Leidžiami ir neleidžiami atskaitymai

Sveiki, imones savo pastoviems klientams isdalino lojalumo korteles. Tai yra kai apmoka saskaita uz paslaugas gauna taskus. Surinke tam tikra tasku skaiciu, juos gali iskeisti i pasirinktas dovanas. Pvz: klientas uz 250 +PVM pasieme bilieta i vandens parka. Kiek zinau, kad iki 250 Lt nereikia apmokestinti GPM. Klausimas ka daryti su PVM, ar tai bus leidziami atskaitymai, ar ne. Ir ar reikia jau moketi GPM? Labai laukiu nuomoniu, nes labai skubu. Aciu

PVM komentaras

6. Laikoma, kad PVM mokėtojas prekes perdavė ar sunaudojo reklamai arba reprezentacijai, kaip nedidelės vertės dovanas, kurioms taikomos PVM įstatymo 5 straipsnio 4 dalies nuostatos, jeigu šios komentaro dalies 5 punkte nurodytos prekės perduotos ar sunaudotos kuriuo nors iš nurodytųjų būdu:
....6.6. perduotos neatlygintinai kitiems asmenims siekiant užmegzti su jais verslo ryšius arba plėtoti jau esamus (reprezentacijai), o kiekvieno konkretaus asmens neatlygintinai gautų prekių apmokestinamoji vertė ne didesnė kaip 250 Lt.

Pavyzdys

1 atvejis
Įmonė A per susitikimą su verslo partneriais, atvykusiais sudaryti prekių pirkimo sutarčių, siekdama ir toliau plėtoti su jais verslo ryšius, jiems įteikė po skėtį, kurio pirkimo PVM buvo atskaitytas. Vieno skėčio vertė (įvertinant įsigijimo kaina be PVM) - 50 Lt. Šie nemokamai įteikti skėčiai, laikomi nedidelės vertės dovanomis, kurių įteikimas nelaikomas prekių suvartojimu PVM mokėtojo privatiems poreikiams tenkinti, ir todėl nuo jų vertės pardavimo PVM neapskaičiuojamas.
2 atvejis
Įmonė B susitikimo su būsimais verslo parteriais metu įteikė jiems po rašiklį, kurio pirkimo PVM buvo įtrauktas į PVM atskaitą ir kurio vieno vertė (įvertinant įsigijimo kainomis be PVM) - 350 Lt. Kadangi vieno neatlygintinai atiduoto rašiklio vertė viršija nustatytą 250 Lt ribą, tai jie nelaikomi nedidelės vertės dovanomis ir nuo kiekvieno jų visos vertės, kaip už prekių suvartojimą mokėtojo privatiems poreikiams tenkinti, apskaičiuojama 63 Lt PVM suma (350x18 proc.) ir ji įrašoma į PVM deklaracijos 26 laukelį, o apmokestinamoji vertė (350 Lt) – į 13 laukelį.

GPM komentaras:

[i]2.Tuo atveju, jeigu galima nustatyti gyventojo reklaminio renginio metu gautą individualią naudą, tai ši gauta nauda laikoma gyventojo gautomis pajamomis ir yra pajamų mokesčio objektas. Lietuvos Respublikos finansų ministras 2002 m. spalio 30 d. įsakymu Nr. 339 (Žin., 2002, Nr. 105-4708) patvirtintose Pajamų, gautų natūra, pripažinimo ir įvertinimo tvarkos 2.3 punkte nustatė, kad gyventojo pajamomis, gautomis natūra, laikoma iš asmens, nesusijusiu su gyventoju darbo santykiais arba jų esmę atitinkančiais santykiais, gautos nepiniginės dovanos ir laimėjimai (prizai), jeigu jų vertė viršija 250 litų.

Pavyzdys
Įmonė, reklamuodama savo produkciją, suorganizavo reklaminį renginį – akciją, kurioje visi gyventojai, pirkę šios įmonės produkciją, dalyvavo loterijoje. Šios loterijos laimėtojas gavo 800 Lt vertės prizą. Šiuo atveju galima nustatyti prizą laimėjusio gyventojo reklaminio renginio metu gautą individualią naudą. Vadovaujantis Lietuvos Respublikos finansų ministro įsakymu Nr. 339 patvirtintos Pajamų, gautų natūra, pripažinimo ir įvertinimo tvarkos 2.3 punktu, gyventojo pajamomis, gautomis natūra, pripažįstami jo gauti iš asmens, nesusijusiu su gyventoju darbo santykiais arba jų esmę atitinkančiais santykiais, laimėjimai (prizai), jeigu jų vertė viršija 250 litų. Todėl šis gyventojo gautas prizas pripažįstamas gyventojo natūra gautomis pajamomis. Pagal GPMĮ 17 str. 35 str. nuostatas, prizai neapmokestinami, jeigu jų vertė neviršija 2 pagrindinių

o jei įmonė verslo klientams iš užsienio apmokėjo viešbutį Lietuvoje, ar apgyvendinimo paslaugos bus leidžiami atskaitymai?

Tai reprezentacinės išlaidos.75% leidžiami atskaitymai.

o tai akte rašyti, kad į įmonę atvyjo svečiai iš užsienio?

Taip.

Gal kas galit patart kokią daryt sąskaitų korespondensią kai išlaidas priskiriame neleidžiamiems atskaitymams.
K600
D-ką.
Ar visai kitaip

Ta pati sąskaitų korespondencija, kaip ir leidž.,ir neleidž.atskaitymai.

Bet kaip tada su pelno mokesčio paskaičiavimu jei per pajamų-sąnaudų suvestinę uždarysiu sąskaitas.Gaunasi mažesnis pelno mokestis negu deklaracijoje.

Pelno mokestį paskaičiuosit PM deklaracijoj.

Na o kaip finansinėje apskaitoje.Pelno ir soc.mokesčiai gali būti kitokie nei pelno mokesčio deklaracijoje.

Per 39X uždarysi, o paskui paėmus tas sumas iš neleid-iamų atskaitymų saskaitos(ų) atkoreguosi deklaracijoje

Pelno mokestis toks pats ir apskaitoje, ir deklaracijoje.
P/N ataskaitoje įrašote pelno mokestį iš pelno mokesčio deklaracijos.
Tas pats ir su socialiniu mokesčiu.

Nesupratau. Pelno mok. jis vienas toks, kaip jis gali jums skirtis deklaracijoj ir apskaitoj. Paskaičiuojat ir deklaruojat.

Jei jau taip mic.vmi.lt/documentpublicone.do?id=1000029176

Pas mus fizinis asmuo įmonei išrašo saskaitėlę,o ne mes jam,apmokam ir tai leidžiami atskaitymai

Pas mus VMI nupasakojo, kad bet kokiu atveju fizinis asmuo turi pateikti arba sask.fakt. arba laisvos formos aktą, pagal kurį nuomininkas jam apmoka komunalinius mokesčius. Bet aišku vienoj įmonėj už jį aš pati darau, jis tik skaitliukų parodymus duoda,ir aišku pinigus pasiima. O kitoje įmonėje fizinis asmuo man pateikia normalią savo parašytą sask.fakt, kurioje viską nurodo.

Jei neišskaičiuojamas , o priskaičiuojamas - neleidžiami.

Sakykit į kokią sąskaitą dedate neleidžiamus atskaitymus.