Pelno mokestis

pirmam poste rasiau - MITA patvirtino atitikima 17 str 1d

Jei atitinka 17 str 1d, tai jis nėra Ilgalaikis turtas.

Prie ko 17 pelno mokescio straipsnis ir IT pagal VAS? gi mokestine apskaita nera lygu finansine apskaita.

Sanaudos mokesciu tikslais ir sanaudos finansineje apskaitoje buna nesutampa kardinaliai. Ir cia butent toks atvejis. Vienu poziuriu turim turta, kitu - sanaudas.

as gal nemoku suprantamai paaiskint.

1. Imone patiria islaidas, kurios pagal 13VAS pilnai atitinka INT pripazinimo kriterijus. Finansineje apskaitoje turime prievole kaupti islaidas ir pabaigus procesa pripazinti INT. Cia net diskusijos negali but.
2. Procesas trunka 3 ataskaitinius laikotarpius.
3. MITA oficialiai patvirtino, kad patiriamos islaidos atitinka MTEP kriterijus. Turim poreiki parodyti tai PLN deklaracijoje:)
4. MTEP islaidos mokesciu tikslais nera kaupiamos - nera galimybes perkelti i kita ataskaitini laikotarpi.
5. PNA ir PLN yra tiesiogiai susijusios - i PLN 19 laukeli atkeliame skaiciu is PNA "Pelnas pries apmokestinima"
6. PLN tam, kad uzpldyti 33 laukeli, turi privalomai buti uzpildytas S priedo laukelis su 26 kodu "MTEP islaidos"

5 ir 6 sasaja privercia PNA parodyti MTEP kaip sanaudas. Taciau VAS tai traktuoja kaip turta (1p.). Klausimas - kaip apskaitoje, FA ir PLN "apzaisti" si priestaravima, kad atitikti visus reikalavimus?

aiskiau isdestyti jau nebesugebu;/

Komentaras:
''Ilgalaikio turto, naudojamo mokslinių tyrimų ir eksperimentinės plėtros veikloje, įsigijimo kaina į sąnaudas perkeliama ir iš pajamų atskaitoma dalimis per šio turto nusidėvėjimo (amortizacijos) laikotarpį, nustatomą pagal šio straipsnio 2 dalį (žr. PMĮ 18 str. 2 dalies komentarą).
(PMĮ 18 str. 1 dalies komentaras pakeistas pagal VMI prie FM 2015-05-20 raštą Nr. (32-42-31-1)-RM-11240)).''

3. Atitinka MTEP,(PMĮ 2 str 18 d) bet yra INT, tai PLN deklaracijoje parodysite tik tada, kai bus pilnai sukurtas, ir pradėsite naudoti.(po 3 metų) , nes kaip Jūs rašote tai yra INT.(O gal nėra INT?)
4. Nekaupiama, jei nėra ''gaminamas'' INT
Jei yra INT, tai PMĮ 17 str 1 d netinka.
Ar ne taip?

Sakyciau - Ne.

Straipsnyje ir komentare kalbama apie IT, kuris naudojamas vykdant MTEP veikla.

Mano atveju - IT yra MTEP veiklos produktas.

Sutinku, nes Nežinau kas ten Jūsų per programos ir net nežinome ar tikrai tai yra IT. Ar tikrai visos patirtos išlaidos yra INT?
VAS:
''Įmonės įsigytos kompiuterių programos (apskaitos, gamybos procesų valdymo ir t. t.), duomenų bazės pripažįstamos nematerialiuoju turtu, tačiau jei įmonė pati susikuria šias programas ketindama naudoti savo veikloje, išlaidos joms sukurti dažniausiai pripažįstamos sąnaudomis.
PMĮ:
''Daugeliu atvejų MTEP pasireiškia per programinę įrangą, kuri yra naujoviška ne techninėmis, o savo funkcinėmis galimybėmis. Naujos taikomosios programinės įrangos kūrimas, esminis operacinių sistemų patobulinimas priklauso MTEP sričiai.''

Šiuo atveju jau sakyčiau ten nėra IT tik sąnaudos(arba INT priskiriama tik maža dalis nuo visų išlaidų, reikia smulkiai žiūrėti kas priskiriama INT).

Kipshas. Tikrai labai įdomi situacija, kuri sudomino. Pagal VAS ar tikrai galite atskirti kur yra tyrinėjmų, ar plėtros darbai, o kur jau tik programinė įranga? Nemanau. VAS nuo 29 str -33 str.

Galime. Situacija labai konkreti ir klausimu nekyla - nagrinejamu periodu kuriamas tik vienas produktas. Skirtas pardavimui, o ne vidiniam naudojimui. Naujas produktas esamoje veikloje.

Tai nera nauja veikla, pletra ar kazkas panasaus, kad butu galima pripazinti ataskaitinio laikotarpio sanaudom.

sveiki,

turiu tokį klausimą. PLN deklaracijoje gavosi mokestinio laikotarpio veiklos rezultatas - nuostolis apie 600 lt. Bet pelno nuostolio ataskaitoje gaunasi pelnas , pelno mokestis 0 lt. Taip atsitiko dėl neapmokestinamųjų pajamų. Ar man reikia apskaitoje kažkur rodyti tą nuostolį 600 lt., nes nei balanse nei pelno ataskaitoje jis nesimato ? ir kaip reiks kitais metais skaičiuoti pelno mokestį? ar tie nuostoliai 600 lt. įtakos pelno mokestį?
dėkoju

Dėl neleidžiamų skiriasi mokestinė ir finansinė apskaita. Apskaitoje nieko nedarote, jei pirmi metai nuostolis ir akcininkai nieko nenutarė daryt. Kitais metais, jei bus pelno, tai pasidomėkit gal galėsit dengti gautu nuostoliu.

Dėl neleidžiamų skiriasi mokestinė ir finansinė apskaita. Apskaitoje nieko nedarote, jei pirmi metai nuostolis ir akcininkai nieko nenutarė daryt. Kitais metais, jei bus pelno, tai pasidomėkit gal galėsit dengti gautu nuostoliu.
[/quote]
taip pirmi metai nuostolis. Jūs kalbat , kad gal galėsim dengti nuostolį , tai pagal mane ta suma nebent pelno deklaracijoje įsistatys už 2015 m. ir sumažins pelną ar kaip.., gi jos tai niekur nesimato tik deklaracijoje PLN ? nesame turėję nuostolio niekada, tai kažkaip sudvejojau, ar man tas mokestinis nuostolis niekur nebepasirodys kitais metais

taip pirmi metai nuostolis. Jūs kalbat , kad gal galėsim dengti nuostolį , tai pagal mane ta suma nebent pelno deklaracijoje įsistatys už 2015 m. ir sumažins pelną ar kaip.., gi jos tai niekur nesimato tik deklaracijoje PLN ? nesame turėję nuostolio niekada, tai kažkaip sudvejojau, ar man tas mokestinis nuostolis niekur nebepasirodys kitais metais
[/quote]
Taip, tik PLN204. jei ta pati veikla, tai 70 proc ar 100 proc galėsit dengti.

Taip, tik PLN204. jei ta pati veikla, tai 70 proc ar 100 proc galėsit dengti.
[/quote]

ačiū, kitais metais turėsiu omenyje

Klausimėlis: kokiu tarifu PM bus apmokestintos įmonės A ir B?
Akcininkas H valdo 100 % įmonės A akcijų.
įmonė A valdo 100 % įmonės B akcijų.

Klausiau kursuose dėl tokios situacijos.
Man buvo paaiškinta, kad UAB A - 5 proc., UAB B - 15 proc.
Bet bandėm patys aiškintis, tai lyg abi įmonės turėtu mokėti 5 proc.
Būtų ir man įdomu išgirsti taxiečių nuomonę.

Reikėtų gal VMI užduoti tą klausimą?

UAB akcininkas, turintis 1/3 akcijų.
Ir dabar nori dirbti ir pagal Individualios veiklos pažymą
Ar UAB neturės mokėti 15 proc.?

Laba diena norėjau paklausti, kokios pajamos turėtų rašytis į PLN204 18 langelį?manau, jog tos pajamos turėtų būti kaip ir pelno (nuostolių) ataskaitoje PP+Kitos veiklos pajamos +finansinės veiklos, ar teisingai galvoju?

Gal gali kas pakonsultuoti tokiu klausimu.
Įmonė perka žemės sklypą, ant kurio ketina pasistatyti administracinį pastatą kur pati įsikurs.
Ar galima ta žemės pirkimą traktuoti kaip investicijas pelno mokesčių atžvilgių?
Kokių papildomų veiksmų reikia tam, kad tai būtų pripažinta kaip investicijos?
Kokie yra slydus ar povandeniniai akmenys dėl galimybės pritaikyti kaip investiciją šita žemės pirkimą?

Jeigu gerai pamenu, tai žėmės įsigijimas nelaikomas investiciniu projektu