Leidžiami ir neleidžiami atskaitymai

Praktinis klausimas:
2015 metais finansinėje apskaitoje suformuotas atidėjimas (D 6 kl. /K4 kl. 10 tūkst.eur; būsimom teisinėm išlaidoms), šio atidėjimo sąnaudos 2015-tų mokestinėje apskaitoje įtrauktos į neleidžiamus atskaitymus (suma 10 tūkst.eur).
2016 metais įmonė patyrė faktines teisines išlaidas, suma 9 tūkst.eur, kurias apskaitoje registravo: (D 6kl.) 9 tūkst.eur. Remiantis gautomis teisnių išl.sąskaitomis, 2016 metais įmonė išlaisvino atidėjimą (K 6kl.), suma 9 tūkst.eur (6kl. rezultatas 0). Papildomai 2016 metais išlaisvimo 1 tūkst.eur atidėjimą, kuris 2016 metais nebuvo panaudotas.
Kadangi išeina, kad šių operacijų 2016 metų finansinės apskaitos rezultatas: sąnaudos "minus" 1 tūkst., klausimas: kokia suma 2016 metais leidžiami atskaitymai, PM požiūriu? Ir kodel?

Ne visas korespondencijas klausime parašėte. Turėjo būti (2016 metais) D 4 kl K 6 kl. 9,000 €. Ir taip pat 1000 €.
Galvokite paprastai:
2015 metais jūs 10.000 € pasididinote apmokestinamąjį pelną atidėjimais teisinėms išlaidoms.
Tai 2016 metais jį ta pačia suma susimažinkite. Ir tai padarysite pildydami PLN204 deklaraciją.

@Rainis ačiū, kad atsiliepėte :) korespondencijos paminėtos visos (rašiau, kad papildomai išlaisvintas 1000€ atidėjimas 2016-ais). 2016-tų Rezultatas: 6kl.kreditas 1000€ (vadinasi, rezultate:1000€ pamažintos 2016-tų sąnaudos).
Pirma mintis, dėl leidžiamų atskaitymų 2016-ais sutapo su tuo ką rašote Jūs, bet nejaugi nustatant 2016-tų leidžiamus, neturi įtakos faktinės 2016-tų sąnaudos?

Bandau mąstyti garsiai :)
1) 2016-ais apmokestinamas rezultatas: pelnas prieš apmokestinimą padidintas 1.000 € (6kl.rez:-1.000 €);
2) pildant PLN204 už 2016m., papildomai įtraukus 10.000 € į leidžiamus atskaitymus, galutiniame rezultate perskaičiuotas pelnas prieš apmokestinimą sumažinamas 9.000 €
Ar viskas teisingai?

Nagi svarstome iš naujo, kad būtų aiškiau patiems, paimkime kokius nors skaičius.
1) Sakykime, 2015 metais įmonė uždirbo 50.000 € normalaus pelno, kurį derėtų apmokestinti. Tačiau turite tikslių duomenų, kad 2016 metais turėsite rimtų išlaidų teismuose. Norėdami tai parodyti įmonės akcininkams, suformuojate 10.000 € atidėjimą. Korespondencijos D 6 kl K 4 kl. Taigi, finansinėje apskaitoje pelnas sumažėja (40.000 €). Deklaruodami PLN, tą atidėjimą parodome kaip neleidžiamus atskaitymus, ir gauname mokestinį pelną 50.000 €, kaip ir būtų buvę, jei atidėjimo nebūtumėte sudarę.
2) 2016 metais, kaip ir buvo numatyti, turėjote faktinių teisinių išlaidų, tik mažesnių, negu galvojote - 9000 €. Kadangi turėjote rezervą, finansinėje apskaitoje tie 9000 € sąnaudose nepasirodo, ir jūsų pelno nesumažina. (Tik jūs padarėte kažkiek perteklinių korespondencijų, buvo galima tiesiog D 4 kl 9000 €). Vėl sakykime, jei nebūtų buvę teisinių išlaidų, pelnas būtų buvęs 50.000 €. Kadangi jų turėjote faktiškai 9.000 €, finansinis (ir mokestinis) pelnas turėtų būti 41.000 €, o dėl rezervų jis vistiek yra 50.000 €. Naikinate likutį 4-oje klasėje (1.000 €), korespondencijos D 4 kl, K 6 kl, ir dar labiau padidinate (finansinį) pelną - jis pasidaro jau 51.000 €. Tuo tarpu faktiškai jūs turite apmokestinti tik 41.000 €, ar ne?
3) Taigi vėl kartoju - galvokite paprasčiau - padidinote 2015 metais, mažinkite 2016 metais. O tai padarysite tik pildydami PLN.

Ar reprezentacinių sąnaudų neatskaitomo PVM sąnaudos 25 proc, PM atžvilgiu leidžiami ar neleidžiami atskaitymai?

Leidžiami

Ar tikrai?

Žinoma, kad neleidžiami. 75 proc nuo sumos-leidžiami ir 25 proc-neleidžiami

Keisdami įs. kapitalą į eurus, negavome pranešimo e-paštu, kad paslauga atlikta. Kai kreipėmės į Registrų centrą, klausdami kodėl, gavome atsakymą:
"Pranešimus iš sistemos galite gauti tik tuo atveju, jeigu pateiksite įregistruoti kontaktinius duomenis forma KD-1 arba kvalifikuotu elektroniniu parašu prisijungę prie savitarnos sistemos. Atkreipiame Jūsų dėmesį, kad kontaktiniai duomenys yra privalomi." Pateikėme tuos duomenis (EUR 2,9), bet ar ši suma bus leidžiami atskaitymai?

norėčiau išsiaiškinti tokią situaciją - sakykim yra keletas nuomai ar pardavimui skirtų patalpų viename nekilnojamo turto vienete. Keletas patalpų išnuomota, keletas laisvų. Turtas atsiradus pirkėjui, gali būti parduodamas. Ar išlaidos, patirtos ir laisvų patalpų priežiūrai yra leidžiami atskaitymai? Ar jos turi būti kaupiamos ir nurašomos į leidžiamus tik pardavus turtą?

Tai priklauso kokios tos išlaidos priežiūrai :)...jei kalbate apie komunalinius mokesčius, tai būtų leidžiami tą laikotarpį, kada tos išlaidos patiriamos, juk tikriausiai neįmanoma tų patalpų kažkaip atskirti nuo viso pastato. Taip pat jei tarkim ir įmano nešildyti tų patalpų tai jų kokybė gali suprastėti ir tuomet apskritai nebus įmanoma jų išnuomoti ar parduoti, be papildomų investicijų į tų patalpų remontą.

tai klausimas ir kilo ar leidžiami atskaitymai, ar kaupiamos išlaidos ateičiai. Yra ir tokių komunalinių, kurios tenka grynai neišnuomotoms patalpoms. Taip pat ir draudimo išlaidos - polise įmokos paskaičiuotos atskirai kiekvienai patalpai(tai 2016 m. tenkančias išlaidas priskirti leidžiamiems? ar kaupti?) o kaip būtų jei nei viena patalpa per mokestinį laikotarpį nebūtų išnuomota, bet turto kokybei išlaikyti juk išlaidų irgi reikia, kaip tada?

Tokių išlaidų, kaip draudimas ar konkretūs komunaliniai mokesčiai toms patalpoms būtų neleidžiami atskaitymai ir jų kaupti nereikia.

Tai čia tuo atveju, jei visą mokestinį laikotarpį nebuvo išnuomota?
kažkaip man nedaeina..o jei kažkiek laiko buvo nuomota? gal yra kažkokie konkretūs išaiškinimai? nes tikrai įdomiai gaunasi, juk elektros neatjungsi, nes patalpos saugomos. Nesaugosi, suniokos, bus dar didesnių išlaidų...

Bet jei visą mėnesį nebuvo išnuomota, tai neturėjo ir elektra būt naudojama

bet yra galios mokesčiai, plius elektra reikalinga, kad apsaugos pultas veiktų... žodžiu, paskambinau 1882, tai mane pakonsultavo, kad tos neišvengiamos išlaidos, kad išlaikyti tinkamai turtą (šildymas, apsauga, draudimas) yra leidžiami atskaitymai... nesvarbu, kad laikinai tuščia.

Sveiki,
gavome sąskaitą iš įmonės už boulingą ir vaišes jo metu (dalyvavo įmonės darbuotojai renginyje), prie pastabų sąskaitoje parašyta reprezentacinėms reikmėms, tai ir susibalamutijau... ar visa suma neleidžiami atskaitymai? ar 75proc. leidžiami ir 25proc. neleidžiami?

Jei reprezentacija, tuomet 75proc. leidžiami ir 25proc. neleidžiami.

Tik lb idomu, ar saskaita israsiu imone gali nuspresti ir prirasyti, jog tai reprezentacines islaidos??? Kazkaip buvau nusiteikus deti prie neleidziamu visa suma, bet tas prierasas...