Alicijute
107
#550733 2008-08-20 09:09 Alicijute
man irgi tas aktualu, yra toks dalykas kaip ne tik atidetojo pelno mokescio TURTAS bet ir isipareigojimai, pastarasis taikomas pvz imonems kuriose ilgalaikio turto nusidevejimas yra skirtingas tiek finansineje tiek mokestineje dalyje.
toerishkai aisku nuo ko skaiciuojame ir pan.
bet man irgi neaktualu kai viskas suvaiksto finansineje ir mokestineje apskaitoje.
kaip paskui jis isimamas, kaip visur parodomas ir pan.
manyciau sis klausimas toli ne visiems aiskus, tik nedaug kas susiduria.
vkelios mano pazistamos buhalteres pasake nalabai zino nes sita dalyka atlieka tik su audito pagalba...
taigi jeigu kas gali cia zmonishkai ir aiskiai papasakoti buciau labai dekinga

bumbuh
307
#550750 2008-08-20 09:54 bumbuh redaguota: 2011-09-11 05-56
Anksčiau (2004-12-13 datos dokumentas) VMI tinklapyje buvo pateikta tokia lentelė
Dėl Pelno mokesčio įstatymo ir verslo apskaitos standartų nuostatų neatitikimų paaiškinimų
ten daugeliu atveju gana aiškiai buvo išdėstyti skirtumai tarp PMĮ ir , ir kaip tai reikėtų parodyti apskaitoje. Šiandien mėginau susirasti VMI tinklapyje tą lentelę, bet nepavyko - pagal seną nuorodą neatsidaro, o naujojoje konsultacinės medžiagos duomenų bazėje nerandu smile

Rolf
17235
#550835 2008-08-20 12:03 Rolf redaguota: 2011-09-11 05-56

bumbuh rašė:

Šiandien mėginau susirasti VMI tinklapyje tą lentelę, bet nepavyko - pagal seną nuorodą neatsidaro, o naujojoje konsultacinės medžiagos duomenų bazėje nerandu smile



www.vmi.lt/lt/?itemId=1003697&EasyFormId=1012289&TaxType=21046



bumbuh
307
#551152 2008-08-21 10:21 bumbuh redaguota: 2011-09-11 05-56
Ačiū už nuorodą, Rolf, čia aš šiap, mėginau padėti susigaudyti Alicijutei, tose lentelėse apie ilgalaikio nusidėvėjimo neatitikimus ir PMĮ , ir kaip reikėtų atvaizduoti fin. apskaitoje bei PM deklaracijoje gan aiškiai aprašyta.

Nira
591
#628322 2009-03-04 16:04 Nira
Nu skaitau skaitau apie ta atidetaji pelno mokestis ir nieko nesuprantu, na ne tai kad nieko, bet nelabai suprantu nuo ko skaiciuojasi jis. As suprantu kad jis skaiciuojamas nuo atidejimu, taciau kaipo, nuo kokiu, va cia jau spraga ziniu:(

artas71
12728
#628333 2009-03-04 16:52 artas71 redaguota: 2011-09-11 06-11
24.
Atidėtas pelno mokestis atspindi laikinus skirtumus, kurie susidaro tarp turto ir įsipareigojimų mokestinės bazės ir jų balansinės vertės, kuria remiamasi rengiant finansines ataskaitas.
Atidėtas pelno mokestis yra apskaičiuojamas pagal pelno mokesčio
tarifus, kurie, tikėtina, bus taikomi tais metais, kai laikini skirtumai bus realizuoti arba sudengti pagal mokesčio tarifus, galiojusius balanso sudarymo dieną.
Atidėto pelno mokesčio turtas yra pripažįstamas, kai yra didelė
tikimybė, kad bus gautas pakankamas apmokestinamasis pelnas,
kuris gali būti sumažintas atidėto pelno mokesčio turto verte.

Dažniausiai pripažinti atidėtą pelno mokesčio turtą ar ne paliekama spręsti vadovybei. Buhalteris jį apskaičiuoja, o daugelis įmonių, kurios skelbia fin. ataskaitas viešai, vadovaudamiesi atsargumo principu, jo nepripažįsta.
O atidėto pelno mok įsipareigojimus - pripažįsta.

Ūkiškai- buvo padaryti atidėjimai 2008 ir pripažinti neleidžiamais atskaitymais ( pvz. garantijų, remonto, reprezentacijų ir pan.)Bet 2009 metais jūs gavote sąskaitas šioms sąnaudoms ar atlikote garantinius remontus -pripažinsite leidžiamais atskaitymais 2009 metais.Dėl to susidaro kaip ir Pelno mokesčio apskaičiavimas avansu - sąnaudos 2008, tačiau pelno mokestis mažės tik 2009.

www.youtube.com/watch?v=7ZWoC4mPcA0
Ir aš tikrai myliu Lietuvą, ar mylit ją jūs?

"All that is necessary for the triumph of evil is that good men do nothing."
Edmund Burke

Voveruska01
3965
#635437 2009-03-24 19:23 Voveruska01 redaguota: 2011-09-11 06-13

artas71 rašė:

Ūkiškai- buvo padaryti atidėjimai 2008 ir pripažinti neleidžiamais atskaitymais ( pvz. garantijų, remonto, reprezentacijų ir pan.)Bet 2009 metais jūs gavote sąskaitas šioms sąnaudoms ar atlikote garantinius remontus -pripažinsite leidžiamais atskaitymais 2009 metais.Dėl to susidaro kaip ir Pelno mokesčio apskaičiavimas avansu - sąnaudos 2008, tačiau pelno mokestis mažės tik 2009.


Paaiškinkit man situaciją: dėl ilgalaikiam turtui taikyto investicijų antro būdo buvo daromi pelno mokesčio atidėjimai. Taigi turiu tokią korespondenciją: D 652, K 4051 (berods). Programa formuodama pelno(nuost) ataskaita, sumą iš 652 sąskaitos kelia į eilutę "pelno mokestis", t.y. supliusuoja su faktiškai paskaičiuotu pelnu mokesčiu. Ar taip ir turi būti? Pelno (n) ataskaitoj rodyti pelno mokestį+atidėtą pelno mokestį? Bandau susigaudyt -padėkit smile


Voveruska01
3965
#635606 2009-03-25 08:45 Voveruska01 redaguota: 2011-09-11 06-13

Voveruska01 rašė:

Bandau susigaudyt -padėkit smile


smile


artas71
12728
#635622 2009-03-25 09:04 artas71 redaguota: 2011-09-11 06-13

Voveruska01 rašė:



Voveruska01 rašė:

Bandau susigaudyt -padėkit smile

smile



Miela voveruška01, kaip daryti, oparašyta VAS24 2 puslapyje.
Pelno mokesčio sąnaudos (pajamos) – ataskaitinio laikotarpio pelno mokesčio ir atidėtojo mokesčio suma, kuri parodoma pelno (nuostolių) ataskaitoje.

www.youtube.com/watch?v=7ZWoC4mPcA0
Ir aš tikrai myliu Lietuvą, ar mylit ją jūs?

"All that is necessary for the triumph of evil is that good men do nothing."
Edmund Burke

Jaima
297
#644985 2009-04-20 13:36 Jaima
"Atidėto pelno mokesčio turtas yra pripažįstamas, kai yra didelė
tikimybė, kad bus gautas pakankamas apmokestinamasis pelnas,
kuris gali būti sumažintas atidėto pelno mokesčio turto verte. "

Bet ši nuostatas, buvo taikoma tik tuomet, kai buvo ribojami nuostoliu perkelimai iš įprastinės veiklos. Dabar, kai nuostolius iš įprastinės veiklos keliam neribotą laiką, tai šis momnentas neaktualus. (Įmonė visą laiką nuostolongai nedirbs)

Kornelija
4
#658471 2009-05-28 11:51 Kornelija
S O S
Gal kas galite padėti?
Jeigu kiekvieną mėnesį buvo formuojami atidėjimai atostogoms + sodrai, GF,
ar nuo tos bendros sumos reikia paskaičiuoti atidėtą pelno mokestį?

Būsiu dėkinga už atsakymą.

Kornelija
4
#658751 2009-05-28 16:38 Kornelija redaguota: 2011-09-11 06-17

Kornelija rašė:

S O S
Gal kas galite padėti?
Jeigu kiekvieną mėnesį buvo formuojami atidėjimai atostogoms + sodrai, GF,
ar nuo tos bendros sumos reikia paskaičiuoti atidėtą pelno mokestį?

Būsiu dėkinga už atsakymą.




?????

artas71
12728
#658769 2009-05-28 17:02 artas71 redaguota: 2011-09-11 06-17

artas71 rašė:


Dažniausiai pripažinti atidėtą pelno mokesčio turtą ar ne paliekama spręsti vadovybei (arba auditui -jeigu lieps skaičiuoti). Buhalteris jį apskaičiuoja, o daugelis įmonių, kurios skelbia fin. ataskaitas viešai, vadovaudamiesi atsargumo principu, jo nepripažįsta. O atidėto pelno mok įsipareigojimus - pripažįsta.



www.youtube.com/watch?v=7ZWoC4mPcA0
Ir aš tikrai myliu Lietuvą, ar mylit ją jūs?

"All that is necessary for the triumph of evil is that good men do nothing."
Edmund Burke

vaidulina
217
#705111 2009-10-01 09:55 vaidulina
auditas paskaiciavo atidetas pelno mokescio sanaudas, gana nemaza suma 100 tūkst., ar sia suma traukiama i metine pelno mokescio deklaracija ir sumazinamas pelnas?

MillaJ
853
#936071 2011-04-05 14:06 MillaJ
Istrinta

Protas ir žinios vienas kitą papildo, tačiau nepakeičia.

wolf
11260
#939783 2011-04-13 22:27 wolf redaguota: 2011-09-11 07-19
Keliu diskusija.
Įmonės vykdo investicinį projektą ar turi būti formuojamas atidėtojo pelno mokesčio turtas:
1) jei projektas vykdomas 1 metus
2) jei projektas vykdomas 2 ir daugiau metu - bet kiekvienas metais išlaidos pilna apimtimi mažina apmok. pelną (mažesni nei 50 proc.)
3) jei visos projekto išlaidos patirtos pirmais metais ir 2-3 vykdomas išlaidų perkėlimas
4) jei į 2 metus perkeliama dalis 1 metų išlaidų bei panaudojama dalis 2 metų išlaidų ir t.t.

Darome prielaida, kad įmonė dirba pelningai, tačiau pelnas keičiasi: didėja ir mažėja.

Pagal galimybę norėtųsi pagrįstų atsakymų.

DK: Darbdavys privalo imtis priemonių padėti darbuotojui vykdyti jo šeiminius įsipareigojimus


wolf
11260
#939827 2011-04-14 09:47 wolf redaguota: 2011-09-11 07-19
Priežastis investicinio projekto vykdymas - ar to nepakanka ?

Laikinumą ir nuolatinumą daugiau mažiau įvardinau klausimuose. Beje 24 mano manymu pakeistas pateikiant sudėtingesnes nuostatas ir paskutinėje redakcijoje panaikintas "nuolatinumo" nustatymas.
Pateikti pavyzdžiai gana standartiniai. Taigi tai yra pagrindinis klausimas - kur matote įskaitomuosius laikinus skirtumus ? Ar galima tapatinti šios PMĮ lengvatos taikymą su mokestinio nuostolio perkėlimu ?

[quote:7aa7e2abfb]Gal būtų galima kalbėti apie 3 ir 4 variantus. Tačiau vėl gi nėra aišku kaip pagal PMĮ tos išlaidos pripažįstamos sąnaudomis ir kaip tos įmonės apskaitoje? [/quote]
Nelabai suprantu Jūsų klausimą.
Investinio projekto išlaidos - jei kalba apie IT - registruojamos standartiškai kaip IT, o pati 50 % AP lengvata ir 50 % viršijanti lengvatą viršijanti suma apskaitoje neregistruojama (nes sąnaudų nėra, tai mokestinė lengvata), registruojamas tik rezultatas pelno mokesčio sumažėjimas.
Inv. išlaidų perkėlimas vykdomas turint spec. perkėlimo registrą.

DK: Darbdavys privalo imtis priemonių padėti darbuotojui vykdyti jo šeiminius įsipareigojimus


wolf
11260
#939866 2011-04-14 10:40 wolf redaguota: 2011-09-11 07-19

Luka_Paciolis rašė:



wolf rašė:

Laikinumą ir nuolatinumą daugiau mažiau įvardinau klausimuose. Beje 24 mano manymu pakeistas pateikiant sudėtingesnes nuostatas ir paskutinėje redakcijoje panaikintas "nuolatinumo" nustatymas.
Pateikti pavyzdžiai gana standartiniai. Taigi tai yra pagrindinis klausimas - kur matote įskaitomuosius laikinus skirtumus ? Ar galima tapatinti šios PMĮ lengvatos taikymą su mokestinio nuostolio perkėlimu ?

Teisingai padaryta, kad panaikinta "nuolatiniai", nes dėl jų nesusidaro atidėtasis pelno mokestis.
Atsakykite, ar 3 ir 4 var. nurodytos patirtos išlaidos apskaitoje buvo į sąnaudas įtrauktos tuo laikotarpiu kada jos buvo patirtos, o apskaičiuojant apmokestinamąjį pelną - į kitą ataskaitinė laikotarpį? Jei taip, tuomet laikinieji skirtumai šiuose variantuose susidarys.


Ačiū kad naudojate coaching'o principus atsakant į klausimą, bet tai nepadeda.

Luka ar taikote investicinių projektų lengvatas - nes kažkaip nesusišnekame.
Na gerai jei grįžtame prie PMĮ 46 (1) str. ir apskaitos tai grįžtame:
1) Investicinio projekto lengvatos leidžiami atskaitymai apskaitoje kaip sąnaudos neregistruojami (nes jų nėra - kaip dvigubos paramos sumos ir kaip trigubų MTEP papildomos dalies).
2) Patirtos išlaidos - tai IT įsigijimo savikaina - todėl išlaidos registruojamos kaip IT, ir tam IT skaičiuojamas nusidėvėjimas, kurio sąnaudos jau nekaip nesusiję su pačia lengvata

Tai situacija apie kuria šnekate tai pvz. klasikinė abejotinų skolų sąnaudų ir beviltišku skolų leidžiamų atskaitymų pripažinimas skirtingais laikotarpiais. Su investiciniu projektu situacija tikrai ne tokia.

DK: Darbdavys privalo imtis priemonių padėti darbuotojui vykdyti jo šeiminius įsipareigojimus


wolf
11260
#939974 2011-04-14 12:47 wolf redaguota: 2011-09-11 07-19

Luka_Paciolis rašė:

Na pagalvojusi ir apsvarsčiusi visus variantus padariau išvadą, kad vykdant investicinį projektą neturėtų būti formuojamas atidėtojo pelno mokesčio turtas.
Jei sakykime įsigyto turto, vykdant investicinį projektą, savikainos nusidėvėjimo sąnaudos taptų neleidžiami atskaitymai, nes jo įsigijimo kaina, pagal PMĮ lengvatą, per kelis metus (trumpesnį laikotarpį nei tam turtui nustatytas naudojimas veikloje) jau (priklausomai nuo įmonės uždirbto AP) buvo sumažintas apmokestinamas pelnas, tai tuomet reikėtų suformuoti pelno mokesčio turtą.
Na o šiuo atveju PM lengvata yra kaip skatinančioji priemonė ir ji mano nuomone nesudaro atsirasti įskaitomiesiems laikiniesiems skirtumams, dėl kurių atsiranda atidėtojo mokesčio turtas.


O detalesni argumentai ? O kodėl tada mokestinis nuostolis gali būti atidėto pelno mokesčio turto formavimo priežastimi ? Investicinės lengvatos taikymas gali būti labai panašus į mokestinio nuostolio perkėlimą: vienus metus nepilnai pritaikiau lengvatą ir 4 metus perkelių nepanaudotas sumas ?

Luka čia Jūs ka prisiminet JAPMI 21 str. 2 d. investicijų būda. Siūlau nagrinėti senu, nerealių ir hipotetinių variantų.
Jei kalbame apie 3 metų naudojimo apribojimą - tai nusidėvėjimas sąnaudų koregavimas nebūtų atliekamas jei turtas būtų parduotas panaudojus tik 2 metus. Turėtų būtų perskaičiuojama investicijų lengvata tam turtui ir padidėtų pelno mokestis.

DK: Darbdavys privalo imtis priemonių padėti darbuotojui vykdyti jo šeiminius įsipareigojimus


wolf
11260
#940028 2011-04-14 14:00 wolf
Gerai filosofiniai pamąstymai visada gerai, bet grįžtame prie praktikos.
Ar 3 ir 4 atveju formuojame atidėtojo PM turtą (sąlyga dėl būsimo pelningumo yra) ?

DK: Darbdavys privalo imtis priemonių padėti darbuotojui vykdyti jo šeiminius įsipareigojimus


Diskusijos

Kas prisijungęs?

Tu esi neprisijungęs vartotojas
Prisijungti arba registruotis