Išvestinės finansinės priemonės

sveiki,
gal kam teko susidurti su forwardu, kai yra sudaromi valiutos pirkimo sandoriai į priekį keliems mėnesiams.
Mes atlikome tokią operaciją, bet per tą laiką kursas labai pasikeitė ir bankas iš mūsų nusiskaitė užstatą, kurį grąžins tik po beveik dviejų mėnesių. Nežinau kaip man užregistruoti šią operaciją, ir kokią naudoti sąskaitų korespondenciją. Padėkite, ačiū

Jeigu bankas kažką turės grąžinti po kelių mėnesių, tai korespondencija turėtų būti tokis: D256 K2711. O forwardo apskaita daroma užbalansinėse sąskaitose. Sandoriui įvykus, reikia panaikinti užbalansinėse sąskaitose apskaitytus įsipareigojimus, bei apskaityti valiutospirkimą ir pardavimą įprastai: D271(valiuta) K271(Lt) K536 arba D638.

O užbalansinėse sąskaitose kokia yra sąskaitų korepondencija?
064 - pirktina valiuta?

Taip.
D065 K064
D067 K066

Gal kas galite patarti, kur galėčiau pasiskaityti apie išvestinių finansinių priemonių apskaitą ir jos ypatumus.

Pasiskaityti apie išvestinių finansinių priemonių apskaitą :

Lietuvos Respublikos finansų ministro 2003 01 31 d. įsakymu Nr.1K-021
IŠVESTINIŲ FINANSINIŲ PRIEMONIŲ APSKAITOS METODIKA

www3.lrs.lt/cgi-bin/preps2?Condition1=2050...

sveiki sulaukę gražaus pavasario.
Reikia jūsų pagalbos dėl išankstinių sandorių. Gal kam yra tekę sudaryti išankstinius valiutos pirkimo sandorius ir jei teko, galite pasidalinti savo patirtimi. Iš anksto dėkoju

Gal galima konkrečiau- buvom susidūrę ...

Žinoma, kad galima.
Buvome sudarę išankstinius valiutos pirkimo sandorius, t.y sutarę, kad pirksime iš banko valiutą tam tikrą dieną tam tikru kursu.
Kaip tokias operacijas reikėjo fiksuoti įmonės apskaitoje?
ir ar reikia pildyti metinę deklaracijos formą 0475B.
Formą FR0314 aš užpildžiau.
O skaitydama išvestinių priemonių apskaitos merodiką nieko nesupratau. Kurioj vietoj yra išankstiniai valiutos pirkimo sandoriai.

Supratau, kad tai buvo paprastas "forvardas"- išankstinis sandoris- suderėjote su banku dėl kurso, išanksto pinigų nemokėjote.
1.Dėl FR0475B -manau, kad reikia.Abejonių turiu, nes 2003 metais tokių sandorių neturėjom...
2.Dėl pačio sandorio apskaitos "Tvarkoje". Parašyta taip
"15. Tais atvejais, kada nėra sandorio sudarymo išlaidų, tai yra sandorio sudarymo kaina yra lygi nuliui, tuomet sudarytas sandoris iš pradžių yra įtraukiamas į įmonės 0 klasės ,,Balanse neatspindėtos teisės ir įsipareigojimai“ sąskaitas, o vėlesnio išvestinės finansinės priemonės tikrosios vertės pasikeitimo grynoji vertė parodoma įmonės balansinėje apskaitoje. Paprastai išankstinio sandorio arba apsikeitimo sandorio įsigijimo vertė sandorio sudarymo metu yra lygi nuliui".
Kad nepamiršti ir sekti situaciją bei sudarant ateities pinigų srautus, galima apskaityti užbalansinėje sąskaitoje.

Bet iš principo galima užbalansinėse sąskaitose ir neapskaityti. Aš forwardų apskaitą vedžiau atskirai.
Bet ta forma 0475 B man nelabai suprantama, nes jis iš principo vadinasi išvestinių finansinių priemonių perleidimo deklaracija. Man nelabai suprantama pati "perleidimo sąvoka"

O kaip vedei Forwardų apskaitą?

Perleidimas -tai įvykęs sandoris. T.y jeigu nusipirkai fjučersą už 100 Lt/ vnt, 200X 12 31 jis jau kainavo 105 Lt/vnt,(vėliau pardavei už 120 Lt/vnt) , tačiau 12 31 dar nebuvo realizuotas, į FR0475B netraukiamas.

Labas rytass,
vakar nespėjau atsakyti.
Aš forwardų apskaitą vedžiau atskirai, registravau kiekvieną sandorį, t.y. mokėtiną sumą litais, ir gautiną sumą doleriais pagal swutartą kursą. Forwardo įvykdymo dieną perskaičiuodavau sumą litais pagal tos dienos oficialių kursą. Gautas skirtumą registravau kaip pajamas ar nuostolį. Mes visus sandorius įvykdėme 2003 m.
Bet man ta deklaracija 0475B vis tiek neaiški.
Gal ten reikėtų rašyti reultatą, kurį gavau įvykdžius forwardus, t.y. nuostolį ar pajamas.
Ir kiek prisimenu, jei susidarė nusotolis, tai jo negalima dengti iš veiklos pelno.

Tikrai taip. Dėl registracijos suprantau kad vedei atskirai nuo apskaitos programos. Aš vesdavau kartu...

O tu registravau forwardus užbalansinėse sąskaitose? o gal galėtum parašyti kaip tiksliai tu registravai?

Irgi naudojau sąskaitas 06 - Būsimieji kontraktai.

Daliai29

PMĮ 31 str. ( neleidžiami)
Buvo:
[quote:cfb64e16f1]15) sąnaudos dėl ilgalaikio turto ir vertybinių popierių perkainojimo[/quote]

Dabar (taikomas apskaičiuojant 2005 ir vėlesnių metų pelną):

15) sąnaudos dėl turto ir įsipareigojimų, išskyrus sąnaudas dėl išvestinių finansinių priemonių, įsigytų rizikai drausti, perkainojimo, atlikto teisės aktų nustatyta tvarka.

O anksčiau pripažinti sąnaudomis ( skaitant įstatymą paraidžiui) galima buvo TIK realizuotą IFP, o dėl perkainojimo balanso sudarymo dieną buvo problemyčių, kurių tiesa sakant, VMI komentarai ir dabar neišsprendė.
Vienintėlė paguoda -PMĮ 17 str. Tai sąnaudos, būtinos įmonės veikloje
Nuo 2005 fin. metų galima drąsiai perkainoti swop'us, forward'us , derivatyvus ir kitus velnius ir tai bus leidžiami atskaitymai.
Prierašas "teisės aktų numatyta tvarka" reiškia tiesioginė nuorodą į įsakymą Nr.1K-021
IŠVESTINIŲ FINANSINIŲ PRIEMONIŲ APSKAITOS METODIKA
www3.lrs.lt/cgi-bin/preps2?Condition1=2050...

Gal kas susidūrėte gyvenime arba matėte literatūros pasiskaitymui apie įterptąsias išvestines finansines priemones ??

Įterptoji išvestinė priemonė yra nepasirenkamoji išvestinė priemonė
(obligacija), kurios vertė indeksuojama remiantis pagrindiniu kintamuoju
(pvz. akcijų indeksu).

Diskusijos ir pvz čia:

tax.lt/posts6094-0.html

Pvz tokių dalykų jau pilni visi bankai. Nusipirkau ir aš.
www.seb.lt/vbfin/indexes/indexes.fw;jsessionid=BD39B9CA3823968EDB5CF2CE8B1C62F9
www.nordlb.lt/lt/private/invest-banking/gen-obligations

Lietuviškai ypatingai mažai -na nebent apie obligacijas susietas su akcijų indeksais.
Ieškok anglų kalba embedded derivative - marios info...

Mane labiau domina apskaitos principai, pripažinimas, tikrosios vertės nustatymas. 39TAS'o interpretavimas ir komentarai.

Dar apie Arto71 nuoroda į metodinius nurodymus. Man visi aplinkui zyzia, kad bankui jie netaikomi. Kiek akimis permečiau neradau pagrindo jų netaikyti. Kaip čia yra ?