PVM atskaita

būtinai nešame tik patikslintą deklaraciją to laikotarpio kuriame pastebėjome klaidą

Ar tik kai liečia ES, ar visais atvejais?

Ta kad ne, juk atskaita didėja.

Tik ES ir kai skriaudžiam biudžetą.

Galima ir netraukti:

PVZ mano situacija: gavau PVM s.f už telefonus (data - 2004.04).Suma 800. Nuolaida 798. Viso suma 2 Lt. PVM - 0.36
Suapvalinus - PVM mokėtinas ar grąžintinas nesikeičia. Netikslinau.

Gudrutis

Laba diena!
Kvailas klausimas, bet situacija tokia: 2004-08 mėn. įmonės darbuotoja pirko kurą įmopnės reikmėms (pagal kvitus), o PVM sąskaitą-faktūrą už tuos čekius gavo TIK 2004-10-01.
Klausimas: ar galima PVM traukti į atskaitą, nes, kiek žinau, sąskaitą-faktūrą turėjau gauti per 10 dienų,t.y. iki rugsėjo 10 dienos.
Ačiū!

O kaip yra su PVM ,jei pirktos prekės skirtos perparduoti būtų sunaudotos savo poreikiams?

Paskaičioji pardavimo PVM pagal PVMĮ 5 str.

Edwardai, visų pirma išsiaiškink, ar tikrai prekė buvo suvartota privatiems poreikiams. Kas tai yra - apibrėžta PVMĮ 5 str. O 64 str. 8 d. draudžia PVM atskaitą prekėms (paslaugoms), kurios buvo suvartotos privatiems poreikiams tenkinti

8. Joks PVM mokėtojas neturi teisės į PVM atskaitą įtraukti PVM sumų, apskaičiuotų ir nurodytų dokumentuose, kuriais įformintas prekių suvartojimas arba paslaugų suteikimas PVM mokėtojo privatiems poreikiams tenkinti

Tokiu atveju, kaip Modestas sako, priskaičiuojamas pardavimo PVM.

Tai gaunasi ,kad pirkimo PVM nuo prekiu sunaudotu savo poreikiams i atskaita nepatenka ?

Tai priklauso nuo to, kada tos prekės suvartojamos. Galutiniame rezultate - taip. Pvz., pirkai prekes perpardavimui, padarei normaliai PVM atskaitą, bet po to tam tikrą dalį prekių nutarei suvartoti privatiems poreikiams. Rašai dokumentą su išskirtu pardavimo PVM.

Loreta atsakė

Jei tikrai suvartojei savo poreikiams - Paskaičiuoji PVM, bet į atskaitą nuo tų prekių PVM NEGALI DĖTI.

Nesuprantu kam reikia isskirti pardavimo PVM jei i atskaita tas PVM nepatenka?

Gal yra "geresniu" budu ,pasiimti dali prekiu skirtu perparduoti ,savo reikmems?Nesu susidures su tokiom operacijom uz tai ir nemoku tinkamai paaiskinti

Tai juk ir pasakoju tau apie tai. Jeigu iš karto gauni sąskaitą ir dedi ant jos grufą "privatiems poreikiams" - tuomet taip - netrauki į atskaitą. Bet jei vieną mėnesį prekes nupirkai perpardavimui - nu daug prekių, padarei atskaitą - viskas normaliai. Kitą mėn. dalį tų prekių nutarei suvartoti privatioems poreikiams - ką tada darai? Tada ir rašai dokumentą su priskaičiuotu pardavimo PVM - kaip kitaip jis pateks į PVM deklaraciją?

Edvardai, neskaitei PVZ iš PVMĮ komentaro 5 str?
Pradžiai tu dedi į atskaitą, tik vėliau jei suvartoji - jau skaičiuoji pardavimo PVM. Ta prasme kad gautūsi O rezultatas PVM... nelabai suprantu, kas tau neaišku...

1 atvejis
Įmonė, užsiimanti statyba, savo veiklai vykdyti 2004 m. liepos mėnesį iš kitų PVM mokėtojų įsigijo už 100000 tūkst. litų statybinių medžiagų, įvairių santechnikos dirbinių, kurių 18000 Lt pirkimo PVM įtraukė į atskaitą. Įmonė 2004 m. rugsėjo mėnesį vaikų darželiui neatlygintinai atidavė statybinių medžiagų už 7000 Lt. Kadangi šių statybinių medžiagų pirkimo PVM buvo įtrauktas į atskaitą, tai toks neatlygintinas statybinių medžiagų perdavimas laikomas priekių tiekimu už atlygį ir nuo perduotų medžiagų vertės apskaičiuojama 18 proc. PVM suma - 1260 Lt (7000 x 18 proc.). Šią 1260 Lt PVM sumą įmonė turi įtraukti į 2004 m. rugsėjo mėnesio PVM deklaracijos 26 laukelį, o apmokestinamąją vertę (7000 Lt) - į 13 laukelį.

2 atvejis
Saldainius gaminanti įmonė saldainių gamybai vykdyti iš kitų PVM mokėtojų įsigijo šokolado, riešutų, kondensuoto pieno ir kitų prekių, kurių pirkimo PVM įtraukė į PVM atskaitą. Be to, saldainių gamybai buvo naudojama elektros energija, šiluminė energija, gautos kitos paslaugos, kurių pirkimo PVM buvo įtrauktas į PVM atskaitą. Gruodžio mėnesį prieš Kalėdas įmonė kitai įmonei neatlygintinai perdavė savo pagamintų saldainių rinkinių už 3000 Lt (įvertinant jų pagaminimo savikainą). Kadangi įmonė saldainių gamybai įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM įtraukė į PVM atskaitą, tai nuo neatlygintinai perduotų saldainių vertės turi būti apskaičiuotas 18 proc. dydžio PVM – 540 Lt (3000 x 18 proc.) ir įtrauktas į gruodžio mėnesio PVM deklaracijos 26 laukelį, o apmokestinamąją vertę (3000 Lt) - į 13 laukelį.

3 atvejis
Įmonė, PVM mokėtoja, gamina ir parduoda televizorius. Televizoriams gaminti įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM ji įtraukia į PVM atskaitą. Įmonės darbuotojo jubiliejaus proga 2004 m. rugsėjo mėnesį įmonė jam padovanojo televizorių už 900 Lt ( įvertinus pasigaminimo savikainą). Kadangi šiam televizoriui (kaip ir visiems kitiems televizoriams) pagaminti įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM buvo įtrauktas į atskaitą , tai minėtą televizorių savo darbuotojui padovanojusi, įmonė turi apskaičiuoti 18 proc. PVM sumą - 162 Lt (900 x 18 proc.) ir įtraukti į 2004 m. rugsėjo mėnesio PVM deklaracijos 26 laukelį, o apmokestinamąją vertę (900 Lt) - į 13 laukelį.

4 atvejis
Įmonė, PVM mokėtoja, 2000 metais savo PVM apmokestinamai veiklai vykdyti buvo įsigijusi lengvąjį automobilį, kurį apskaitė kaip ilgalaikį turtą ir kurio pirkimo PVM buvo atskaitytas. Šio automobilio įsigijimo kaina buvo 80000 Lt, jo nusidėvėjimo laikotarpis pagal Pelno mokesčio įstatymą - 6 metai. Įmonė automobilį naudojo 4 metus. 2004 metų spalio mėnesį šį automobilį įmonė padovanojo savo darbuotojui.
Kadangi šio automobilio pirkimo PVM buvo atskaitytas, tai įmonė nuo šiam darbuotojui padovanoto automobilio nenudėvėtos vertės turi apskaičiuoti 18 proc. PVM. Tarkim, nenudėvėta automobilio vertė yra 20000 Lt, tai nuo jos apskaičiuota PVM suma sudaro 3600 Lt (20000 x 18 proc. ir ji turi būti įtraukta į 2004 m. spalio mėnesio PVM deklaracijos 26 laukelį, o apmokestinamąją vertę (20000 Lt) - į 13 laukelį.


1 atvejis
Įmonė, PVM mokėtoja, užsiimanti statybine veikla, 2004 m. liepos mėnesį dalį iš kitų PVM mokėtojų įsigytų savo apmokestinamai veiklai vykdyti skirtų statybinių medžiagų už 15000 Lt (įvertinant įsigijimo kainomis be PVM) panaudojo savo darbuotojams skirtų poilsio namų einamajam remontui atlikti. Šiuose poilsio namuose darbuotojai ilsisi nemokamai.
Kadangi šių statybinių medžiagų pirkimo PVM buvo įtrauktas į atskaitą, todėl įmonė nuo poilsio namų remontui (t. y. kitiems reikalams, o ne PVM apmokestinamai veiklai vykdyti) panaudotų medžiagų apmokestinamosios vertės turi apskaičiuoti 18 proc. PVM sumą – 2700 Lt (15000 x 18 proc.) ir įtraukti į 2004 m. liepos mėnesio PVM deklaracijos 26 laukelį, o apmokestinamąją vertę (15000 Lt) - į 13 laukelį.

2 atvejis
Įmonė, PVM mokėtoja, prekiaujanti gėrimais ir maisto prekėmis, šių prekių, kaip skirtų pardavimui su PVM, pirkimo PVM įtraukia į PVM atskaitą. Kalėdų proga ši įmonė savo darbuotojams surengė vakarėlį , kurio metu darbuotojai buvo nemokamai vaišinami įmonėje turimomis įvairiomis maisto prekėmis ir gėrimais. Kadangi šio vakarėlio metu sunaudotų prekių pirkimo PVM buvo atskaitytas, tai nuo vakarėlio metu sunaudotų prekių apmokestinamosios vertės (įvertinant jų įsigijimo kainomis) įmonė turi apskaičiuoti 18 proc. PVM, kaip už prekes, suvartotas PVM mokėtojo privatiems poreikiams tenkinti.

Dekui uz atsakymus Biski jau pradejau suprasti,kad susimaise man terminai....ir netinkamai paaiskinau ,ka norejau pasakyti
Situacija tokia:man reikia pasiimti dali prekiu skirtu perparduoti imones ukinems reikmems

Ir aplamai man nelabai aisku kas yra "privatus poreikiai"?

Žiūrėk gal eis prastumti PVMĮ 5 str.3; 4 d....tada nereikėtų skaičiuoti...

3. Neatsižvelgiant į šio straipsnio 2 dalies nuostatas, prekių suvartojimu PVM mokėtojo privatiems poreikiams tenkinti nelaikomas jų perdavimas ar sunaudojimas, kai prekės perduodamos ar sunaudojamos kaip tyrimų pavyzdžiai, t. y. prekės, atitinkančios įprastinės PVM mokėtojo veiklos pobūdį perduodamos ar sunaudojamos ištyrimui, analizei ar bandymui. Šiuo atveju gali būti perduodamas ar sunaudojamas toks prekių kiekis, koks atsižvelgiant į prekių prigimtį bei tyrimo, analizės ar bandymo pobūdį, taip pat tai reglamentuojančių teisės aktų (jeigu tai reglamentuota teisės aktais) atitinkamas nuostatas yra reikalingas tyrimo, analizės ar bandymo kokybei užtikrinti.

Apie privačius poreikius - PVMĮ 5 str. Jei prekes imi įmonės ūkinėms reikmėms - tai nėra privatūs poreikiai, nemaišyk. Tokiu atveju atskaita galima - viskas normaliai.