Prekių pirkimas iš ES

Bet mėnesio pabaigoje K2431
Nelabai aš matau atskaitos

Paaiškinkite man kaip senam matematikui,bo nors užmušk ,nematau atskaitos.

Bėda turbūt ne matematikoj, o buhalterijoj. Jei per mėnesį pardavimo PVM registruotumėte sąskaitoje 44841, pirkimo PVM sąskaitoje 2431, o pasibaigus mėnesiui, pildydami PVM deklaraciją, nunulintumėte abi šias sąskaitas, sukeldami viską į sąskaitą 4484 Mokėtinas PVM, tai atskaita matytųsi puikiausiai. Pavyzdys, pirkote prekių iš ES už 10000 Lt, priskaičiavote pirkimo - pardavimo PVM 2100 Lt, apskaitoje:
D 2431 2100 Lt
K 44841 2100 Lt.
Prekes žadate parduoti su PVM, todėl galite naudotis PVM atskaita. Sukeliate visą PVM į sąskaitą 4484:
D 4484 2100 Lt
K 2431 2100 Lt
Ir
D 44841 2100 Lt
K 4484 2100 Lt.
Sąskaitoje 4484 Mokėtinas PVM (ir FR0600 31 eilutėje) gaunate nulinį likutį, PVM mokėti nereikia.
Kitas pavyzdys: pirkote iš ES lengvąjį a/m už tuos pačius 10 000 Lt.
Priskaičiuojate ir registruojate PVM:
D 2431 2100 Lt
K 44841 2100 Lt.
Pildote PVM deklaraciją, PVM atskaita negalima, apskaitoje įrašai:
D Neatskaitomo PVM sąnaudos 2100 Lt
K 2431 2100 Lt
Ir
44841 2100 Lt
K 4484 2100 Lt.
Sąskaitoje 4484 Mokėtinas PVM gaunate kreditinį 2100 Lt likutį, FR0600 31 eilutėje gaunate skaičių 2100, o tai reiškia, kad reikia mokėti į biudžetą tuos 2100 Lt.

Labas rytas,
Edwardai, įsivaizduokite, kad perkate prekes iš Vokietijos ne 2009 m., bet 2003 m., kuomet LT nebuvo ES šalis. Tuomet atvažiuojate su prekėmis prie LT sienos ir muitinė mūsų Jums paskaičiuoja importo PVM. Prekes įvežate į LT, sumokate importo PVM ir tą patį PVM dedate į atskaitą. Tuomet apskaitoje pas Jus atsiranda mokėtinas PVM, tik importo ir tuo pačiu toks pat yra pirkimo PVM. Jei analizuojant tuo metu buvusią situaciją, tai mėnesio bėgyje sumokate biudžetui importo PVM pvz. 1000 Lt, o Jums biudžetas grąžina šį sumokėtą PVM, t.y. 1000 Lt per PVM atskaitą. Galutinis rezultatas yra nulis. Tuo laikotarpiu įmonė turėdavo išleisti pinigus, t.y. sumokėti 1000 Lt, o biudžetas grąžindavo tą 1000 Lt sumažindamas įmonės mokėtiną PVM šia suma.
Nuo 2004 m. kai tapome ES šalimis, nebeliko sienų, nebeliko importo PVM su ES šalimis, tačiau liko PVM apskaita popieriuje, t.y. kai prekes įsivežate iš ES šalių PVM mokėtojų, kurie nėra registruoti PVM mokėtojais LT, priskaičiuojate pardavimo PVM (kaip 2003 m. priskaičiuodavo muitinė importo PVM) ir tą patį PVM dedate į PVM atskaitą, nes tai yra toks pat "pirkimo PVM". Rezultate vėl gauname nulį. Šiuo atveju įmonei jau nereikia faktiškai jokio PVM mokėti, t.y. išleisti pinigų, kaip tai buvo 2003 m.. Viskas tik popieriuje apskaičiuojama ir deklaruojama.
Išties, kaip Jūs ir sakote nėra jokios čia atskaitos, kaip ir mokėtino PVM (jei įvežtas prekes naudosi 100 proc. apmokestinamoje veikloje). Tačiau kai parduosite įvežtas prekes bus tik mokėtinas PVM.

Atkreipkite dėmesį, jei metų eigoje pasitaikys mišri veikla.

Ačiū,supratau,kad nėra jokios matematiškos atskaitos

...tu panašus į mano uošvę,užkietėjusią matematikę.Neįrodysi niekaip nieko.

Matematiškai nulis yra rezultatas, tuo tarpu buhalterijai nulis reiškia, kad jokios atskaitos nėra!

ką ir norėjau įrodyti

Kadangi aš ne matematikė ir dar lėto mąstymo:)) tai nesuprantu edwardas minties eigos.
Jo mąstymas toks, tarsi nėra nei kitokių PVM tarifų nei 21, nei mišrios veiklos, nei reprezentacijos, privačių poreikių, IT praradimo, natūralios netekties, neatskaitomo PVM, galimybės nesinaudot atskaita ir t.t. ir panašiai.
Juk pildomas pardavimo PVM žurnalas atsivežtoms iš ES prekėms.
Ne pirkimo, o pardavimo.
O atskaita ir tas "nuliukas" būna tik idealiu atveju.
Juk dažnai tas paskaičiuotas pardavimo PVM ir reik sumokėt į biudžetą.
Ir nulis tampa dideliu riebiu minusu :))

Loreta13, teisingai, sutinku, kad todėl ir būtina žinoti kokiai prekei tas nuliukas yra pritaikytas.Kitu atveju, tikslinamas PVM .Kodėl šiuo atveju nėra atskaitos ? Kaip tik ji yra : priskaitai pardavimo, jei turi teisę - atskaitai, jei ne- neatskaitai.Tai , anot Regvitos, atskaitos nėra? Gal ko nors aš jau nebesuprantu, ar čia filosofija kažkokia specifinė.
Greičiausiai beprasmė diskusija dėl diskusijos.

Pirkėjams, turintiems teisę į PVM atskaitą, svarbu žinoti, kad pirkimo PVM, apskaičiuotas už iš kitos valstybės narės įsigyjamas prekes (paslaugas), į PVM atskaitą gali būti įtrauktas tik tuo atveju, kai įsigytos prekės (paslaugos) yra skirtos pirkėjo, PVM mokėtojo PVM įstatymo 58 str. 1 dalyje nurodytai veiklai vykdyti bei kai pardavimo PVM, apskaičiuotas už šias prekes (paslaugas), yra fiksuotas nustatyta tvarka pildomame iš kitos valstybės narės įsigytų prekių, už kurias apskaičiuotas pardavimo PVM, žurnale. Pažymėtina, kad apskaičiuotas įsigytų iš kitos valstybės narės PVM mokėtojo prekių bei paslaugų pardavimo PVM turi būti užfiksuotas PVM mokėtojo vedamame Įsigytų prekių (paslaugų) pardavimo pridėtinės vertės mokesčio registravimo žurnale, kurio rekomenduojama forma bei užpildymo taisyklės patvirtintos Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2004 m. vasario 23 d. įsakymu Nr. VA-19 (Žin., 2004, Nr. 32-1042).

www.vmi.lt/lt/?itemId=10145593

Būtent,apie idealų atvejį ir kalbėjau.

Mes tave perspėjom. Kad žinotum.

Taip, tai Jūs nesupratote mūsų su Edwardu diskusijos, nes diskusija buvo apie įvežtas prekes , kurios yra naudojamos 100 proc. apmokestinamoje veikloje. O pati nukrypote į lankas į visus galimus būdus ir kad rimčiau atrodytų Jūsų komentaras dar pavartojote tarptautinį žodį "filosofiją" bei citatos iš VMI puslapio, kaip argumentas protingam atsakymui patvirtinti:)))
Negaliu atsistebėti čia esančių "VIP" narių komentarais, klausia apie konkretų atvejį o komentuojama įvairias situacijas, kurios gali būti, o paklausėjui taip ir nesugebama atsakyti tiesiai šviesiai į pateiktą klausimą.

Regvita, nulis gaunasi tik po atskaitos Jei jos nebūtų (jei ji negalima), būtų gražus mokėtinas PVM
Nesistebime, kai tai reikia įrodinėti "užkietėjusiam" (gal daugiau užsispyrusiam) Edvardui, bet Jums, profesionaliai ir tikrai puikiai finansininkei...

Žinau,kad gali pasitaikyti visokių situacijų,bet klausiau ne apie tai

"Požyviote s nami, pozelenejete" :))
Kad taip visada būtų tokie idealūs klausimai, į kuriuos atsakiusi tiesiai šviesiai ir aiškiai, jaustumėtės realiai pagelbėjusi.
Deja, paklausėjai tiek dažnai "grybauja", kad bandome įžvelgt ir "povandeninius rifus".
Kaip sakoma, jei nori gaut teisingą atsakymą, turi mokėt teisingai paklaust.
Deja, teisingai paklaust moka tik vienas kitas.

Raini, tai su Edwardu ir diskutavome apie 100 proc. apmokestinamojoje veikloje naudojamas įvežtas prekes. Tikrai man nieko nereikia įrodinėti, viską puikia suprantu, bet kažkodėl kalbant apie vieną, stengiamasi įrodyti visai kitas tiesa, kai apie tai nediskutuojama.
Gal kolegoms reikėtų geriau įsiskaityti į pateikiamus klausimus ir tik po to imti komentuoti.

Sutinku, kad ne kiekvienas moka suformuluoti teisingai klausimą, taip pat ir suprantu tai , kad kai nežinai nieko, tai ir klausimą suformuluoti yra labai sudėtinga. Kaip ir sakykim nevisi moka savo mintis raštu dėstyti, gali žmogus labai daug žinoti ir suprasti, tačiau pateikti raštu gali jam nepavykti. Juk taip yra ir realiame gyvenime, kai žmogus nemoka minčių sudėlioti. Bet dėl to jis tikrai nėra menkesnis. Tiesiog reikia truputį pakantumo, supratingumo ir diskusija tampa miela abiems pusėms.