PVM deklaracija FR0600

Juolita, nemaišyk dviejų skirtingų dalykų. Tavo įmestoje nuorodoje yra visai ne tai, ko reikia irtai. Ne PVM objektas ten minimu atveju - tai viršlimitiniai telefoniniai darbuotojų pokalbiai. Esant tokiems viršlimitiniams pokalbiams, net pati įmonė jų PVM negali traukti į atskaitą.
Irtos atveju tai yra normalių išlaidų kompensavimas, kurioms išrašoma PVM sąskaita - faktūra su PVM. Kredituojamos sąnaudos ir mažinama PVM atskaita. Panašiai kaip ir su telefoniniais pokalbiais, šiuo atveju lyg perparduodi išlaidas.

Net pelno mokesčio atžvilgiu viršlimitiniai pokalbiai yra neleidžiami atskaitymai:

"Į atskaitą netraukiama telekomunikacijos paslaugų pirkimo PVM dalis, tenkanti viršlimitiniams pokalbiams (pagal pavyzdį – 180 Lt), skaičiuojant apmokestinamąjį pelną, priskiriama neleidžiamiems atskaitymams, nes šios išlaidos nesusijusios su įmonės pajamų uždirbimu ar ekonominės naudos gavimu."

1. Nuorodoje yra nagrinejami du atvejai kompensaciju atvejai : viršlimitiniai pokalbiai ir komunalines paslaugos.
2. Nuorodoje yra minimi du galimi atvejai, kaip tokias islaidas fiksuoti PVM poziuriu:
2.1. Gautu atlygiu uz suteiktas paslaugas / neatsiskleides tarpininkas.
2.2 Patirtu islaidu kompensacija.

Del kitu islaidu kompensaciju traktavimo PVM poziuriu reikia pasiskaitineti.

Skaitineju PVM komentara

Yra minimi islaidu kompensavimu pavyzdziai, bet visuose kompensavimas -ne PVM objektas.

Vienas is ju:
"Įmonės B įmonei A mokamos valstybinių institucijų paslaugų, administracinių paslaugų ar notarinių veiksmų sumos gali būti laikomos kompensacija išlaidoms, patirtoms įmonei A atliekant įvairius mokėjimus tretiesiems asmenims įmonės B vardu, jos naudai ir jos sąskaita, padengti arba atlygiu už patiektas prekes ir suteiktas paslaugas (kai įmonė A įmonės B atžvilgiu veikia kaip neatsiskleidęs tarpininkas ir įsigytas paslaugas ,,perparduoda” įmonei B, šį ,,perpardavimą” įmonė A įformina išrašydama įmonei B perparduodamų prekių (paslaugų) PVM sąskaitą faktūrą). Jeigu įmonė A nusprendžia tokias išlaidas laikyti kompensacija, tai ji įmonei B išrašo laisvos formos apskaitos dokumentą, kuriame nurodo patirtų išlaidų vertę (įskaitant PVM).
Įmonės A patirtos finansinių paslaugų išlaidos (už skubius mokėjimo pavedimus, valiutos konvertavimą) iš esmės yra susijusios su įmonės A vykdomu pastato tiekimo pagal lizingo sutartį sandoriu ir dėl to šios išlaidos turėtų būti laikomos lizingo davėjo - įmonės A išlaidomis. Todėl šios išlaidos turi būti traukiamos į įmonės A teikiamų finansinių paslaugų apmokestinamąją vertę."

3 straipsnis. Lietuvos Respublikos PVM objektas
"1. PVM objektas yra prekių tiekimas ir paslaugų teikimas, tenkinantis visas šias sąlygas:
1) prekės tiekiamos ir (arba) paslaugos teikiamos už atlygį;"

PVM 3 str. minimas prekes/paslaugos teikimas uz atlygi.

Ar patirtu islaidu kompensacija yra prekes/paslaugos teikimas?

VMI siulo galimybe paciam pasirinkti kaip traktuoti kompensacija PVM poziuriu: ar kaip kompensacija, ar kaip prekes/paslaugos teikima.
Jei traktuosime kaip islaidu kompensacija, tai bus ne PVM objektas; jei kaip prekes/paslaugos teikima - PVM objektas.

Na, juolita, tu cituok necitavusi. Faktas tas, kad jei patyrei sąnaudas, kurių PVM atskaitei, ir tas sąnaudas nutarei susigrąžinti (įskaitant PVM) - neišrašius su PVM, gausis papildomos apmokestinamosios pajamos (tik patirtų sąnaudų dalis bus kompensacija, viršijanti - apmokestinamosios pajamos0.
Sakykim, patyrei sąnaudų 100 Lt + 18 Lr PVM = 118.00 Lt.
Nutarei visus 118 Lt kompensuotis.
Išrašei sąskaitą 118 Lt be PVM - 100 Lt skaitosi kompensavimas, 18 Lt - apmokestinamosios pajamos.
Išrašei sąskaitą 100 + 18 = 118.00, 100 Lt kompensavimas, 18 Lt mažini PVM atskaitą.

Aplamai neskaityčiau tokio sandorio kompensavimu. Tai greičiau pardavimas. Turiu kažkur raštišką VMI atsakymą - mes tokiu būdu perpardavinėjom mūsų klijentams TEO paslaugas. Dar ir kelių mokestį savo laiku teko sumokėti nuo tokių sandorių.

Aplamai neskaityčiau tokio sandorio kompensavimu. Tai greičiau pardavimas. Turiu kažkur raštišką VMI atsakymą - mes tokiu būdu perpardavinėjom mūsų klijentams TEO paslaugas. Dar ir kelių mokestį savo laiku teko sumokėti nuo tokių sandorių.

Tai apie tai ir kalba, apie pajamas (o ne apie sanaudas).
Israsydama saskaita fakura klientui, kuris nuomuojasi is manes patalpas ir as jam perparduodu patalpu eksplotacines, galiu rinkti kaip ivardinti eksplotacines islaidas:
1. Islaidu kompensavimas - ne PVM objektas. ARBA
2. Elekra, vanduo, sildymas - PVM objektas.

O del citavimo:
Visas musu darbas paremtas norminiais dokumentais, tai juos ir cituoju

Patikrinkite, prašau, ar gerai PVM deklaraciją užpildžiau.
Suteikta paslaugų Lietuvoje be PVM 30.000,00, įrašau į 11 lang.
Pardavimo PVM 5400,00, įrašau į 26 lang.
Įsigytų prekių Lietuvoje PVM 17,00, įrašau į 22 lang. ir į 30 lang.
Paskaičiuoja mokėtiną į biudžetą PVM 5383 Lt 31 lang.

Mokate su centais?
Į deklaraciją juk reikia traukti kuro čekio PVM, jei ten yra įmonės rekvizitai?
Labai ačiū

Gerai viskas su deklaracijos pildymu.
Mokate tiek, kiek reikia pagal užpildytą deklaraciją, be centų.
Jei kuro kvituke yra įmonės rekvizitai, galite dėti į PVM atskaitą.

Ir ką ten tokio be PVM teikėte
mic.vmi.lt/documentpublicone.do?&id=10000...

Viskas teikta su PVM bet išskirtos pajamos be PVM ir įrašyta į langelį. O ką negerai?
S/f su PVM

Taip ir rašykite - "PVM apmokestinami tiekimai", arba tiesiog "pajamos".
O tai pagalvojau, kad turite PVM neapmokestinamos veiklos. :))

Atsiprašau, jei suklaidinau...

Tris kartus perskaitykite PVM deklaracijos pildymo taisykles ir jums bus atleista

Atsiklupsiu ir skaitysiu

Sveiki primą kartą pildau PVM FR0600 deklaraciją. Susidėliojau sumas gal galite kas patarti ar gerai.
11 laukelį 1834 lt. PVM apmokestinami tiekimai.
22 laukelį. 1203 lt. PVM, įsigytų prekių PVM.
26 laukelį 330 pardavimo PVM
Įmonė balandžio mėnesį tapo PVM mokėtojas, tai atlikome atsargų likučių ir IT inventorizaciją ir nuo jų susidarė gautinas PVM 3098 lt.
Tai 30 laukelį 1203+3098 lt.
31 laukelį -3971 Lt.

Gerai

Ačiū už pagalbą

Sakykit, ar penktadienis 05.23 paskutinė diena pakeikti deklaracijas, ar galima dar ir pirmadienį 05.26?