Didžioji knyga

Bet kuriuo atveju sąskaitų korespondencija būna ta pati ir nepakartojama:
D 4484
K 2431 (mažesniu likučiu)
Jūsų pirmu atveju 554
Antru 1600
Net jei ir nenaudosite papildomų sąskaitų, pirmuoju atveju, po tokios koespondencijos jūsų sąskaitoje 4484 liks 400 Lt, kas rodo, kad jums tiek reik sumokėt į biudžetą.
Antru atveju, biudžetas jums lieka skolingas (likutis sąskaitoje 2431) 1000 Lt.

O jei naudot tas kitas saskitas tai likučiai persikelia iš 2431 arba 4484? ar prieš tai jos kažkaip uždaromos? gal ir geriau naudot papildomas tai tada viskas aiškiai matosi,nes yra sudengimai kitų mokesčių

Naudodama kitas sąskaitas, šiuos likučius ir iškeliu į jas.
Naujas mėnuo prasideda švarutėlėse 4484, 2431 sąskaitose, kuriose kaupiasi tik vieno mėn. informacija. Man taip lengviau pildyti PVM deklaraciją.
Korespondencijos iškeliant:
Pirmu atveju:
D 4484 400 Lt
K 44845 400 Lt
Antru:
D 2432 1000 Lt
K 2431 1000 Lt

Viena jauna buhalterytė veda DK rankiniu būdu, t.y. į pirktą žurnalą didžioji knyga.Prašo pagalbos, bet nelabai galiu padėt nes pati nesu pildžiusi. Susipainiojom su saskaitų uždarymais.Už 12 mėn kaip ir viskas aišku.Tai kiek suprantu saskaitų uždarymas rašysis jau į žemesnę eilutę po 12-to mėnesio.Yra pelnas, tai kiek suprantu 391 apyvarta K rašysis visos pajamos, iš viso D rašysis visos sąnaudos, ir ar toj pačioj eilutėj rašosi likutis kredite, t.y. skirtumas tarp pajamų ir sąnaudų, ar skirtumas jau rašosi kitoj eilutėj iš viso debete (kad užsidarytų 391 s-ta) ?

virgiuke
Nežinau, kaip atrodo ta jos DK.
Gal ji veda 0kinių operacijų registravimo žurnalą
Nes, jei veda tą "senobinę" DK, joje visai kitaip atkeliauja duomenys.
Ten pirmiau duomenys registruojami žurnaluose ir tik jų likučiai atspindimi DK.
Patikslinkite, bandysiu padėt:))

Taip, tai ta senobinė ir yra, į ją atkeliami likučiai iš žurnalų. Turbūt yra dar kas jas veda

Tuomet ten bus kitaip, nes duomenys turi atkeliauti iš kiekvienos pajamų ir sąnaudų sąskaitų atskirai.
Pirmiau reik parodyt kiekvienos iš sąnaudų kredito apyvartą visu likučiu ir sumų "atkeliavimą" į 391 debeto apyvartą.
Tuomet, kiekvienos iš pajamų debeto apyvartą visu likučiu ir sumų "atkeliavimą" į 391 kredito apyvartą.
Tuomet 391 pasimatys visų pajamų bei sąnaudų sąskaitų apyvartos.
Skirtumas bus parodytas per pelno sąskaitą.

Gaunam apyvartas D ir K, pagal kurią matomas skirtumas, t.y. pelnas. Ar tas skirtumas rašosi į K likutį ir po to keliamas į 341, ar rašomas sekančioje eilutėje į D apyvartą ir tada keliamas į 341 kreditą?
Ir dar, ar prie 5 klasės saskaitų rašosi debetai (kai uždarinėjam per 391 s-tą) ir prie 6 klasės s-tų-kreditai?

Jei pelnas - rašoma į debeto pusę.
Esmė - ten nieko neturi likti.
Debetai turi būti lygūs kreditams.
Taip. Rašomos pilnos metinės apyvartos.
Kitaip šios sąskaitos neužsidarytų.

Čia likučiuose ar apyvartose? Išvis galvoju ar 391 s-toj likučių skiltyse kas nors rašoma, gal tik apyvartose.
Kaip tokioj DK parodomi PVM?Sakykim pirkimo PVM stovi Debete, pardavimo PVM -Kredite. Kaip skirtumą perkelti į atskirą saskaitą, kad gautusi mokėtinas arba grąžintinas?

Juk ir šioje DK galioja dvejybinis įrašas.
Jei kažką rašote į debeto apyvartą (nurodant kredituojamą sąskaitą), tiek pat reik rašyt į kitos sąskaitos kredito apyvartą (nurodant debetuojamą sąskaitą).
Ir PVM analogiškai
Mažesnis likutis (nežinau kur jis pas jus 2431, ar 4484) yra "naikinamas" "per" didesnio likučio sąskaitą,

Kokia data datuojamas sąskaitų uždarymas, juk čia jau trauksis ne į gruodžio mėnesį, o į atskirą eilutę?

Uždarymas atliekamas gruodžio 31 d. data.
Paprastai ta DK naudojama vieniems metams.
Kitiems užvedama nauja DK.

Bet vistiek galvoju į gruodžio mėn traukti negaliu, juk apyvartos ir likučiai suvedami jau iki sąskaitų uždarymo. O kažin pelno mokestis, socialinis mokestis jau irgi paskaičiuojamas po uždarymo, tai kaip tada traukiama?

Na ne.
PM ir SM skaičiuojami iki uždarymo. Pildoma PLN204 ir skaičiuojama PM.
Nuo tos pačios bazės - SM.
Uždarymas - paskutiniausias veiksmas.
Jau po P/N ataskaitos užpildymo.

Ar teisingai jei DK 4461 s-toje "mokėtinas atlyginimas" traukiamas ne priskaičiuotas atlyginimas, o išmokėtinas, t.y. kredite-kiek už tą mėnesį yra išmokamo atlyginimo, debete-kiek per tą mėnesį yra išmokėta? ir todėl išvis Debete netraukiama kiek išskaičiuota GPM ir kiek sodros 3%.

virgiuke Gali būt ir taip.
Bet, kad būtumėte tikra, kad gavote gerą atsakymą, surašykite savo sąskaitų korespondencijas:
- kai priskaičiuojate atlyginimą
- kai sumokate atlyginimą
- kai sumokate mokesčius

Kažkaip nesigauna sudėliot korespondencijas, gal parašysiu patį faktą kaip suvestas vieno mėnesio atlyginimas į DK.
DU Žiniaraštyje visi priskaitymai:
Viso priskaičiuoto atlyginimo - 3400,00
Išskaičiuota GPM 493.44
Išskaičiuota 3% sodrai 102,00
Viso išskaičiuota 595,44
Išmokamas atlyginimas 2804,56.
Garantinis fondas 6,80
DK suvesta taip:
D 6114 3400,00 "darbo užm sąn"
D 61141 1053,32 "soc. įmokos 30,98%"
D 61142 6,80 "garantinio fondo sąn"
K 4461 2804,56 "mokėtinas d.užm"
K 4462 493,44 "GPM"
K 4463 1155,32 "Sodra 33,98%"
K 4464 6,80 "garant. fondas"
Jeigu čia viskas gerai, tai gal padėtumėt susidėlioti korespondencijas?

Na čia viskas visiškai gerai.
Tai kas ten jums nesigauna, jei jau viską atlikote:))
Kai ką nors mokėsite, debetuosite tuos kreditus.

Na taip, likučiai viskas gaunasi, tačiau visa tai ne aš pati vedžiau, o dabar noriu susivesti BŽ, ir niekaip nesudėlioju korespondencijų, išlenda tie 3% kurie išskaičiuojami iš atlyginimų. Gal skirtumėt minutėlę, prašau..