PVM tarp ES valstybiu

Situacija tokia: 2010-11 metais iš ES šalies buvo pirktas automobilis, pagal PVMĮ 62 str. 2d.3p. planavom parduoti bankui. PVM deklaracijoje šią tansporto priemonę deklaravom, PVM priskaitėm ir atskaitėm. Tačiau sanodris su banku neįvyko, visos derybos truko ilgai, automobilis buvo nenaudojamas. Nuo 2011-04 mėn. nusprendėme nebegaišti laiko ir įtraukti automobilį į savo veiklą. PVM deklaracijoje už 2011-03 vėl deklaravom šį automobilį ir priskaitėm PVM. Ar teisingai pasielgėm?

Pusiau teisingai.
Paties a/m vertės deklaruoti nereikėjo, tik tikslinti PVM atskaitą - 35 eilutėje įrašyti PVM sumą su minusu.
FR0600 deklaracija tikslinama tą mėnesį, kada paaiškėjo, jog turtas nebus naudojamas PVM apmokestinamoje veikloje (nebus parduotas su PVM, o tiesiog pradėtas naudoti įmonės reikmėms).

tik neaišku kaip VMI pažiūrės į tai, kad nemažai laiko neaiški situacija buvo (nuo 11 iki 03 mėn.). Ar užtektų iš banko dokumento, kad tikrai vyko sandoris, ar nereikės jų akimis tikslinti 11 mėn. deklaracijos?

Ne, VMI neturi jokio pagrindo pretenzijoms, ypač, jei dar ir kažkokius dokumentus apie derybas pateiksite.
O pagrindinis įrodymas - tai, kad jūs užpajamavote a/m kaip prekę pardavimui.

O kaip suprasti Jūsų žodžius, Raini,
"O pagrindinis įrodymas - tai, kad jūs užpajamavote a/m kaip prekę pardavimui."
Tiesiog pirkimuose užpajamavom 2010-11 mėn. ir prisirašėme šalia pastabą, kad automobilio PVM traukiamas į atskaitą, nes auto bus parduotas bankui (62 str.2d.3p.). Registrų centre automobilis jau nuo 2010-11 mėn. priregistruotas įmonės vardu. Ir viskas, o gal dar ką nors reikia padaryti?

Vilmoskin, tai lengvasis auto, ar krovininis?
Jei nupirkus užregistruotas iškart įmonės vardu, neturėjot teisės daryti PVM atskaitos (menamo pirkimo PVM). Turit tikslinti to laikotarpio PVM deklaraciją. Nes tai iškart tapo jūsų ilgalaikiu turtu, o ne atsargomis.

Raini, ką galvojat dėl tokio niuanso - jeigu l/a nupirktas ir užregistruotas įmonės vardu, tačiau įmonėje neįvestas eksploatacijon kaip IT - ar galima laikyti jį IT, ar vis tik tai apskaitoma kaip atsargos?

Aš čia prigąsdinau vilmoskiną, bet dabar mąstau, ar tikrai taip. Ar pats įregistravimas Regitroje verčia mus galvoti, kad toks turtas, kad ir įmonės nuosavybė, yra ilgalaikis turtas? Ko gero kad ne, kol neįvedam į eksploataciją, kol jis neuždirba mums pajamų, kol nenurašinėjamos su juo susijusios sąnaudos
Kažkada turėjau išaiškinimą tuo klausimu, neberandu.

Man už tai ir neramu, norėtųsi kažkokių užtvirtinančių žinių , nesinorėtų užkliūti "kam nors"

Nu, pasikalbėsiu pati su savimi
Radau tą išaiškinimą. Vis tik mano abejonės pasitvirtino - registracija Regitroje neįpareigoja turtą laikyti ilgalaikiu, kol jis neįvestas į eksploataciją įmonėje kaip ilgalaikis.
Va kokį išaiškinimą buvau gavusi iš VMI:

Paklausime nurodyta, kad įmonė lengvąjį automobilį įsigijo kaip prekę, skirtą perparduoti. Automobilis valstybės įmonėje „Regitra“ (toliau – VĮ) užregistruotas nebuvo, todėl parduodant automobilį, reikėjo užregistruoti valstybės įmonėje „Regitra“ įmonės vardu. Automobilis pirkėjo nuosavybėn pereis tik visiškai apmokėjus automobilio vertę.
Klausiama:
1)Ar užregistravus automobilį valstybės įmonėje „Regitra“, apskaitoje bus apskaitomas kaip ilgalaikis turtas ir kokie teisės aktai tai reglamentuoja?
2)Ar automobilio registracija valstybės įmonėje „Regitra“ nekeičia turto statuso?
Pagal Lietuvos Respublikos pelno mokesčio įstatymo (Žin., 2001, Nr. 110-3992; toliau – PM įstatymas) 13 straipsnio 3 dalies nuostatas ilgalaikis turtas – tai turtas, kuris naudojamas vieneto pajamoms uždirbti (ekonominei naudai gauti) ilgiau kaip vienerius metus ir kurio įsigijimo kaina ne mažesnė už vieneto pagal PM įstatymo 1 priedėlyje išvardytas ilgalaikio turto grupes nustatytą kainą. Šio turto įsigijimo kaina į vieneto sąnaudas įskaitoma dalimis per turto nusidėvėjimo laikotarpį, t.y. pelno mokesčio tikslais nusidėvėjimas skaičiuojamas tik tokio ilgalaikio turto, kurį įmonė naudoja savo veikloje pajamoms uždirbti.
Vadinasi, kai įmonė parduoda automobilį, kuris buvo įsigytas kaip prekė, skirta parduoti ir nebuvo pradėtas naudoti įmonės veikloje kaip ilgalaikis turtas, tai ir šio automobilio registracija nepakeičia turto priskyrimo grupei - trumpalaikiam turtui.

Taip kad viskas gerai, vilmoskinai, su ta PVM atskaita spalio mėnesį.
Stovėjo jis pas jus kaip atsargos ir tiek. Niekam dėl to neturėtų galvų skaudėti.
Dabar įvesit į eksploataciją kaip IT ir grąžinsit PVM-ą. Viskas gerai.

Ir banko patvirtinimo užteks tam laikotarpiui pagrįsti, ar ne?

Jokio patvirtinimo jums nė nereikia, prie ko čia jis? Jūs nupirkot automobilį kaip atsargas ir tiek. Kiek laiko jis pas jus prastovėjo kaip neparduotos atsargos - neturi reikšmės.
Bet jei jums bus ramiau, galit prašyti banko to patvirtinimo. Tik jis nieko nekeičia.

1. Gavau PVM sąskaitą faktūra iš lenkų firmos. Medicinos prekės išrašytos su 8 proc.PVM, bet PVM suma neišskirta. Ar tinka mums tokia s.f.? Išskirti PVM?
2. Mes ne PVM mokėtojai, tai klausimas, ar tokias sąskaitas reikia sumuoti ir sekti 35 000 Lt. ribą? Kiek girdėjau, jei viršys 35 000, reikės sumokėti PVM skirtumą nuo viršijusios sumos. PVM mokėtojais medicinos paslaugas teikiantiems registruotis nereikia.
Gal kas žino, kur paskaityti apie tokią situaciją?

na vistiek man biški nedaeina , PVM mokestinis laikotarpis yra kalendorinis mėnuo, o kaip čia su tom atsargom gaunasi?

O kurioj vietoj nedaeina?
Už tą mėnesį, kai automobilį nutarsit iš atsargų iškelti į IT ir įvesti į eksploataciją, pildant PVM deklaraciją ir padarysit taip, kaip aprašė Rainis - 35 eilutė su minuso ženkliuku.
Sakykim, šį mėn (balandį) jūs nusprendėt, kad nebeparduosit. Iš atsargų iškeliat į IT, surašot įvedimo eksploatacijon aktą (js bus kaip pagrindžiantis dokumentas), ir pildant PVM deklaraciją už balandžio mėn. padarot, kaip aukščiau parašyta.

Galbūt Lenkijoje leidžiama taip rašyti, pas mus irgi buvo kažkada leidžiama.
O 35000 Lt riba skaičiuojama be PVM, sumokėto užsienio valstybėje.

bet čia kalba gal eina apie įmones, kurios perpardavinėja automobilius? Mes esam gamintojai, ir importavus iš ES atsargas - žaliavas apskaičiuojam menamą PVM ir deklaruojam už tą mėnesį, kurį pirkom. Tik va čia tokia "valachyta" gavosi su tuo lengvuoju automobiliu

Nebūtinai. Kas draudžia jums padaryti atsitiktinį sandorį, nesusijusį su jūsų pagrindine veikla? Pagaliau juk jūs ir galvojot jį padaryti, nors ir nesiverčiat automobilių prekyba.

Dėkui labai, nuraminot :)