Dividendai

Teisingai registruojate be mokesčių, t.y faktišką gavimą. Juk mokesčius išskaičiavo užsienio šalyje.

Atsiprasau, suklydau D27 K532.
As visa laika registruodavai tik faktiskai gautus dividendus. O kai skambinau i VMI vienu klausimu, tai konsultante uzsimine apie registravima ir pasake, kad neteisingai darau. Kad D reikia registruoti faktiskai gautus dividendus pvz. 900Lt. K priskaiciuotus dividendus (neatemus mokesciu uzs.salyje) pvz. 1000. O po to kazkaip ta 100lt skirtuma (t.y.sumoketa mokesti uzs.valstybeje) sudengti su Avansiniu PM. Ir tai mazina gryna Pelno mokesti. Zodziu, supainiojo mane, dabar nezinau ka ir galvoti.

Gal ir teisinga konsultacija VMI.
Tačiau pagal kokį dokumentą Jūs galėtumėte registruoti gautinus dividendus? Pagal akcininkų protokolo kopiją?
Jei taip, tuomet pirma užregistruojate priskaičiuotus mokėtinus dividendus
D 243 Kitos gautinos sumos ar 242 Dukterinių ir asocijuotųjų įmonių skolos - 1 000 Lt
K 532 Dividendų pajamos - 1 000 Lt
Kai Jums juos sumoka, įrašas:
D 271 Sąskaitos bankuose - 900 Lt
K 243 Kitos gautinos sumos ar 242 Dukterinių ir asocijuotųjų įmonių skolos - 900 Lt

Ir sudengiate likusią skolos dalį (tik pagal kokį dokumentą? kad sumokėti mokesčiai užsienio valstybėje)

D 4451 Pelno mokesčio įsipareigojimai - 100 Lt
K 243 Kitos gautinos sumos ar 242 Dukterinių ir asocijuotųjų įmonių skolos - 100 Lt

Taip turėtų būti, tik šioms operacijoms pagrįsti reikalingi dokumentai.

Uzs.valstybes VMI isduoda pazyma apie priskaiciuotus dividendus ir ismoketa mokesti. Pagal si dokumenta galeciau registruoti taip, kaip jus pavaizdavote. Taciau pazymoje skaiciai nurodyti tos uzs.valstybes valiuta, dividendus gaunam kita valiuta, tai kuriuos dienos valiutos kursu registruoti visus tuos priskaiciavimus?
Beje, gaunam mazesne suma, ne tik del iskaiciuoto mokescio toje uzs.valtybeje, bet dar ir del valiutu kursu skirtumo. Tai dar plius viena operacija, kuria irgi reikia pagristi atitinkamais dokumentais (pvz.mokejimo pavedimo ir valiutos pirkimo kopijos) ?
Regvita, o sumoketas uzs.valstybeje mokestis tikrai mazina PM? Kalbu apie sia operacija:

D 4451 Pelno mokesčio įsipareigojimai - 100 Lt
K 243 Kitos gautinos sumos ar 242 Dukterinių ir asocijuotųjų įmonių skolos - 100 Lt

Dividendų priskaičiavimą registruočiau pažymos data, o kai juos gaučiau tai perskaičiuočiau jų skolos likutį pagal gavimo datą.
Kai gausite dividendus, jų pagrindimo dokumentas bus banko išraše esanti operacija. Kaip ir gautumėte iš pirkėjų apmokėjimus.
Reikia pirma pasižiūrėti ar LT gauti dividendai yra apmokestinami ar neapmokestinami. PMĮ 35 str. yra nurodytos sąlygos, kada dividendai yra neapmokestinamos pajamos, jei neatitinka nors viena sąlyga paminėta 35 str., tuomet gauti dividendai LT yra apmokestinami.
Jei gauti dividendai yra apmokestinami, tuomet užsienio valstybėje sumokėtas mokestis nuo jų mažina LT priskaičiuotą įmonės PM. Tokiu atveju dar papildomai turi įmonė pateikti deklaraciją FR0640 ir kt.
Jei gauti dividendai LT yra neapmokestinami, tuo tarpu užsienio valstybė pagal jos šalyje galiojančius įstatymus išskaičiavo mokestį, tai šis mokestis gali būti apskaitoje registruojamas kaip mažinantis PM, tuomet PLN204 III d. 1 laukelyje deklaruojate faktiškai gautą dividendų sumą, t.y 900 Lt ir tą pačią sumą deklaruojate 38 laukelyje.
Arba galite dėti užsienio valstybės išskaičiuotą mokestį (100 Lt) į sąnaudas ir PLN204 deklaracijoje II d. 1 laukelyje deklaruojate 1 000 Lt, taip pat 38 laukelyje - 1 000 Lt ir 19 laukelyje - 100 Lt.

Labai dekoju jums Regvita uz pagalba! Tikrai padejote!!!
Pagal PM ist. 35str. tai yra neapmokestinamos pajamos, todel tikiuosi tiks jusu siulomas gautu dividendu atvaizdavimas PLN204:

Regvita, dar turiu klausimeli, si uzs.valstybe pagal dvigubo apmokestinimo isvengimo sutarti turejo iskaiciuoti 10proc. PM, bet iskaiciavo 15proc. Cia kalbu apie 2009m. gautus dividendus. Apie tai, kad turejo iskaiciuoti 10proc, suzinojome tik siemet. Pazyma is uzs.VMI turime apie sumoketa 15proc.tarifa, taciau jie grazins mums 5 proc.skirtuma ir pateiks pataisyta pazyma. Tai ka as siuo atveju turiu daryti:
1). kol neuzdaryti 2009m. tai as galiu pataisyti ir uzregistruoti sumoketa PM D445 K242 tik 10proc. (pagal naujaja pazyma is VMI, kuria pateiks VMI siemet)
2). uzregistruoti sumoketa PM D445 K242 15proc, kaip parasyta Pazymoje iz uz.VMI (taciau tas PM tarifas nera teisingas ir negalima atskaityti 15proc.tarifa Lietuvoje).

Regvita, o kaip galima PLN204 III d. 1 laukelyje irasyti faktiskai gauta dividendu suma, jei cia perkeliama suma is Pelno (nuostolio) ataskaitos, kur Finansine ir investicine veikla - pajamos - cia rodomi butent priskaiciuoti dividendai ???????? O del 38 laukelio tai irgi neradau informcijos kokia dividendu suma reikia irasyti - faktiskai gauta ar priskaiciuota?

Atidžiai perskaitykite PLN204 pildymo taisykles, taip pat galite dar kartą pasitikslinti VMI.
Jei dividendai gauti iš užsienio yra LT neapmokestinami, tuomet deklaracijoje rodote taip kaip registruosite apskaitoje, t.y :
- jei išskaičiuotą užsienio šalies mokestį registruosite per sąnaudas tuomet III d. 1 laukelyje rodote priskaičiuotą sumą, tą pačią sumą rodote 38 laukelyje ir 19 laukelyje rodote išskaičiuoto mokesčio sumą.
- jei apskaitoje registruojate užsienio šalyje išskaičiuotą mokestį mažinant mokėtiną PM, tuomet III 1 ir 38 laukeliuose turite rodyti faktiškai gautus dividendus, o 19 laukelyje 0, kitaip tariant nerodote išskaičiuoto mokesčio.
Taigi deklaravimas priklauso nuo to kaip registruosite savo apskaitoje.

Regvita, gal tada butu paprasciau registruoti per sanaudas??? Kaip jus darytumet? O registruojant pirmu arba antru budu rezultatas gaunasi tas pats?
Ir dar nepastebejote mano klausimo:

Regvita, dar turiu klausimeli, si uzs.valstybe pagal dvigubo apmokestinimo isvengimo sutarti turejo iskaiciuoti 10proc. PM, bet iskaiciavo 15proc. Cia kalbu apie 2009m. gautus dividendus. Apie tai, kad turejo iskaiciuoti 10proc, suzinojome tik siemet. Pazyma is uzs.VMI turime apie sumoketa 15proc.tarifa, taciau jie grazins mums 5 proc.skirtuma ir pateiks pataisyta pazyma. Tai ka as siuo atveju turiu daryti:
1). kol neuzdaryti 2009m. tai as galiu pataisyti ir uzregistruoti sumoketa PM D445 K242 tik 10proc. (pagal naujaja pazyma is VMI, kuria pateiks VMI siemet)
2). uzregistruoti sumoketa PM D445 K242 15proc, kaip parasyta Pazymoje iz uz.VMI (taciau tas PM tarifas nera teisingas ir negalima atskaityti 15proc.tarifa Lietuvoje).

Labas rytas,
registruojant apskaitoje pirmu ar antru atveju bei pagal tai deklaruojant rezultatas gaunasi toks pat.
Aš registruočiau per sąnaudas.
Registravimas apskaitoje priklauso nuo Jūsų pasirinkimo, t.y ar per sąnaudas ar mažinanat PM.
- jei per sąnaudas, tai per daug išskaičiuotą sumą (5 proc.) registruokite gautinose sumose, nes šį mokestį užsienio valstybė grąžins, o 10 proc. registruokite sąnaudose.
D 243 - 5 proc.
D 6125 - 10 proc.
K 242 - 15 proc.
- jei mažinate PM, tai korespondencija būtų sekanti:
D 243 - 5 proc.
D 445 - 10 proc.
K 242 - 15 proc.

Labai labai labai dekoju jums, Regvita! malonu, kad padedate. bandysiu registruot per sanaudas. Tai bus neleidziami atskaitymai?
O registruojant valiutu kursu skirtuma tarp priskaiciutu ir fakt.gautu dividendu tai bus leidziami atskaitymai ar ne? D 636 K2422. ar D kita saskaita?
Regvita, paskutinis klausimas.. gal kartais zinote, ta sumoketa PM uzs.salyje galima atskaityti LT tik nuo 2009 m. sausio 1d.? kazkur skaiciau kab butent nuo 2009 m. si nuostata isigaliojo. Nes gaudavom dividendus iz uzs.ir 2008 ir ankstesniais metais ir visa laika registruodavom tik faktiskai gautus dividendus: D 27 K 532 . Tai nezinau, ar yra kokia nauda daryti klaidu taisyma uz praeitus metus ir registruoti taip sakant kaip reikia? Nes jei uz velesnius metus negalima LT atskaityti uzs.sumoketo mokescio, tai nera poreikio taisyti? ka patartumete?

Taip tai bus neleidžiami atskaitymai, tačiau tas 10 proc. yra nesąnaudos, todėl jei apskaitoje registruojama per sąnaudas tai PLN 204 per 19 laukelyje tas 10 proc. yra eliminuojamas iš iš tų priskaičiuotų pajamų, nes faktiškai įmonė jų negavo.Tas 10 proc. todėl ir turi mažinti PM, o kaip žinia pelno mokestis nėra sąnaudos, nors jis ir registruojamas 6 kl sąskaitoje (651) .
Nieko netaisote, ankstesniais metais teisingai darėte, tik už 2009 m. ši nuostata įsigaliojo.

O registruojant valiutu kursu skirtuma tarp priskaiciutu ir fakt.gautu dividendu tai bus leidziami atskaitymai ar ne?
D 636 K2422. ar D kita saskaita?

Regvita, gal galite dar truputeli pagelbeti.
Turejau bandomaja PLN204, kur dividendai buvo uzregistruoti apskaitoje kaip "Faktiskai gauti" D27 K532.
Po to pataisiau visas buh.operacijas su dividendais, surasiau kaip reikia (parodziau visa priskaiciuota suma, fakt.gautus ir sumoketa PM uzsienyje). Po to padariau bandomaji PLN204 antra karta, tam kad paziureti ant kiek sumazejo PM. Bet deja....jis beveik nesumazejo. Tai kaip supratau visi tie priskaiciavimai su uzs.sumoketu PM nedaro itakos moketinam PM????

gal pamirsote dar koki laukeli? Gal ta iskaiciuota ir sumoketa uzsienyje PM reikia irasyti dar i 89 laukeli????

Ne.

Tai kaip gi gali daryti įtaką, jei iš užsienio gauti dividendai yra pelno mokesčio atžvilgiu LT neapmokestinamos pajamos.
Tik ką pati pabandžiau pagal pavyzdį sudėti sumas į 1 laukelį, 38 laukelį ir 19 laukelius. Ir gauname apmokestinamąjį pelną 0. Viskas gerai.

Tai vat butent, kad negerai. Koks tada skirtumas registuot tokiu sudetingu budu: priskaiciuoti dividendai, faktiskai gauti, sumoketas PM uzs., valiutos skitrumo itaka....jei galima buvo paprastai parodyti apskaitoje tik faktiskai gautus dividendus D27 K532 ir viskas, jokiu papildomu buh.operaciju ir jokiu pazymu nereikia.
Esme tame, kad ta PM sumoketa uzsienyje galima atskaityti LT.

mic.vmi.lt/generatepdf.do?id=1000083314

Jei Lietuvos vienetas nuo jam užsienio vieneto išmoketu dividendu toje užsienio valstybeje sumokejo pelno mokesti
(ar jam tapatu mokesti), tai naikinat dviguba apmokestinima, užsienio valstybeje sumoketas pelno mokestis (ar jam
tapataus mokestis) iskaitomas taikant dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarciu (toliau – DAIS) nuostatas, kai
dividendai gaunami iš užsienio vieneto – rezidento tos valstybes su kuria sudaryta ir taikoma DAIS. [i][/i]

Viskas yra teisingai, čia kalbama apie tai jei gauti iš užsienio valstybės dividendai LT yra apmokestinami Tuomet sumokėtas PM užsienio valstybėje mažina LT mokėtiną PM nuo dividendų, t.y jei užsienio valstybėje sumokėta 10 proc. PM, o LT reikia nuo jų mokėti 15 proc. (ne nuo gaunamų, bet nuo priskaičiuotų), vadinasi tuomet įmonė moka tik skirtumą , t.y 5 proc. PM.Be to ji dar turės pateikti papildomai tris deklaracijas prie PLN204 deklaracijos.
Jūs nerašėte ar Jūsų gauti dividendai iš užsienio LT yra neapmokestinami, t.y atitinka pMĮ 35 str, ar apmokestinami.
Todėl pagal dabar galiojančią tvarką, t.y nuo 2009 m. juos reikia registruoti taip kaip rašiau.

Kaip tik rasiau pirmoje savo zinuteje, kad sie dividendai neapmokestinami LT PM, kadangi atitinka PM ist. 35str. 3d. nuostatas.


Be to, niekur nera rasoma, kad galima atskaityti tik tuo atveju, jei tai yra apmokestinamos LT pajamos. O kodel jus, Regvita, galvojate, kad tas sumoketas PM uzs. gali mazinti moketina PM LT tik jei tai butu apmokestinamos pajamos LT?
Beje, buvau siandien VMI, 2val. nagrinejome si atveji, nieko konkretaus taip ir nepasake. Sake, kad pagal sias nuostatas kaip ir mazina moketina PM uzsienyje sumoketas PM, bet nezino kaip, nes PLN204 nera numatyta eilutes butent tokiam atvejui.