuoma be PVM ir pan.)ar ne?
Jeigu neapmokestinamos veiklos nėra, nes teikiamos su prekių eksportu ar importu susijusios paslaugos, įskaitant vežimą bei papildomas vežimo paslaugas, kurioms taikomas 0 % PVM tarifas pagal PVM įstatymo 45 str. 1,3 d. - tai yra apmokestinamoji PVM veikla - jokios įtakos pirkimo PVM atskaitai neturi, nėra pas tave jokios mišrios veiklos ir metinės PVM deklaracijos teikti nereikia.
nerijus
2474
2006-09-21 09:31
nerijus
2011-09-11 05-06
danaga rašė:
ritina rašė: Sveiki. Gal kas galėtų atsakyti. Turiu išrašyti sąskaitą dėl pretenzijos už apgadintą krovinį. Ar reikia priskaičiuoti PVM ? Jeigu ne . ar reikia kokį str. užrašyti. Ačiū
Pretenzija (bauda už sutarties sąlygų nevykdymą) - nėra PVM objektas. Nereikia rašyti jokio straipsnio. Iš esmės nereikia ir PVM sąskaitos-faktūros rašyti - tiesiog laisvos formos "pretenzija" ir viskas.
OK. Variantas: transportininkai vežė prekes ir apgadino jas. Išstatyta pretenzija už sugadintas prekes pardavimo kainomis (prekės pardavimo kaina+PVM + transporto išlaidos). Kaip turėtų atrodyti korespondencija?
danaga rašė:
ritina rašė: Sveiki. Gal kas galėtų atsakyti. Turiu išrašyti sąskaitą dėl pretenzijos už apgadintą krovinį. Ar reikia priskaičiuoti PVM ? Jeigu ne . ar reikia kokį str. užrašyti. Ačiū
Pretenzija (bauda už sutarties sąlygų nevykdymą) - nėra PVM objektas. Nereikia rašyti jokio straipsnio. Iš esmės nereikia ir PVM sąskaitos-faktūros rašyti - tiesiog laisvos formos "pretenzija" ir viskas.
OK. Variantas: transportininkai vežė prekes ir apgadino jas. Išstatyta pretenzija už sugadintas prekes pardavimo kainomis (prekės pardavimo kaina+PVM + transporto išlaidos). Kaip turėtų atrodyti korespondencija?
F
2006-09-21 09:44
fantute
2011-09-11 05-06
danaga rašė:
fantute rašė:
danaga rašė: Jeigu vykdai tik apmokestinamają veiklą (nesvarbu 0% ar 18% PVM tarifas), atskaitai visą pirkimo PVM - metinės PVM deklaracijos teikti nereikia.na tai kaip supratau, jeigu per visus metus visas gautas saskaitas fakturas ir tiekeju as kas menesi atskaitydavau PVm uz gauats prekes ir paslaugas tai man nereikia jos teikti? ar tikrai?
Fantute, tu visų pirmą atsakyk -vykdai neapmokestinamą PVM veiklą (draudimo paslaugos, turto nuoma be PVM ir pan.)ar ne?
Jeigu neapmokestinamos veiklos nėra, nes teikiamos su prekių eksportu ar importu susijusios paslaugos, įskaitant vežimą bei papildomas vežimo paslaugas, kurioms taikomas 0 % PVM tarifas pagal PVM įstatymo 45 str. 1,3 d. - tai yra apmokestinamoji PVM veikla - jokios įtakos pirkimo PVM atskaitai neturi, nėra pas tave jokios mišrios veiklos ir metinės PVM deklaracijos teikti nereikia.
Danaga, taip imoneje vykdoma veikla yra apmokestinama ir 0%PVM tarifas grindziamas pagal PVm istatymo 45 str 1 dali, beto dar yra atliekamos muitines tarpininko paslaugos, kur taikomas 0%PVM tarifas pagal 41 straipsni, o kai kurios kitos paslaugos susijusios su muitnes tarpininkavimo paslaugomis taikomas 18%. tai tikrai nereikia teikti tos PVm deklaracijos? nepykite uz kvaila klausima
danaga rašė:
fantute rašė:
danaga rašė: Jeigu vykdai tik apmokestinamają veiklą (nesvarbu 0% ar 18% PVM tarifas), atskaitai visą pirkimo PVM - metinės PVM deklaracijos teikti nereikia.
ar tikrai?Fantute, tu visų pirmą atsakyk -vykdai neapmokestinamą PVM veiklą (draudimo paslaugos, turto nuoma be PVM ir pan.)ar ne?
Jeigu neapmokestinamos veiklos nėra, nes teikiamos su prekių eksportu ar importu susijusios paslaugos, įskaitant vežimą bei papildomas vežimo paslaugas, kurioms taikomas 0 % PVM tarifas pagal PVM įstatymo 45 str. 1,3 d. - tai yra apmokestinamoji PVM veikla - jokios įtakos pirkimo PVM atskaitai neturi, nėra pas tave jokios mišrios veiklos ir metinės PVM deklaracijos teikti nereikia.
Danaga, taip imoneje vykdoma veikla yra apmokestinama ir 0%PVM tarifas grindziamas pagal PVm istatymo 45 str 1 dali, beto dar yra atliekamos muitines tarpininko paslaugos, kur taikomas 0%PVM tarifas pagal 41 straipsni, o kai kurios kitos paslaugos susijusios su muitnes tarpininkavimo paslaugomis taikomas 18%. tai tikrai nereikia teikti tos PVm deklaracijos? nepykite uz kvaila klausima
Tax.lt © 2002 - 2024, admin@tax.lt,
Reklama tax.lt
Buhalterinės apskaitos sistema internete smulkiam ir vidutiniam verslui