Metinė PVM deklaracija

Iki spalio 1 d.

Sveiki,
ar reikia teikti metinę PVM deklaraciją, jeigu:
1. įmonės veikla vient ik PVM apmokestinama.
2. IT nurašymų nebuvo, tik buvo galutinai nusidevėjęs IT ir nurašytas.
3. Buvo pakeista IT vertė, iki 2005 m. buvo IT laikomas nuo 500 Lt., o nuo 2005 m. nuo 1000 Lt.
Ačiū

Nereikia

Labai ačiū už atsakymą.

ar teisingai supratau, kad jei musu imone neuzsiima veikla, nurodyta PVM ist. IV skyriuje (ten sveikatos prieziuros, socialines, svietimo, kulturos, sporto, pasto, draudimo ir kt.) veikla, tai musu veikla nesiskaito misri ir metines PVM deklaracijos pildyti nereikia ?

Gali būti, kad Jums metinės PVM teikti nereikia. Dėl visa ko dar peržiūrėkit PVMĮ 66-69 straipsnius.

Sveiki,
Galite patarti: skaičiuojant faktines pajamas metinėj PVM deklaracijoje kaip traukti į pajamas palūkanas: palūkanos priskaičiuotos už laikotarpis nuo 2005 12 mėn iki 2006 01 - s/f išrašoma 2006 01 mėn bet palūkanų pajamos pripažįstamos atskirai už 2005 12mėn - traukiu į 2005m pajamas ir kita dalis pajamomis pripažįstama 2006metais. Klausimas kaip bus su metine PVM deklaracija irgi tokiu principu skaičiuoti faktines pajamas ar pajamos bus skaičiuojamos pagal išrašytas s/f.
Jei parduotas IT ar šitą sumą traukti į apmokestinamasias pajamas, skaičiuojant bendras pajamas(apmokestinamosios + neapmokestinamosios)?
Ačiū

sveikuciai,
gal kas galit paaiskinti kam reikia teikti PVM metine deklaracija, ir nuo ko tai priklauso.Aciu

liepa_ - kaip žadėjau, ūkiškai ir trumpai.
Apčiupinėk ir apuostyk visą jūsų įmonės veiklą 2005 metais, ar nevykdėt mišrios veiklos. Mišri - tai PVM apmokestinama ir PVM neapmokestinama veikla.Jeigu PVM neapmokestinama veikla 2005m. sudarė ne daugiau kaip 5% nuo visų bendrųjų pajamų - FR0516 teikti nereikia.
Tačiau ją gali reikėti teikti dėl kitų priežąsčių. Pvz., dėl ilgalaikio turto PVM atskaitos tikslinimo. O ją tikslinti reikėtų tuo atveju, jeigu turtas netyčia užkonservuojamas (t.y., laikinai nenaudojamas ekonominei naudai gauti). Tas pats galioja ir daliai ilgalaikio turto. Pvz., naudojat veikloje arba nuomojat pastatą, bet štai dalį jo nutarėt nebenaudoti. Ir vėl gi teikiame FR0516 su perskaičiavimu.
Jeigu vis tik veikla mišri ir neapmokestinamoji sudaro daugiau nei 5% bendrųjų pajamų - čia jau tiksliname visą PVM atskaitą, o apmokestinamosios veiklos procentuką turėjai jau 2006 metais naudoti mėnesinėse FR0600 (25 eilutė).
Žodžiu, pirmiausiai nustatyk, kaip ten pas jus su ta mišria veikla.

Ačiū, Loreta! Jau buvau sunerimus, dėl šios deklaracijos, o skaitydama taisykles nesugebėjau iki galo suprasti. O dabar, aišku, kad jeigu mes vykdome tik pvm apmokestinamą veiklą ir visas turimas ilgalaikis turtas visą laiką yra naudojamas tik ekonominėje veikloje, tai teikti šios deklaracijos nereikia. Dar kartą ačiū už tokį visiems suprantamą paaiškinimą

loreta truputi taves dar paklausiu,

jei imone turejo pajamu is viso pvz:140 000,00, o PVM neapmokestinami tiekimai sudaro 100 000,00 tai kaip ta procentuote tiksliausiai pasiskaiciuoja( veikla nuoma).Dekoju

Nagi paprastai - išsivesk, kokį procentą tame tarpe sudaro apmoketinamos pajamos. Jų buvo, sakykim, 40000 (140000 - 100000 = 40000)

40000 x 100 : 140000 = 29%

Vadinasi, 2005 metais į atskaitą PVM jūs galėjot traukti tik 29% viso atskaitomo PVM. Jeigu traukėt daugiau, reikia grąžinti biudžetui, jei traukėt mažiau - jis turi jums grąžinti.
Ten tik nenagrinėjusi aš tos formos FR0516, negliu nieko pasakyti, ką kurioj eilutėj rašyti, man jos pildyti nereikia. Jau pati pasinagrinėk. O jei kas bus neaišku, tada bandysim abi panagrinėti. Bet manau, susidorosi.

o as galvojau kad taip

100 000 x 100 :140000=71.42%

Tai tu čia gauni neapmokestinamų pajamų procentą. O tau reikalingas apmokestinamųjų Juk jį reikės rašyti į deklaraciją.

Sveiki,

Padėkit , prašau, susigaudyti. Situacija tokia:
1. Įmonė užsiima komercinių patalpų nuoma.
2. Patalpas nuomuoja ir PVM mokėtojams, ir ne PVM mokėtojams. Pati įmonė yra PVM mokėtoja.
Vieniems PVM sf rašo išskirdama PVM kitoms visiškai be PVM.
3. Tuose pačiuose pastatuose yra ir įmonės administracinės patalpos.

jeigu buvo vykdoma TIK patalpų nuoma, tai ar tai mišri veikla. Kaip su PVM ir jo atskaitos procentu.
Gal kas turite tokią, ar panašią situaciją, labai reikia konsultacijos.

Taip, tai yra mišri veikla, todėl reikia paskaičiuoti, kiek pajamų gavot iš apmokestinamosios nuomos, ir kiek ne. Kaip išvedamas procentas - aprašyta aukščiau, juk tai taip paprasta.

Ar tai reiškia, kad be pVM rašot ne PVM mokėtojams, o su PVM - PVM mokėtojams? Jeigu taip, tai viskas gerai (jeigu jau taip deklaruota).
Bet ar tik nenorėjai pasakyti, kad vieniems PVM mokėtojams rašot su PVM, kitoems be jo? Tikiuosi, kad ne.

Ar tai reiškia, kad be pVM rašot ne PVM mokėtojams, o su PVM - PVM mokėtojams? Jeigu taip, tai viskas gerai (jeigu jau taip deklaruota).
Bet ar tik nenorėjai pasakyti, kad vieniems PVM mokėtojams rašot su PVM, kitoems be jo? Tikiuosi, kad ne.[/quote]

Ačiū, kad atsiliepėte Loreta.
PVM neišskiriu tik ne PVM mokėtojams. Visiems PVM mokėtojams išskiriu PVM. Procentą paskaičiuoti moku. Kažkaip, nelabai suvokiau tos mišrios veiklos , ir nelabai supratau, kokiu būdu ji pas mane gaunasi, jeigu veikla tik patalpų nuoma.
dar kartą AČIŪ, už pagalbą. Tikrai praskaidrinote man nuotaiką, ir prasklaidėte abejones dėl mano veiksmų .

PVMĮ 58 str.komentaras:
[quote:69996275be]4. Prekių tiekimas ar paslaugų teikimas, kuris pagal šio Įstatymo nuostatas PVM neapmokestinamas, netampa PVM apmokestinama veikla net ir tuo atveju, kai PVM mokėtojas už jį apskaičiuoja PVM, išskyrus atvejus, kai šio Įstatymo nuostatos numato PVM mokėtojui tokio pasirinkimo teisę ir PVM mokėtojas tokį pasirinkimą deklaravo šio Įstatymo nustatyta tvarka.

Komentaras
1. Pagal PVM įstatymo 71 straipsnio 6 dalies nuostatas, tuo atveju, kai PVM mokėtojas dokumente, kuriuo įforminamas prekių tiekimas (paslaugų teikimas), išskyrė PVM už prekes ar paslaugas jis privalo taip išskirtą PVM sumą sumokėti į biudžetą. Tačiau pagal komentuojamo 58 straipsnio nuostatas prekių ar paslaugų teikimas, kuris pagal PVM įstatymo nuostatas PVM neapmokestinamas, netampa PVM apmokestinama veikla, t. y. PVM mokėtojas neturi teisės į PVM atskaitą net tuo atveju, kai už neapmokestinamas prekes (paslaugas) apskaičiuoja PVM, jei įstatymas nenumato pasirinkimo teisės. Tai reiškia, kad nors PVM mokėtojas apskaičiavo ir išskyrė apskaitos dokumente PVM už tokias prekes ar paslaugas, jis neturi teisės į PVM atskaitą, tenkančią tokiems prekių (paslaugų ) tiekimams, nors privalo apskaičiuotąjį PVM sumokėti į biudžetą.
2. Todėl PVM suma, apskaičiuota nuo PVM neapmokestinamų prekių (paslaugų) vertės , priklausomai nuo taikomo PVM tarifo, įrašoma į PVM deklaracijos atitinkamai 26, 27, 28 laukelius, o apmokestinamoji vertė į 11 laukelį (PVM neapmokestinamos prekės ir paslaugos).

Pavyzdys
Įmonė išnuomojo dalį gamybinių patalpų fiziniam asmeniui, vykdančiam individualią veiklą, kuris nėra PVM mokėtojas. Pagal PVM įstatymo 31 str. tokia nuoma PVM neapmokestinama. Įmonė nuomotoja už šių patalpų nuomą išrašė nuomininkui PVM sąskaitą faktūrą ir joje nuo 2000 Lt nuomos vertės apskaičiavo 360 Lt PVM. Pagal PVM įstatymo 58 straipsnį prekių tiekimas ar paslaugų teikimas, kuris pagal šio įstatymo nuostatas PVM neapmokestinamas, netampa PVM apmokestinama veikla net tuo atveju, kai PVM mokėtojas už jį apskaičiuoja PVM, jei įstatymas nenumato pasirinkimo teisės. Todėl PVM suma (360 Lt), apskaičiuota nuo gamybinių patalpų nuomos vertės įrašoma į PVM deklaracijos 26 laukelį, o apmokestinamoji vertė (2000 Lt) į 11 laukelį (PVM neapmokestinamos prekės ir paslaugos). [/quote]
Tik norėjau pasakyti, kad nuoma vistiek nėra PVM apmokestinama veikla (nors ir paskaičiuojate PVM)

11 laukelį (PVM neapmokestinamos prekės ir paslaugos). [/quote]
Tik norėjau pasakyti, kad nuoma vistiek nėra PVM apmokestinama veikla (nors ir paskaičiuojate PVM) [/quote]

11 laukelis - PVM apmokestinami tiekimai
12 laukelis - PVM neapmokestinami tiekimai

Tai toks PVM vistiek rašomas į 11 laukelį?

Pasirodo mano komentare klaida. Pažiūrėjau vmi komentaruose:

2. Todėl PVM suma, apskaičiuota nuo PVM neapmokestinamų prekių (paslaugų) vertės , priklausomai nuo taikomo PVM tarifo, įrašoma į PVM deklaracijos atitinkamai 26, 27, 28 laukelius, o apmokestinamoji vertė į 12 laukelį (PVM neapmokestinamos prekės ir paslaugos).
comments.vmi.lt/pdbw.nsf/0/7e8ec3d1cddde0f1422...$FILE/58str.doc