ES šalis - ne ES šalis ir PVM

1. PVM objektu nelaikomos paslaugos, kai Lietuvoje įsikūręs paslaugų teikėjas arba Lietuvoje esantis užsienio apmokestinamojo asmens padalinys kitoje ES valstybėje įsikūrusiam apmokestinamajam asmeniui arba už EB teritorijos ribų įsikūrusiam bet kokiam asmeniui teikia tokias paslaugas (PVM įstatymo 13 str. 6 dalis):
..................................
-konsultacines, teisines, audito, apskaitos, inžinerines paslaugas, techninio tikrinimo ir analizės, rinkos tyrimo, viešosios nuomonės tyrimo bei kitas iš esmės panašias paslaugas;

Pavyzdys

Lietuvos įmonė, PVM mokėtoja, Prancūzijos įmonei, ne PVM mokėtojai, už konsultavimo paslaugų suteikimą išsiuntė sąskaitą. Kadangi paslaugų pirkėjas yra ES valstybės apmokestinamasis asmuo, todėl Lietuvos įmonės teikiamos paslaugos nėra PVM objektas Lietuvoje. Šių paslaugų apmokestinamoji vertė traukiama į PVM deklaracijos 21 laukelį.

comments.vmi.lt/pdbw.nsf/7f17e09ec9cbde14c2256...

Kadangi papildei savo klausimą apie išieškojimą, kai išieškoma iš Lietuvos asmens, tai to pasakyti negaliu.

Tada niekaip nesuprantu, VMI aiškina, kad jeigu tai yra teisines paslaugos Lenkijos įmonei, tai OK, tarifas 0 proc. Bet jeigu tai skolos išieškojimas (o pati skola išieškoma iš Lietuvos įmonės), tada apmokestinam 18 proc.tarifu.
Tai taip ir nedašunta man, kuri atvejį galim taikyti

Gaila, šiuo klausimu negaliu padėti.
Bet man keista, kad jei tai būtų teisinės paslaugos - VMI aiškina, kad būtų 0 tarifas, kai tuo tarpu tai aplamai yra ne PVM objektas

Ne 0% tarifas, o ne PVM objektas. Vis tiek, manau, galutinis paslaugos vartotojas yra Lenkijos įmonė - paslaugos suteikimo vieta Lenkija, tai įmonei ir atsiranda prievolė deklaruoti PVM, o jums ne PVM objektas. Loretos jau nurodytas PVMĮ 13 str. Dar paskaityk komentarą, man atrodo tas pvz. apie auditą labai atitinka tavo situaciją:

konsultacinėms, teisinėms, audito, apskaitos, inžinerinėms paslaugoms (nenurodytoms šio straipsnio 3 dalies 3 punkte), techninio tikrinimo ir analizės, rinkos tyrimo, viešosios nuomonės tyrimo bei kitoms pagal savo esmę panašioms paslaugoms; (galioja nuo 2004 05 01 pagal 2004 01 15 LR įstat. Nr. IX-1960)

Komentaras

1 pavyzdys.

I atvejis
Nuolatinė banko buveinė, įsikūrusi užsienyje, užsakė Lietuvos audito kompanijai atlikti jos padalinio, esančio Lietuvoje, metinį auditą.
Kadangi audito paslaugos atlikimą Lietuvoje užsakė ir už ją atsiskaitė nuolatinė banko buveinė, t.y. audito paslaugos pirkėjas (galutinis vartotojas) yra įsikūręs užsienyje, tai paslaugos suteikimo vieta nustatoma pagal nuolatinės banko buveinės, kuriai, suteikta paslauga, vietą. Paslaugos teikimo vieta - ne šalies teritorija, todėl audito paslauga - ne PVM objektas Lietuvoje.
II atvejis
Užsienio firma A sudarė sutartį su Lietuvos įmone dėl savo padalinio, esančio Lietuvoje, apskaitos tvarkymo. Nors už apskaitos tvarkymo paslaugos atlikimą atsiskaito užsienio firma A, bet galutinis apskaitos paslaugos vartotojas - Lietuvoje esantis užsienio firmos padalinys, kuris laikomas paslaugos pirkėju. Paslaugos teikimo vieta - šalies teritorija, o apskaitos tvarkymo paslauga - PVM objektas Lietuvoje.


2 pavyzdys.

Prekybos įmonė, kurios buveinė Briuselyje, užsakė Lietuvos firmai atlikti Lietuvos gyventojų nuomonės tyrimą. Paslaugos suteikimo vieta - ne šalies teritorija. Paslaugų teikimas - ne PVM objektas Lietuvoje.

Beto VMI aiškina, kad skolos išieškojimas nėra teisinė veikla

Vis tik, ko gero, VMI teisi - paslauga pilnumoje suteikta Lietuvoje, reikia taikyti 18 proc.
Tavo vietoje dar užklausčiau raštiškai - turėsi visam laikui patvirtintą dokumentą, jei jau tuo verčiatės.

Sveki, įmonė pirko krovininį mikroautobusą Vokietijoje perpardavimui, ten sumokėjo jų PVM 16 proc. Dabar nori parduoti jį Lietuvoje arba eksportuoti į Rusiją. Kaip yra su tuo vokišku PVM ? Jei parduodam Lietuvoje, reikia mokėti lietuvišką PVM ar ne, jei reikia, gaunasi, kad PVM sumokėtas du kartus.. O jei eksportuojam i Rusiją, tai kaip tą vokišką PVM atsiimti ?

Jei jūs PVM mokėtojai, turėjo PVM jums rašyti "0", ir sumokėjimą perkelti į Lietuvą.
Nemokėjote paaiškinti vokiečiams. Dabar mokėsite 2 kartus.
O gal jie dar gali perrašyti be PVM

O atsiimti iš vokiečių PVM be šansų ? Kiek žinau yra įmonės LT, kurios užsiima tokiu PVM atsiėmimu už tam tikrą mokestį, ar čia tik kurui taikoma ?

Už kurą mes atsiimame. Pavėluotai (dabar grąžina už 2004 metus) bet atgauname.
Gal galima ir tą PVM sugrąžinti.
Bet kitas dalykas-jo visai nereikėjo mokėt Vokietijoje.

Sveiki...prašau pagalbos...nelabai suprantu...Esmė tokia, kad Lietuvos įmonė (PVM mokėtoja) perka žaliavas iš Rusijos, kurios gabenamos tiesiai (aplenkiant Lietuvą) į kitą ES šalį (Pvz. Lenkija)...Ar teisingai suprantu, kad importo PVM sumokėjimo pareiga tenka Lenkijos pirkėjui (jeigu jis PVM mokėtojas)?...O Lietuvos įmonė išrašo sąskaitą Lenkijos įmonei su 0% PVM?...Ar kažkaip priklauso šios sąlygos nuo INCOTERMS sąlygų?...ar yra tokioje situacijoje kokių pareigų susijusių su PVM Lietuvos įmonei, apie kurias turėčiau žinoti?,,,Jeigu jau kžkur buvo tokia situacija nagrinėjama, prašau nurodyti link'ą, nes pati kiek ieškojau neradau...ačiū...

Gal kas žinote kur galėčiau surasti informacijos susijusios su mano anksčiau pateiktu klausimu?..

Kolegos priminkite:
iš ES ir ne ES paštu gaunama literatūra, žurnalai ir t.t. ar PVM objektas Lietuvoje ? Priskaičiuojat atskaičiuojat 5 % PVM ?

Prašau pagalbos:
Nusirausiu plaukus ir iššaudysiu anglus. Situacija tokia, kad 2005 metų pabaigoj išrašė anglai klaidingą Invoice ir sugebėjo (buvo vos ne kas dieną spardomi į užpakalį) tik 2006 m. birželio mėn., pataisyti tą Invoice ne su Credit note, o tą patį Invoice ir ta pačia data. Aš ir PVM deklaravau ir 2005 metai jau pasibaigę ir nesinori jau į juos grįžti (dėl FA). Kaip man dabar elgtis?

Daryti taisymus ta data, kada gavote Inv...
PVM deklaraciją taisyti už 2005m.?mėn.
Pas mane analogiška situacija.Irgi su anglais.
Bet plaukų ant galvos dar turiu truputį daugiau už Jus atrodo

[/quote]
Daryti taisymus ta data, kada gavote Inv...
PVM deklaraciją taisyti už 2005m.?mėn.
Pas mane analogiška situacija.Irgi su anglais.
Bet plaukų ant galvos dar turiu truputį daugiau už Jus atrodo [/quote]

Na palukų dar kupeta yra nemaža
Aš dar originalių Inv negavu (vargu ar juos jie atsiųs - vėl reiks užpakalį paspardyt pusę metų) tik faksu. Vienu žodžiu supratau: kuo mažiau turi reikalų su anglais tuo daugiau plaukų ant galvos

Su kuo turėti reikalų ne visada, deja, gali rinktis:(

gal galit kas pagelbėt, atėjo kazachas į įmonę ir užsisakė paslaugą iš Vokietijos pargabenti jam automobilius į Letuvą,toliau jis juos kraus į vagoną ir gabens į Kazachstaną aš išrašau jam SF o kaip su PVM

Sveiki, kolegos,

Prašau padėkite, nes su tokią situaciją susiduriau pirmą kartą. Reikia parduoti prekes į Latviją. Kokiu dokumentus įteikti? Kaip teisingai įforminti PVM SF ir Invoicą (nes manau reiktų rašyti ir tą ir tą dokumentą)???

Tikrai žinau, kad galinčių man padėti yra daug, bet ar atsiras norinčių?