MillaJ
850
#1060136 2012-05-11 13:22 MillaJ

MillaJ rašė:


Pagelbėkit prašau labai labai, visai pasimečiau su atidėto pelno mokesčio turtu dėl nuostolių, 2009 m. buvo priskaičiuota APMT dėl nuostol. 30252 Lt, 2010 m. 36251, ar 2010 m. reikejo prie 30252 + 36251, ar tiktai skirtuma?


Ar galėtų kas pakomentuoti? smile

Protas ir žinios vienas kitą papildo, tačiau nepakeičia.

Rainis
15064
#1060154 2012-05-11 13:54 Rainis
Kodėl nenagrinėjate 24 VAS metodinių rekomendacijų? Atrodo, kad perėmėte apskaitą iš buhalterės, kuri mėgo ir mokėjo registruoti atidėtojo pelno mokesčio turtą (gal ir įsipareigojimus). Kiek supratau ir iš kitų jūsų klausimų, jūs nenorite perimti ir tęsti tos labai pagirtinos praktikos, nors tai ir gana sudėtingas apskaitos klausimas.
Mes nelabai galime nuotoliniu būdu jums patarti, nes nežinome, nei kokiose sąskaitose buvo tas turtas registruojamas, nei kaip jis buvo tikslinamas ar panaudojamas. Turite 2 variantus - arba išmokti viską apie tą APM turtą, arba naikinti anksčiau užregistruotą ir toliau nebesukti sau galvos dėl jo. Bet dar kartą kartoju - per mažai informacijos, kad galėtume (bent jau aš, bet ir kiti neskuba) jums padėti.

MillaJ
850
#1060161 2012-05-11 14:12 MillaJ redaguota: 2012-05-11 14-20

Rainis rašė:


Mes nelabai galime nuotoliniu būdu jums patarti, nes nežinome, nei kokiose sąskaitose buvo tas turtas registruojamas, nei kaip jis buvo tikslinamas ar panaudojamas. Turite 2 variantus - arba išmokti viską apie tą APM turtą, arba naikinti anksčiau užregistruotą ir toliau nebesukti sau galvos dėl jo. Bet dar kartą kartoju - per mažai informacijos, kad galėtume (bent jau aš, bet ir kiti neskuba) jums padėti.



24 VAS studijavau, bet matyt savaitgalį dar teks prie to pasėdėti.Bandysiu pateikti informaciją, nuo 2007 m. įmonė skaičiavo tik atidėtą pelno mokesčio turtą, su šituo viskas aišku ir klausimų nekyla, bet nuo 2009 m. pagrindiniai akcininkai liepė skaičiuoti ir atidėtą pelno mokesčio turtą dėl nuostolių, nes įmonė jau ne pirmi metai dirba nuostolingai, todėl 2009 m. ūkinė operacija buvo tokia D1640 K 654, 2010 m.-2011 m. vėl patyrėm nuostolio, vėl skaičiuojam ir atidėtą pelno mokesčio turtą ir atidėtą pelno mokesčio turtą dėl nuostolių, su atidėtu pelno mokesčio turtu viskas aišku, susitvarkiau ir padariau ūkinę operaciją, o dėl pelno mokesčio turto dėl nuostolių iškilo abejonės, nes kirba mintis, kad turiu pridėti tik susidariusi skirtumą, o ne visą gautą už 2011 m., APMT dėl nuosotlio sumą, nes ankst.buhalterės 2009 m. su 2010 m. supliusuota smile


Protas ir žinios vienas kitą papildo, tačiau nepakeičia.

Rainis
15064
#1060171 2012-05-11 14:27 Rainis

MillaJ rašė:


24 VAS studijavau, bet matyt savaitgalį dar teks prie to pasėdėti.Bandysiu pateikti informaciją, nuo 2007 m. įmonė skaičiavo tik atidėtą pelno mokesčio turtą, su šituo viskas aišku ir klausimų nekyla, bet nuo 2009 m. pagrindiniai akcininkai liepė skaičiuoti ir atidėtą pelno mokesčio turtą dėl nuostolių, nes įmonė jau ne pirmi metai dirba nuostolingai, todėl 2009 m. ūkinė operacija buvo tokia D1640 K 654, 2010 m.-2011 m. vėl patyrėm nuostolio, vėl skaičiuojam ir atidėtą pelno mokesčio turtą ir atidėtą pelno mokesčio turtą dėl nuostolių, su atidėtu pelno mokesčio turtu viskas aišku, susitvarkiau ir padariau ūkinę operaciją, o dėl pelno mokesčio turto dėl nuostolių iškilo abejonės, nes kirba mintis, kad turiu pridėti tik susidariusi skirtumą, o ne visą gautą už 2011 m., APMT dėl nuosotlio sumą, nes ankst.buhalterės 2009 m. su 2010 m. supliusuota smile



Be abejo, tik skirtumą - juk anksčiau užregistruotas APMT dar nepanaudotas.
Tarp kitko, naujame sąskaitų plane 164 sąskaita skirta terminuotiems indėliams. Aišku, tai nesvarbu.

MillaJ
850
#1060179 2012-05-11 14:38 MillaJ

Rainis rašė:



MillaJ rašė:


24 VAS studijavau, bet matyt savaitgalį dar teks prie to pasėdėti.Bandysiu pateikti informaciją, nuo 2007 m. įmonė skaičiavo tik atidėtą pelno mokesčio turtą, su šituo viskas aišku ir klausimų nekyla, bet nuo 2009 m. pagrindiniai akcininkai liepė skaičiuoti ir atidėtą pelno mokesčio turtą dėl nuostolių, nes įmonė jau ne pirmi metai dirba nuostolingai, todėl 2009 m. ūkinė operacija buvo tokia D1640 K 654, 2010 m.-2011 m. vėl patyrėm nuostolio, vėl skaičiuojam ir atidėtą pelno mokesčio turtą ir atidėtą pelno mokesčio turtą dėl nuostolių, su atidėtu pelno mokesčio turtu viskas aišku, susitvarkiau ir padariau ūkinę operaciją, o dėl pelno mokesčio turto dėl nuostolių iškilo abejonės, nes kirba mintis, kad turiu pridėti tik susidariusi skirtumą, o ne visą gautą už 2011 m., APMT dėl nuosotlio sumą, nes ankst.buhalterės 2009 m. su 2010 m. supliusuota smile



Be abejo, tik skirtumą - juk anksčiau užregistruotas APMT dar nepanaudotas.
Tarp kitko, naujame sąskaitų plane 164 sąskaita skirta terminuotiems indėliams. Aišku, tai nesvarbu.


O tada taip išeina, kad 2011 m. turiu padaryti priešingą ūkinę operaciją dėl 2010 m., nes 2010 m. buvo pridėta visa suma APMt dėl nuostolių, o ne skirtumas, o kaip dėl PN ataskaitos, turim tokią eilutę, pervedimai į atidėtuosius pelno mokesčius, rodau tik skirtumą, ar bendra sumą, jau susidariusią 2011 m. pb.? Pvz.:
2009 m. APMT dėl nusotolių 32500
2010 m. APMT dėl nusotolių 35600, tai P/N atask. eil. pervedimai į at.pelno mokes. turejo rodyti 35600
2011 m. APMT dėl nuostolių 31052, tai P/N atask. rodau 31052?

Protas ir žinios vienas kitą papildo, tačiau nepakeičia.

Rainis
15064
#1060208 2012-05-11 15:50 Rainis
1. Kiek suprantu, nuo 2009 metų nuostoliai tik kaupiasi, vadinasi, didėja atidėto pelno mokesčio turtas - pradėsite jį naudoti tada, kai uždirbsite pelno ir galėsite mažinti jį sukauptais mokestiniais nuostoliais.
2. Suprantu, kad davėte skaičius tik kaip pavyzdį, bet man kyla įtarimas, kad pagal juos turėtų būti labai dideli nuostoliai (pvz, 2011 metais 207012 Lt). O tai koks turėtų būti įstatinis kapitalas, jei neskambinate pavojaus varpais dėl nuosavo kapitalo? Gal kartais ne taip registruojate tą APMT?

MillaJ
850
#1060211 2012-05-11 16:01 MillaJ

Rainis rašė:


1. Kiek suprantu, nuo 2009 metų nuostoliai tik kaupiasi, vadinasi, didėja atidėto pelno mokesčio turtas - pradėsite jį naudoti tada, kai uždirbsite pelno ir galėsite mažinti jį sukauptais mokestiniais nuostoliais.
2. Suprantu, kad davėte skaičius tik kaip pavyzdį, bet man kyla įtarimas, kad pagal juos turėtų būti labai dideli nuostoliai (pvz, 2011 metais 207012 Lt). O tai koks turėtų būti įstatinis kapitalas, jei neskambinate pavojaus varpais dėl nuosavo kapitalo? Gal kartais ne taip registruojate tą APMT?



Taip nuostoliai kaupiasi ir vadovybė apie tai žino, ir buvo pranešta ir siūlyta variantų, ką toliau daryti, bet nieko nedaroma, nes pagrindiniai akcininkai užsieniečiai, ir jie atsisako, kažką daryti, nes pačių situaciją nėra iš pačių geriausių, o APMT dėl nuostolių skaičiuojam, nors pelno net nesitikim gauti, man net kyla mintis, aplamai už 2011 m.nebeskaičiuoti atidėto turto mokesčio, nes nebematau prasmės smile

Protas ir žinios vienas kitą papildo, tačiau nepakeičia.

MillaJ
850
#1062348 2012-05-18 15:41 MillaJ
[quote=MillaJ]

Rainis rašė:


1. Kiek suprantu, nuo 2009 metų nuostoliai tik kaupiasi, vadinasi, didėja atidėto pelno mokesčio turtas - pradėsite jį naudoti tada, kai uždirbsite pelno ir galėsite mažinti jį sukauptais mokestiniais nuostoliais.




Aš vis dėl to paties, ar gerai suprantu, jeigu 2009 m. atidėto pelno mokesčio turto dėl nuostolio gavosi pvz. 35620 Lt, tiek rodome ir apskaitoje; o jeigu 2010 m. atidėto pelno mokesčio turto dėl nuostolių gavom 39452, tai apskaitoje 2010 m. pb. bendrai bus 75072 Lt, ar 39452 Lt (sudėjus 2009 m. su 2010 m, skirtumu)?


Protas ir žinios vienas kitą papildo, tačiau nepakeičia.

Dalia29
12709
#1062405 2012-05-18 18:13 Dalia29
Kažką nelabai suprantu. Kam aplamai tas atidėtojo pelno mokesčio turtas skaičiuojamas šiuo atveju? Jūs turite pakankamai apmokestinamųjų skirtumų, uždirbsite ateityje pakankamai pelno, kuris perdengs šiuos nuostolius? Pati rašote, kad padėtis nekokia ir artimiausiu laiku nepagerės.

Pasiskaitykite 24 VAS metodines rekomendacija. Štai ištrauka:

Įmonė negali pripažinti atidėtojo mokesčio turto nukeldama nepanaudotus mokestinius nuostolius, jei ateityje nesitiki uždirbti pakankamai apmokestinamojo pelno, kuriam bus galima
šiuos nuostolius panaudoti. Patyrusi nuostolių, įmonė gali pripažinti tik tą atidėtojo mokesčio turto dalį, kuri lygi turimiems apmokestinamiesiems laikiniesiems skirtumams, ir tik tada, kai be jokių abejonių galima tikėtis, kad būsimo apmokestinamojo pelno pakaks patirtiems mokestiniams nuostoliams padengti.



Dalia29
12709
#1062406 2012-05-18 18:25 Dalia29
Galiu iš asmeninės patirties papasakoti kaip susidaro apmokestinamieji laikinamieji skirtumai. Pas mus yra pastatas, kurio mokestinėje ir finansinėje apskaitoje vertė yra skirtingos.
Turto balansinė vertė yra didesnė nei mokestinė. Dėl skirtingų nudėvėjimo sumų susidaro mokestiniai nuostoliai. Kai nusidėvės pastatas mokesčių prasme, finansinėje apskaitoje jis dėvėsis dar ilgai ir nuobodžiai. Bus nusidėvėjimo sąnaudos, bet pelno mokesčio prasme tai bus neleidžiami atskaitymai. O mokestinis, manau, kad bus pelnas. Ir jo pakaks mokestiniams nuostoliams padengti. Tai šiuo atveju ir skaičiuoju atidėtojo pelno mokesčio turtą.

Dalia29
12709
#1062411 2012-05-18 18:49 Dalia29
Ir dar. Kolegiškas patarimas. Nereikia daryti kažką tik todėl, kad kažkur kažką girdėjote. Kiek mes bekeiktume įsttaymus, VAS ar panašiai, visada yra kažkokia prasmė. Ir kai ją pagauname, dirbti tampa žymiai paprasčiau.
Taip ir šiuo atveju. Juk atidėto pelno mokesčio turtas atsiranda ne todėl, kad yra mokestiniai nuostoliai kaipo tokie, dėl to, kad veikla nesiseka, o, kad yra prielaidos jiems susidaryti(t.y. laikinieji skirtumai).

Dalia29
12709
#1062447 2012-05-18 23:25 Dalia29
Kažkaip man vis iš galvos neišeina tas atidėtas pelno mokestis dėl mokestinių nuostolių. Dabar n-tąjį kartą skaitau ir vis galvoju, kad, vistik esant mokestiniams nuostoliams ir tiksliai žinant, kad ateity bus mokestinis pelnas, galima skaičiuoti pelno mokesčio turtą ir nesant laikiniesiems skirtumams smile Matau prieštaravimą ir pačiame VAS ir metodinėse.

MillaJ
850
#1062774 2012-05-20 17:57 MillaJ

Dalia29 rašė:


Ir dar. Kolegiškas patarimas. Nereikia daryti kažką tik todėl, kad kažkur kažką girdėjote. Kiek mes bekeiktume įsttaymus, VAS ar panašiai, visada yra kažkokia prasmė. Ir kai ją pagauname, dirbti tampa žymiai paprasčiau.
Taip ir šiuo atveju. Juk atidėto pelno mokesčio turtas atsiranda ne todėl, kad yra mokestiniai nuostoliai kaipo tokie, dėl to, kad veikla nesiseka, o, kad yra prielaidos jiems susidaryti(t.y. laikinieji skirtumai).


Labai ačiū už komntarus:), bet klausiu, todėl, kad už 2011 m. atidėto pelno mokesčio turto ir ir dėl nuostolių atidėto mokesčio turto taip pat neskaičiuosiu, nes įmonės situacija nėra gera ir kiek suprantu iš vadovybės nieko gero ir nesitikima, bet klausiu dėl tų sumų priskaitymų, nes prieš tai buvusi buhalterė 2009 ir 2010m. atidėto pelno mokesčio turtą dėl nuostolių už abu metus pripliusavo, o aš kiek skaitau 24VAS, tai reikia tik skirtumą pripliusuoti, todėl darau išvadą, kad 2011 m. pb, turiu daryti koreguojanti įrašą, nes realiai bendroje sumoje atidėto pelno mokesčio turtas dėl nusotolių turėjo būti mažesnis, o tas skirtumas eigoje padidintis 2011 m. nuostolį, ar taip mastau?

Protas ir žinios vienas kitą papildo, tačiau nepakeičia.

Dalia29
12709
#1062797 2012-05-20 20:31 Dalia29

MillaJ rašė:


nes prieš tai buvusi buhalterė 2009 ir 2010m. atidėto pelno mokesčio turtą dėl nuostolių už abu metus pripliusavo, o aš kiek skaitau 24VAS, tai reikia tik skirtumą pripliusuoti



palaukit, kaip nuo skirtumo? Na kad ne, kiek mokestinių nuostolių, tiek ir atidėto pelno mokesčio turto.
O jūsų atveju, kadangi situacija nesiruošia gerėti, tą atidėto pelno mokesčio turtą paprasčiausiai panaikinčiau. 24 VAS taip leidžia.

MillaJ
850
#1062802 2012-05-20 20:38 MillaJ redaguota: 2012-05-20 20-47

Dalia29 rašė:



MillaJ rašė:


nes prieš tai buvusi buhalterė 2009 ir 2010m. atidėto pelno mokesčio turtą dėl nuostolių už abu metus pripliusavo, o aš kiek skaitau 24VAS, tai reikia tik skirtumą pripliusuoti



palaukit, kaip nuo skirtumo? Na kad ne, kiek mokestinių nuostolių, tiek ir atidėto pelno mokesčio turto.
O jūsų atveju, kadangi situacija nesiruošia gerėti, tą atidėto pelno mokesčio turtą paprasčiausiai panaikinčiau. 24 VAS taip leidžia.


Ajajai, tada visai pasimečiau, tai jeigu del nuostolių atid.pelno mok.turto 2009 m. gavosi pvz.:30250 lt, o 2010 m. 30689 lt, tai bendrai 2010 m. pb. balanse turėjo atsispindėti bendra dviejų metų suma , t.y.60939 lt? smile

Protas ir žinios vienas kitą papildo, tačiau nepakeičia.

Dalia29
12709
#1062836 2012-05-20 21:20 Dalia29

MillaJ rašė:



Ajajai, tada visai pasimečiau, tai jeigu del nuostolių atid.pelno mok.turto 2009 m. gavosi pvz.:30250 lt, o 2010 m. 30689 lt, tai bendrai 2010 m. pb. balanse turėjo atsispindėti bendra dviejų metų suma , t.y.60939 lt? smile


O kur jūs perskaitėte , kad turi būti skirtumas?
Aš jau pasimečiau. Juk turtas susidaro nuo ateity nemokėtino pelno mokesčio. T.y. ateity jūs turėtumėte pelno mokestį mokėti, bet kadangi yra nuostoliai, jo mokėt nereiks. Tai va, kiek nemokėsite dėl perkeltų nuostolių, tiek ir turto.

MillaJ
850
#1062841 2012-05-20 21:31 MillaJ

Dalia29 rašė:



MillaJ rašė:



Ajajai, tada visai pasimečiau, tai jeigu del nuostolių atid.pelno mok.turto 2009 m. gavosi pvz.:30250 lt, o 2010 m. 30689 lt, tai bendrai 2010 m. pb. balanse turėjo atsispindėti bendra dviejų metų suma , t.y.60939 lt? smile


O kur jūs perskaitėte , kad turi būti skirtumas?
Aš jau pasimečiau. Juk turtas susidaro nuo ateity nemokėtino pelno mokesčio. T.y. ateity jūs turėtumėte pelno mokestį mokėti, bet kadangi yra nuostoliai, jo mokėt nereiks. Tai va, kiek nemokėsite dėl perkeltų nuostolių, tiek ir turto.


Ačiū.Perskaičiau 24VAS, bet jaučiu, kad bėgsiu vėl skaityti, matomai kažkurioje vietoje neįsikirtau kažko smile

Protas ir žinios vienas kitą papildo, tačiau nepakeičia.

GodaKLP
26
#1065698 2012-05-28 13:57 GodaKLP
Sveiki, prašau pagalbos: auditorė reikalauja, kad formuočiau atidėtąjį pelno mokestį ir audito paslaugoms, nes sutartis pasirašyta 2011 metais ir suma už paslaugas yra žinoma, o sąskaitą išrašys tik šiemet. Nesumąstau kokios korespondencijos turi būti. Padėkit kas darėt, jei pvz.suma pagal sutartį 5000 Lt be PVM

wwind
1619
#1065725 2012-05-28 14:35 wwind

GodaKLP rašė:


Sveiki, prašau pagalbos: auditorė reikalauja, kad formuočiau atidėtąjį pelno mokestį ir audito paslaugoms, nes sutartis pasirašyta 2011 metais ir suma už paslaugas yra žinoma, o sąskaitą išrašys tik šiemet. Nesumąstau kokios korespondencijos turi būti. Padėkit kas darėt, jei pvz.suma pagal sutartį 5000 Lt be PVM



smile smile
Papasakokit plačiau. Nu pirmąsyk girdžiu.


GodaKLP
26
#1065783 2012-05-28 15:17 GodaKLP
Gavau auditorės pastabas kad sąnaudos susijusios su audito paslaugomis realiai turi būti atspindėtos 2011 metais pasirašius sutartį, nes auditas atliekamas už tuos metus ir yra žinoma tiksli suma, nors sąskaita bus išrašyta tik dabar. Tipo privalau pagal VAS24 suformuoti atidėtą pelno mokestį. Kiek skaičiau 24VAS, ten nieko panašaus neradau. Dėl abejotinų skolų atidėtasis pelno mokesčio turtas pas mane suformuotas, tai tiesiog nežinau kaip čia elgtis?

Diskusijos

Kas prisijungęs?

Tu esi neprisijungęs vartotojas
Prisijungti arba registruotis