Avatar
Rasele
809
#218895 2005-10-26 16:16 Rasele
Sveiki,
Juridinis asmuo perka akcijas ir dalį kapitalo apmoka turtu. (pagal AB įstatymą, taip galima).
Pagal PVM įst. šis turtinis įnašas yra prilyginamas prekių tiekimui už atlygį ir už šį turtinį įnašą reikia paskaičiuoti PVM, jeigu PVM už šį turtą buvo įtrauktas į PVM atskaitą. Teisė išskaičiuoti ir sumokėti PVM pereina turtinį įnašą gavusiam asmeniui. Jeigu šis asmuo ne PVM moketojas, PVM turi sumokėti asmuo, kuris įneša turtinį įnašą, bet vis tiek tą turtinį įnašą turėtų įforminti PVM sąskaita. Klausimas būtų dėl PVM - kur turėtų dėti PVM turtinį įnašą gavęs asmuo:
1) turtą užpajamuoti su PVM (PMĮ mokestinėje apskaitoje PVM negali būti įskaitomas į turto vertę)
2) turtą užpajamuoti be PVM. (ar gali taip būti, kad dalis gauto turtinio įnašo (PVM) iš karto taps sąnaudomis?

Gal kas galėsite man padėti sšpręsti šią dilemą?
Nes nuo galvojimo jau skauda galvą.... smile
Avatar
Rasele
809
#218937 2005-10-26 16:46 Rasele redaguota: 2011-09-11 03-53

Rasele rašė:

Sveiki,
Juridinis asmuo perka akcijas ir dalį kapitalo apmoka turtu. (pagal AB įstatymą, taip galima).
Pagal PVM įst. šis turtinis įnašas yra prilyginamas prekių tiekimui už atlygį ir už šį turtinį įnašą reikia paskaičiuoti PVM, jeigu PVM už šį turtą buvo įtrauktas į PVM atskaitą. Teisė išskaičiuoti ir sumokėti PVM pereina turtinį įnašą gavusiam asmeniui. Jeigu šis asmuo ne PVM moketojas, PVM turi sumokėti asmuo, kuris įneša turtinį įnašą, bet vis tiek tą turtinį įnašą turėtų įforminti PVM sąskaita. Klausimas būtų dėl PVM - kur turėtų dėti PVM turtinį įnašą gavęs asmuo:
1) turtą užpajamuoti su PVM (PMĮ mokestinėje apskaitoje PVM negali būti įskaitomas į turto vertę)
2) turtą užpajamuoti be PVM. (ar gali taip būti, kad dalis gauto turtinio įnašo (PVM) iš karto taps sąnaudomis?

Gal kas galėsite man padėti sšpręsti šią dilemą?
Nes nuo galvojimo jau skauda galvą.... smile



perkeliu, gal kas nespejo paskaityti smile
Avatar
begemotas
489
#218940 2005-10-26 16:49 begemotas
Paskaityk PVM istatyma. Kiek pamenu, yra 32 straipsnis, kurime parasyta, kad trai PVM neapmokestinama.
Avatar
Loreta13
31055
#218976 2005-10-26 18:29 Loreta13 redaguota: 2011-09-11 03-53
To Rasele
www.tax.lt/postx1876-0-240.html

Čia diskutuojama kelinta diena ta tema

Jeigu uždarysite duris visoms klaidoms, tiesa liks už durų.
R.Tagorė
Jei tikrai desperatiškai nori, gali turėti viską, ko trokšti. Privalai norėti taip stipriai, kad tas noras veržte veržtųsi per odą ir susijungtų su pasaulį sukūrusia jėga. S. Graham
Missing
retancike
284
#1012645 2011-12-14 11:20 retancike

Rasele rašė:



Rasele rašė:

Sveiki,
Juridinis asmuo perka akcijas ir dalį kapitalo apmoka turtu. (pagal AB įstatymą, taip galima).
Pagal PVM įst. šis turtinis įnašas yra prilyginamas prekių tiekimui už atlygį ir už šį turtinį įnašą reikia paskaičiuoti PVM, jeigu PVM už šį turtą buvo įtrauktas į PVM atskaitą. Teisė išskaičiuoti ir sumokėti PVM pereina turtinį įnašą gavusiam asmeniui. Jeigu šis asmuo ne PVM moketojas, PVM turi sumokėti asmuo, kuris įneša turtinį įnašą, bet vis tiek tą turtinį įnašą turėtų įforminti PVM sąskaita. Klausimas būtų dėl PVM - kur turėtų dėti PVM turtinį įnašą gavęs asmuo:
1) turtą užpajamuoti su PVM (PMĮ mokestinėje apskaitoje PVM negali būti įskaitomas į turto vertę)
2) turtą užpajamuoti be PVM. (ar gali taip būti, kad dalis gauto turtinio įnašo (PVM) iš karto taps sąnaudomis?

Gal kas galėsite man padėti sšpręsti šią dilemą?
Nes nuo galvojimo jau skauda galvą.... smile






iškilo šis klausimas ir man. Niekur neradau jokio pavyzdžio. Gal kas galėtų pakomentuoti, kaip su tuo turtinio įnašo PVM turto gavėjui?
Avatar
Rainis
14969
#1012666 2011-12-14 11:52 Rainis

retancike rašė:






iškilo šis klausimas ir man. Niekur neradau jokio pavyzdžio. Gal kas galėtų pakomentuoti, kaip su tuo turtinio įnašo PVM turto gavėjui?
[/quote]
"2. Bet kokio nuosavybės teisės objekto perdavimas, kai jis perduodamas kaip juridinio asmens dalyvio turtinis įnašas, išskyrus šio straipsnio 1 dalyje nustatytus atvejus, kai nuosavybės teisės objektas yra perduodamos veiklos (ar jos dalies) kaip komplekso dalis, o šio nuosavybės teisės objekto (o jeigu jis pasigamintas, – jam pasigaminti sunaudotų prekių ir (arba) paslaugų) pirkimo ir (arba) importo PVM ar jo dalis buvo jį perduodančio PVM mokėtojo įtrauktas į PVM atskaitą, šiame Įstatyme laikomas prekių tiekimu už atlygį (kai perduodamas objektas, kuris šiame Įstatyme laikomas preke) arba paslaugų teikimu už atlygį (kai perduodamas objektas, kuris šiame Įstatyme preke nelaikomas)."

Missing
retancike
284
#1012684 2011-12-14 12:44 retancike

Rainis rašė:



retancike rašė:






iškilo šis klausimas ir man. Niekur neradau jokio pavyzdžio. Gal kas galėtų pakomentuoti, kaip su tuo turtinio įnašo PVM turto gavėjui?


"2. Bet kokio nuosavybės teisės objekto perdavimas, kai jis perduodamas kaip juridinio asmens dalyvio turtinis įnašas, išskyrus šio straipsnio 1 dalyje nustatytus atvejus, kai nuosavybės teisės objektas yra perduodamos veiklos (ar jos dalies) kaip komplekso dalis, o šio nuosavybės teisės objekto (o jeigu jis pasigamintas, – jam pasigaminti sunaudotų prekių ir (arba) paslaugų) pirkimo ir (arba) importo PVM ar jo dalis buvo jį perduodančio PVM mokėtojo įtrauktas į PVM atskaitą, šiame Įstatyme laikomas prekių tiekimu už atlygį (kai perduodamas objektas, kuris šiame Įstatyme laikomas preke) arba paslaugų teikimu už atlygį (kai perduodamas objektas, kuris šiame Įstatyme preke nelaikomas)."


[/quote]

mane domina atsakymas į šį klausimą?

ar gali taip būti, kad dalis gauto turtinio įnašo (PVM) iš karto taps sąnaudomis? nes kitaip nesusidėsto sąskaitų korespondencijos, kai turtinį įnašą gaunanti įmonė PVM deklaracijoje tą PVM turi parodyti ir kaip pirkimo ir kaip pardavimo... gal čia kažko nesukramtau?
Tarkim perduoda turtą:
D 123 - K 301 - 10000
D 2431 - K 301 - 2100

Jeigu PVM deklaracijoje reikia nurodyti kaip mokėtiną, tai manau apskaitoje turėtų būti įrašas:
D 612 - K 4484 - 2100

Kai tokie skaičiai tai dar nieko būtų ir tos sąnaudos, bet jeigu milijonai, tai man kažkaip nelogiška atrodo. Tarkim prisipažįsti 2 mln. sąnaudų, tai pelno nematyti kelis metus?
Avatar
Rainis
14969
#1012717 2011-12-14 14:00 Rainis

retancike rašė:


ar gali taip būti, kad dalis gauto turtinio įnašo (PVM) iš karto taps sąnaudomis? nes kitaip nesusidėsto sąskaitų korespondencijos, kai turtinį įnašą gaunanti įmonė PVM deklaracijoje tą PVM turi parodyti ir kaip pirkimo ir kaip pardavimo... gal čia kažko nesukramtau?
Tarkim perduoda turtą:
D 123 - K 301 - 10000
D 2431 - K 301 - 2100

Jeigu PVM deklaracijoje reikia nurodyti kaip mokėtiną, tai manau apskaitoje turėtų būti įrašas:
D 612 - K 4484 - 2100

Kai tokie skaičiai tai dar nieko būtų ir tos sąnaudos, bet jeigu milijonai, tai man kažkaip nelogiška atrodo. Tarkim prisipažįsti 2 mln. sąnaudų, tai pelno nematyti kelis metus?



Ne tokios PVM korespondencijos, turi būti:
D 2431 1000 Lt
D 4484 1000 Lt.
Pildant deklaraciją, PVM pasinaikina - nelieka nei mokėtino, nei tuo labiau jokių sąnaudų neatsiranda.
Missing
retancike
284
#1012727 2011-12-14 14:16 retancike
[/quote]
Ne tokios PVM korespondencijos, turi būti:
D 2431 1000 Lt
D 4484 1000 Lt.
Pildant deklaraciją, PVM pasinaikina - nelieka nei mokėtino, nei tuo labiau jokių sąnaudų neatsiranda.
[/quote]

Nesupratau, o kas kredite?
Kad deklaracijoje viskas susidengia, tai aisku.
Missing
retancike
284
#1012731 2011-12-14 14:21 retancike

Rainis rašė:



retancike rašė:


ar gali taip būti, kad dalis gauto turtinio įnašo (PVM) iš karto taps sąnaudomis? nes kitaip nesusidėsto sąskaitų korespondencijos, kai turtinį įnašą gaunanti įmonė PVM


Ne tokios PVM korespondencijos, turi būti:
D 2431 1000 Lt
D 4484 1000 Lt.
Pildant deklaraciją, PVM pasinaikina - nelieka nei mokėtino, nei tuo labiau jokių sąnaudų neatsiranda.



Jeigu turejote galvoje:
D 123 - K 301 - 10000
D 2431 - K 4484 - 2100

tai kokia verte dideja kapitalas? nes saskaitoje butu nurodyta 10000 + 2100 PVM=12100.
Avatar
Rainis
14969
#1012732 2011-12-14 14:30 Rainis

retancike rašė:



Jeigu turejote galvoje:
D 123 - K 301 - 10000
D 2431 - K 4484 - 2100

tai kokia verte dideja kapitalas? nes saskaitoje butu nurodyta 10000 + 2100 PVM=12100.


Kapitalas didėja turto verte be PVM.
Nors sąskaitoje, kurią gaunate iš turtinį įnašą teikiančios įmonės, PVM išskirtas, bet pagal PVMĮ 96 str. 1 dalį prievolė mokėti PVM pereina pirkėjui, t.y., įnašą gaunančiai įmonei.
Tokiu atveju tame žurnale V-12 priskaičiuojate PVM patys. Šis PVM kartu yra ir jūsų pardavimo, ir pirkimo PVM, todėl apskaitoje įrašas:
D 2431
K 4484.
Jei turtas bus naudojamas PVM apmokestinamoje veikloje, priskaičiuotą PVM galite traukti į atskaitą. Jei ne - teks sumokėti biudžetui.
Į sąnaudas nepatenka jokiu atveju.
Missing
retancike
284
#1012745 2011-12-14 14:45 retancike redaguota: 2011-12-14 14-49

Rainis rašė:



retancike rašė:



Jeigu turejote galvoje:
D 123 - K 301 - 10000
D 2431 - K 4484 - 2100

tai kokia verte dideja kapitalas? nes saskaitoje butu nurodyta 10000 + 2100 PVM=12100.


Kapitalas didėja turto verte be PVM.
Nors sąskaitoje, kurią gaunate iš turtinį įnašą teikiančios įmonės, PVM išskirtas, bet pagal PVMĮ 96 str. 1 dalį prievolė mokėti PVM pereina pirkėjui, t.y., įnašą gaunančiai įmonei.
Tokiu atveju tame žurnale V-12 priskaičiuojate PVM patys. Šis PVM kartu yra ir jūsų pardavimo, ir pirkimo PVM, todėl apskaitoje įrašas:
D 2431
K 4484.
Jei turtas bus naudojamas PVM apmokestinamoje veikloje, priskaičiuotą PVM galite traukti į atskaitą. Jei ne - teks sumokėti biudžetui.
Į sąnaudas nepatenka jokiu atveju.


o jeigu mes dar ne PVM mokėtojai, tai PVM sumokės įnešantieji,
kaip tada pas mus atsispindės tas PVM ir kokia verte didės kapitalas?
D123 - 10 000
D??? - 2 100
K301 - 12 100 (????)
Avatar
Rainis
14969
#1012773 2011-12-14 15:46 Rainis
[quote=retancike]
[quote=Rainis]

retancike rašė:



o jeigu mes dar ne PVM mokėtojai, tai PVM sumokės įnešantieji,
kaip tada pas mus atsispindės tas PVM ir kokia verte didės kapitalas?
D123 - 10 000
D??? - 2 100
K301 - 12 100 (????)



Tačiau pirma išsiaiškinkime, kiek akcijų įsigyja turtą įnešančioji įmonė - tai svarbu. Bet kokiu atveju, įstatinis kapitalas gali didėti tik ta įsigyjamų akcijų nominalia verte.
Tarkime, kad įsigyjamų akcijų nominali vertė 10000 Lt.
Jei įmonė įneša turtą kaip turtinį įnašą už akcijas į kitą įmonę, kuri nėra PVM mokėtoja, PVMĮ 96 straipsnio nuostatos netaikomos. Gaunančioji įmonė gauną sąskaitą su PVM. Tuomet registravimas apskaitoje galimas dvejopas:
1) Pasinaudodama VAS nuostatomis, registruoja turtą apskaitoje su visu PVM:
D 123 12100 Lt
K 301 10000 Lt
K 303 Akcijų priedai 2100 Lt.
Šis būdas, nors ir leidžiamas, bet nepatartinas. Paprastai įmonės gana greitai tampa PVM mokėtojomis, tada nebegali pasinaudoti PVM atskaita už tą gautą IT.
2) Turtas apskaitoje registruojamas be PVM, PVM patenka į sąnaudas:
D 123 10000 Lt
D 611 2100 Lt
K 301 10000 Lt
K 303 Akcijų priedai 2100 Lt.
Įsiregistravus PVM mokėtojais, galima susigrąžinti dalį pirkimo PVM už įneštą turtą.
Norėtųsi visgi sužinoti, ar jums tai reikalinga praktiškai, ar esate studentė? Man toks įtarimas kilo, kad klausimas jums iškilo grynai teorinis, reikalingas mokslui. Šiaip tai studentams aš nepatarinėju - jie baisiai nemandagūs, ne kartą nukentėjau.
Missing
retancike
284
#1012786 2011-12-14 16:05 retancike
[quote=Rainis]
[quote=retancike]

Rainis rašė:



retancike rašė:



o jeigu mes dar ne PVM mokėtojai, tai PVM sumokės įnešantieji,
kaip tada pas mus atsispindės tas PVM ir kokia verte didės kapitalas?
D123 - 10 000
D??? - 2 100
K301 - 12 100 (????)



Tačiau pirma išsiaiškinkime, kiek akcijų įsigyja turtą įnešančioji įmonė - tai svarbu. Bet kokiu atveju, įstatinis kapitalas gali didėti tik ta įsigyjamų akcijų nominalia verte.
Tarkime, kad įsigyjamų akcijų nominali vertė 10000 Lt.
Jei įmonė įneša turtą kaip turtinį įnašą už akcijas į kitą įmonę, kuri nėra PVM mokėtoja, PVMĮ 96 straipsnio nuostatos netaikomos. Gaunančioji įmonė gauną sąskaitą su PVM. Tuomet registravimas apskaitoje galimas dvejopas:
1) Pasinaudodama VAS nuostatomis, registruoja turtą apskaitoje su visu PVM:
D 123 12100 Lt
K 301 10000 Lt
K 303 Akcijų priedai 2100 Lt.
Šis būdas, nors ir leidžiamas, bet nepatartinas. Paprastai įmonės gana greitai tampa PVM mokėtojomis, tada nebegali pasinaudoti PVM atskaita už tą gautą IT.
2) Turtas apskaitoje registruojamas be PVM, PVM patenka į sąnaudas:
D 123 10000 Lt
D 611 2100 Lt
K 301 10000 Lt
K 303 Akcijų priedai 2100 Lt.
Įsiregistravus PVM mokėtojais, galima susigrąžinti dalį pirkimo PVM už įneštą turtą.
Norėtųsi visgi sužinoti, ar jums tai reikalinga praktiškai, ar esate studentė? Man toks įtarimas kilo, kad klausimas jums iškilo grynai teorinis, reikalingas mokslui. Šiaip tai studentams aš nepatarinėju - jie baisiai nemandagūs, ne kartą nukentėjau.


Norejau jau pirmuosiuose Jusu atsakymuose padekoti, kad gilinates i sia situacija, bet kazkaip rupejo pirma problema išnarplioti...
Atsiprasau, kad taip jau ivyko... Jeigu galima dar patrukdysiu smile
Aš ne studentė, ši situacija siuo metu kaip tik sprendziasi realiai, o kadangi tenka susidurti pirma karta, tai ir deliojuosi ivairius variantus. Musu atveju akciju bus isleista tiek, kokia bus turto verte. Skaiciau, kad inešant turtinį įnašą, jį turi įvertinti nepriklausomas turto vertintojas.Įmonė, kurios įstatinis kapitalas didinamas turtu, išleidžia naujų akcijų, kurių nominaliųjų verčių suma atitinka įnešto turto rinkos vertę.
Tai jei turtas bus ivertintas kaip pvz. 12100, kaip susidelios korespondencijos. Visgi Jus apie tas PVM sanaudas taip pat paraset, man sitoje vietoje ir baisiausias klausimas kaip turi buti, kad nesuklysti.
Avatar
Rainis
14969
#1012793 2011-12-14 16:27 Rainis
Jūs dar pasižiūrėkite, koks turtas bus įnešamas. Jei tai nenauji pastatai, tai tokio įnašo PVM apmokestinti ir nereikės - klausimas išsisprendžia paprastai. Paskaitykite PVMĮ 32 straipsnį.
Jei visgi apmokestinti reikės, tai nuo tos vertės, kurią pateikė turto vertintojai, ir skaičiuojate PVM.
Jie neatsiras, jei didinsite ĮK įnašo verte su PVM, bet tada ir tapus PVM mokėtojais, jau PVM niekaip neiškrapštysite.
Gal protingesnės galvos sugalvos gudresnę išeitį - bet jos tik vakare atsiranda...
Missing
retancike
284
#1012800 2011-12-14 16:56 retancike

Rainis rašė:


Jūs dar pasižiūrėkite, koks turtas bus įnešamas. Jei tai nenauji pastatai, tai tokio įnašo PVM apmokestinti ir nereikės - klausimas išsisprendžia paprastai. Paskaitykite PVMĮ 32 straipsnį.
Jei visgi apmokestinti reikės, tai nuo tos vertės, kurią pateikė turto vertintojai, ir skaičiuojate PVM.
Jie neatsiras, jei didinsite ĮK įnašo verte su PVM, bet tada ir tapus PVM mokėtojais, jau PVM niekaip neiškrapštysite.
Gal protingesnės galvos sugalvos gudresnę išeitį - bet jos tik vakare atsiranda...



bet turto vertintojai tai pateikia galutine kaina, bent jau as taip suprantu, tik priklauso nuo to ar turtas apmokestinamas PVM ar ne.Jei apmokestinamas, tai PVM tame skaiciuje. Musu atveju gali buti, kad dalis turto bus apmokestinamas, dalis ne.
Matomai nera labai dazna tokia situacija, kad daugiau niekas neatsiliepia. Butu idomu, kaip dare realiai. Kazkaip to aiskumo vistiek truksta...
Avatar
Rainis
14969
#1012804 2011-12-14 17:02 Rainis
Na taip, jie turėtų pateikti kainą, už kurią galima tą turtą parduoti - o jau PVM ar įeina į ją, ar ne, tai sprendžia pardavėjas. Kai pardavimas vyksta tarp juridinių asmenų, tada PVM priskaičiuojamas "ant viršaus", o kai parduodama fiziniam ar ne PVM mokėtojui - galima ir išskaičiuoti PVM.
O geresni konsultantai atsiras vėlai vakare - Loreta13, Dalia29, Artas71, Wolf, Loreta ir kiti...
Missing
retancike
284
#1012805 2011-12-14 17:05 retancike

Rainis rašė:


Na taip, jie turėtų pateikti kainą, už kurią galima tą turtą parduoti - o jau PVM ar įeina į ją, ar ne, tai sprendžia pardavėjas. Kai pardavimas vyksta tarp juridinių asmenų, tada PVM priskaičiuojamas "ant viršaus", o kai parduodama fiziniam ar ne PVM mokėtojui - galima ir išskaičiuoti PVM.
O geresni konsultantai atsiras vėlai vakare - Loreta13, Dalia29, Artas71, Wolf, Loreta ir kiti...



Ačiū Jums už Jūsų nuomonę.

Lauksiu kitų konsultantų nuomonės...
Avatar
KJurate
6587
#1039454 2012-03-09 11:07 KJurate
kolektyvas, paprotinkite:
Įmonė perduoda turtiniu įnašu turtą, kurio rinkos vertė yra didesnė nei balansinė. Atsiranda perkainojimo rezervas ir atidėtasis pelno mokestis.
nesu susidūrusi su atidėtuoju pelno mokesčiu...juk turto nebeturės ir nebeskaičiuos nusidėvėjimo... ką su tuo perkainojimo rezervu toliau daryti?


Mokymasis – tai patirtis. Visa kita – tik informacija. A. Einšteinas
861296231
Missing
retancike
284
#1039547 2012-03-09 14:29 retancike
paskaitinekit, gal rasit sau atsakymą

www.pwc.com/lt/lt/press-rm/articles/paciolis-vadovas-2010-06.jhtml

Aama 20170717

Diskusijos

Kas prisijungęs?

Tu esi neprisijungęs vartotojas
Prisijungti arba registruotis

Šiuo metu lankosi 205 svečiai ir 3 nariai
Prisijungę nariai: lemone Supuokle brangiooji