Avansinis pelno mokestis

[quote=Girele]
Rašoma tiek, kiek sumokėta faktiškai. Nesuprantu, ką turite galvoje: kokie priskaitymai, kokios skolos? Registruojamas mokėtinas avansinis PM kaip įsipareigojimas, kai sumokama, įsipareigojimas mažinamas. Kaip tik pagal mano korespondencijas ir matosi nesumokėtas, o jei visai neregistruosime, tai ir nesimatys.

PLN204 74 eilutę įrašysiu be 200 litų.

Tame ir reikalas - REGISTRUOJAMAS mokėtinas avansinis PM kai sueina jo mokėjimo terminas, t.y. avansinio PM skola biudžetui atsiranda gruodžio 25d. jei įmonė jo nesumoka iki metų pabaigos, ši skola balanse "stovi" įsipareigojimuose. Tas pats bus ir VMI apskaitoje.
Jei Rolf neregistruos avansinio PM priskaitymo gruodžio 25d., jo iki metų pabaigos ir nesumokės - jos balanse šio įsipareigojimo nebus. T.y. jos skolos biudžetui nesutaps su VMI balansu.

Ne visada įmonės duomenys sutampa su VMI mokesčių mokėtojo balansu tam tikrai datai.
Tai liečia pvz. pelno mokestį. Ar matėt, kaip atrodo tame balanse avansinis pelno mokestis. Kol nedeklaruojat PLN204, sumokėtas avansinis pelno mokestis visai nefigūruoja tame balanse.

Nefiguruoja tik tada, jei įmonė neturi prievolės deklaruoti (ir nedeklaruoja) avansinio PM, o tik savanoriškai moka PM iš anksto.
Jei teikiate deklaracijas - įsiskolinimas iš karto atsiranda ir nesumokėjus laiku- skaičiuojasi delspinigiai.

Įsiskolinimas atsiranda mokesčio kortelėje, bet ne balanse. Turiu tokį balansą ir sumokėti( bei deklaruoti ) 2007m. avansiniai pelno mok. nesimato balanse. Matosi tik pelno( iš tikrųjų tai avansinio pelno) mokesčio permoka už anstesnius metus.

Balanse pagal mano korespondencijas jo ir nesimato, nes D Ataskaitinių metų pelno mokesčiai ir K Avansinio pelno mokesčio įsipareigojimai vienas kitą sudengia. Matosi tik faktiškai sumokėtas avansu pelno mokestis, ir jis rodomas kaip kitas trumpalaikis turtas (pagal ).
Bet jei PM įsipareigojimai pagal avansinę PM deklaraciją apskaitoje neregistruojami, tai, mano nuomone, jokia ne nuodėmė ir ne klaida, lygiai kaip ir jį registruojant. Man patogiau parodyti apskaitoje, nes esu užuomarša, o mokestis pas mus nemažas.

Bent jau Panevėžio VMI - duoda balansus pagal visas mokesčių korteles
Kaip bebūtų - įmonės FINANSINIAME balanse privalo atsispindėti visi įsipareigojimai. Jei gruodžio 31d. įmonė liko nesumokėjusi biudžetui 200 Lt avansinio pelno mokesčio pagal deklaraciją (prievolės terminas suėjęs), ši skola turi atsispindėti įsipareigojimuose.
18VAS "Finansiniai įsipareigojimai registruojami tada, kai įmonė prisiima įsipareigojimą sumokėti pinigus". Pateikus avansinio PM deklaraciją, įmonė ir prisiima tokius įsipareigojimus - pvz. sumokėti 200 Lt gruodžio 25d.

Aš rašiau ne apie įmonės balansą, o apie VMI mokesčių mokėtojo balansą.

Registruoti ar neregistruoti, tai kiekvieno asmeninis reikalas. Bet tikrai tai nėra privaloma/

Pelno ir socialinis mokesčiai, taip pat avansiniai mokesčiai apskaitomi ir registruojami vienodai. Tik avansinis socialinis mokestis nedeklaruojamas, bet yra prievolė mokėti ( jei reikia). Ar ir šio mokesčio priskaitymą reikia registruoti? Niekur neteko skaityti apie avansinio pelno, socialinio mokesčio priskaitymo atvaizdavimą apskaitoje.
Gal kam ir patogiau tai registruoti apskaitoje, bet dar nereiškia, kad tai yra privaloma ir turi būti kaip nors parodyta apskaitoje.

Jūsų teisė rinktis
Bet kai praeini ne vieną privalomą auditą, sužinai, kad buhalterio teisė rinktis - iš tiesų nėra jau tokia didelė.
Jei įmonė neaudituojama - tada buhalteris turi tikrai geras sąlygas pasireikšti išradingumui...
Sėkmės.

Jeigu jau apie auditą užsiminta, tai skaičiau ne vieną auditorių paaiškinimą apie pelno mokestį, tuo pačiu ir avansinį pelno mokestį.
www.buhalteris.lt/index.php?cid=819&new_id=40804

Taip pat yra nemažai straipsnių AAM aktualijose.

Beje, pamiršau parašyti - pagal VMI išaiškinimą - šituos 200 Lt REIKIA RAŠYTI į 2007 metų PLN204 74 eilutę. Nereiktų - tik tokiu atveju, jei deklaracijos pateikimo momentui (pvz. 2008 09 30) ši sumą vis dar nebūtų sumokėta.
Išaiškinimas absurdiškas, bet - deja - jis toks yra.

Šito nežinojau. Vieną rašo deklaracijų pildymo taisyklėse, visai kitą patys vėliau aiškina. Bet tokio išaiškinimo niekur neteko matyti.

Turėjau kartą nesumokėtą (deklaruotą) avansinį PM metų gale, tai į deklaraciją tą mokesti traukti reikėjo (VMI konsultacija). O avansinius, kaip ir Rolf, traukiu pagal sumokėjimą

Man lygiai taip buvo-avansinio gruodį nesumokėjau.Sulaukiau sausio pab.skambučio iš VMI,kad man kapsi delspinigiai,sakau,kad ir taip per daug jau avansinio-matyt,kad tiek pelno nebus už 2007.Nesvarbu,reikėjo sumokėt kartu ir tuos delspinigius,nes avansinio deklaracijoj tokios sumos nurodytos.

Aš - visus avansinius mokesčius (kuriems yra nustatytas konkretus sumokėjimo terminas, kuriems už pavėluotą mokėjima skaičiuojami delspinigiai, kurie - atsiranda kaip įmonės finansiniai įsipareigojimai tam tikrai datai) - darau priskaitymus, o tiems avansiniams mokėjimams, kuriems nėra nustatytos sumokėjimo datos (mokama savanoriškai) - priskaitymų nedarau.
Mano manymu - taip yra teisingiausia atspindima įmonės finansinė būklė ir jos įsipareigojimų sumos. Bet, pasikartosiu, tai šiek tiek įmonės vidinės apskaitos reikalas. Jei aš savo įmonėje kasmėnesinės tarpinės finansinės atskaitomybės straipsnių detaizavime neparodysiu įsipareigojimų pagal avansinius mokėjimus - įmonės valdyba ne tik nepriims mano ataskaitos, bet ir pasiūlys "galvą persišviesti"...

Dėkui Girele už pastebėjimą apie priskaitymą avansiniams mokėjimams.Kaip viskas paprasta,kai kas nors pirštu parodo.

Sveiki visi,
kadangi VMI inspektorės man bandė įrodyti, kad neteisingai dariau avansinį pelno mokestį registruodama tik tada, kai jį sumokėdavau, kreipiausi i Apskaitos institutą, klausdama, kaip pagal teisingai apskaitoje registruoti avansinį pelno mokestį: sumokėjus pinigus fiksuoti avansu sumokėtą sumą ar pateikus avansinio pelno mokesčio deklaraciją registruoti įsipareigojimą.
Vakar gavau tokį atsakymą:

DĖL AVANSINIO PELNO MOKESČIO

Pelno mokesčio apskaitos tvarka nustatyta 24-ajame verslo apskaitos standarte „Pelno mokestis“.
Registruojant avansu sumokėtą pelno mokesčio sumą, apskaitoje daromi tokie įrašai:
D 2 kl. Iš anksto sumokėtas pelno mokestis
K 2 kl. Sąskaitos bankuose
Apskaičiavus pelno mokestį, apskaitoje daromi tokie įrašai:
D 6 kl. Ataskaitinių metų pelno ir panašūs mokesčiai
K 2 kl. Iš anksto sumokėtas pelno mokestis
arba
D 6 kl. Ataskaitinių metų pelno mokesčiai
K 2 kl. Iš anksto sumokėtas pelno mokestis
K 4 kl. Pelno mokesčio įsipareigojimai

Tikiuosi, kam nors bus naudinga ši informacija

Papildysiu: sumokėjus avansu mokamo pelno mokesčio eilinę įmoką, dar reikia vieno įrašo, neužtenka nurodyto (D Avansu sumokėtas pelno mokestis K Pinigai), o dar reikia mažinti užregistruotus pelno mokesčio įsipareigojimus tokiu įrašu:
D 4 kl. Pelno mokesčio įsipareigojimai
K 6 kl. Ataskaitinių metų pelno mokesčiai.