Dėl metinių pelno mokesčio deklaracijų PLN204, PLN204A, PLN04N, PLN204U formų
2012-01-27 15:41
Rainis
Man rodos, nelabai susikalbėjote su VMI, arba ne taip jų konsultaciją mums pateikėte.
Pagal PMĮ 12 straipsnio 2-ą dalį, draudimo išmoka, neviršijanti patirtos žalos, priskiriama neapmokestinamoms pajamoms. Todėl ji ir įrašoma į 26 eilutę (18 taip pat).
Tačiau kodėl VMI siūlo rašyti vėl tą pačią sumą į 16 eilutę, nesuprantu niekaip - ten rašomos remonto išlaidos. Jei turto neremontuojate - ką ten rašyti?
O apie turto likutinės vertės mažinimą paskaitykite čia - PMĮ 26 str. 17 dalis:
"5. Kadangi dėl draudiminio įvykio susidarę nuostoliai dengiami draudimo išmokomis, todėl, apskaičiuojant apmokestinamąjį pelną, vieneto dėl draudiminio įvykio patirtos išlaidos (netektys), leidžiamiems atskaitymams nepriskiriamos. Todėl vieneto turto atstatymo ar gelbėjimo išlaidos, kai pagal jas patvirtinančius dokumentus (sąskaitas ar sutartis) išmokamos draudimo išmokos ir nėra keičiama (dėl draudiminio įvykio sumažinama) turto vertė, priskiriamos neleidžiamiems atskaitymams. Tokiems neleidžiamiems atskaitymams priskiriamos ir turto vertės sumažinimo (nurašymo) po draudiminių įvykių sumos, kai įmonė priima sprendimą finansinėje atskaitomybėje tokias netektis įvertinti. Jeigu po tokių sprendimų ilgalaikis turtas atstatomas (remontuojamas, kai remontas pailgina turto naudingo tarnavimo laiką ar pagerina jo naudingąsias savybes, arba rekonstruojamas) ar įsigyjamas naujas turtas iš įvairių lėšų, įskaitant ir draudimo išmokos lėšas, tai tokiais atvejais dėl remonto (rekonstravimo) nuo padidėjusios ilgalaikio turto vertės ar nuo įsigyto naujo ilgalaikio turto vertės skaičiuojamos nusidėvėjimo sumos arba naujų įsigytų ir parduotų prekių įsigijimo kaina priskiriama leidžiamiems atskaitymams taikant bendras PMĮ nuostatas, neatsižvelgiant į tai, iš kokių lėšų tokios išlaidos buvo padarytos.
Tačiau tuo atveju, kai dėl draudiminio įvykio finansinėje apskaitoje nesumažinama ilgalaikio turto vertė ir po draudiminio įvykio turtas remontuojamas arba atstatomas ir padidinama to turto įsigijimo kaina remonto (kai remontas pailgina turto naudingo tarnavimo laiką ar pagerina jo naudingąsias savybes ) arba rekonstravimo verte, tai nusidėvėjimas gali būti skaičiuojamas ne nuo visos dėl remonto (rekonstravimo) padidėjusios to turto vertės, bet tik nuo padidėjusios to turto vertės ir draudimo įmonės kompensuotų nuostolių sumos skirtumo."
Pagal PMĮ 12 straipsnio 2-ą dalį, draudimo išmoka, neviršijanti patirtos žalos, priskiriama neapmokestinamoms pajamoms. Todėl ji ir įrašoma į 26 eilutę (18 taip pat).
Tačiau kodėl VMI siūlo rašyti vėl tą pačią sumą į 16 eilutę, nesuprantu niekaip - ten rašomos remonto išlaidos. Jei turto neremontuojate - ką ten rašyti?
O apie turto likutinės vertės mažinimą paskaitykite čia - PMĮ 26 str. 17 dalis:
"5. Kadangi dėl draudiminio įvykio susidarę nuostoliai dengiami draudimo išmokomis, todėl, apskaičiuojant apmokestinamąjį pelną, vieneto dėl draudiminio įvykio patirtos išlaidos (netektys), leidžiamiems atskaitymams nepriskiriamos. Todėl vieneto turto atstatymo ar gelbėjimo išlaidos, kai pagal jas patvirtinančius dokumentus (sąskaitas ar sutartis) išmokamos draudimo išmokos ir nėra keičiama (dėl draudiminio įvykio sumažinama) turto vertė, priskiriamos neleidžiamiems atskaitymams. Tokiems neleidžiamiems atskaitymams priskiriamos ir turto vertės sumažinimo (nurašymo) po draudiminių įvykių sumos, kai įmonė priima sprendimą finansinėje atskaitomybėje tokias netektis įvertinti. Jeigu po tokių sprendimų ilgalaikis turtas atstatomas (remontuojamas, kai remontas pailgina turto naudingo tarnavimo laiką ar pagerina jo naudingąsias savybes, arba rekonstruojamas) ar įsigyjamas naujas turtas iš įvairių lėšų, įskaitant ir draudimo išmokos lėšas, tai tokiais atvejais dėl remonto (rekonstravimo) nuo padidėjusios ilgalaikio turto vertės ar nuo įsigyto naujo ilgalaikio turto vertės skaičiuojamos nusidėvėjimo sumos arba naujų įsigytų ir parduotų prekių įsigijimo kaina priskiriama leidžiamiems atskaitymams taikant bendras PMĮ nuostatas, neatsižvelgiant į tai, iš kokių lėšų tokios išlaidos buvo padarytos.
Tačiau tuo atveju, kai dėl draudiminio įvykio finansinėje apskaitoje nesumažinama ilgalaikio turto vertė ir po draudiminio įvykio turtas remontuojamas arba atstatomas ir padidinama to turto įsigijimo kaina remonto (kai remontas pailgina turto naudingo tarnavimo laiką ar pagerina jo naudingąsias savybes ) arba rekonstravimo verte, tai nusidėvėjimas gali būti skaičiuojamas ne nuo visos dėl remonto (rekonstravimo) padidėjusios to turto vertės, bet tik nuo padidėjusios to turto vertės ir draudimo įmonės kompensuotų nuostolių sumos skirtumo."
2012-01-27 15:42
ritukse
O jei pridėčiau tą draudimą prie apmokestinamųjų pajamų , ir nerodyčiau kaip draudimą ar labai blogai būtų.
ir dar klausimas kur reikia parodyti deklaracijoje 2010 m. nuostolį
ir dar klausimas kur reikia parodyti deklaracijoje 2010 m. nuostolį
2012-01-30 08:21
ritukse
Labas rytas , ačiū Raini, už konsultacija jei dar galite pažiūrėkite ar teisingai supratau . Draudimo sumą rašau į 18 lang . prie visų pajamų, ir į 26 prie neapmokestinamų. Jei joks prendimas dėl turto savikainos nėra priimtas tai ir nieko nedarau su ta savikaina. Jei nuspręstų remontuoti tada dėčiau į neleidžiamus atskaitymus.
Ir dar vienas klausymas kur turėčiau parodyti 2010 m. nuostolį anksčiau būdavo nuostolių forma o kur dabar.
Ir dar vienas klausymas kur turėčiau parodyti 2010 m. nuostolį anksčiau būdavo nuostolių forma o kur dabar.
2012-01-30 09:36
Rainis
ritukse rašė:
Labas rytas , ačiū Raini, už konsultacija jei dar galite pažiūrėkite ar teisingai supratau . Draudimo sumą rašau į 18 lang . prie visų pajamų, ir į 26 prie neapmokestinamų. Jei joks prendimas dėl turto savikainos nėra priimtas tai ir nieko nedarau su ta savikaina. Jei nuspręstų remontuoti tada dėčiau į neleidžiamus atskaitymus.
Ir dar vienas klausymas kur turėčiau parodyti 2010 m. nuostolį anksčiau būdavo nuostolių forma o kur dabar.
Pirmu klausimu - teisingai, taip ir darykite.
Man atrodo, ar ne 85 eilutė skirta nuostolių įrašymui - pasiskaitykite, neturiu dabar tos formos po ranka.
2012-01-30 15:45
irta
Laba diena,
nelabai suprantu, kaip parodyti beviltiškas sumas PLN204. Kas nurašyta praeitais metais ir atgauta šiais -8 eil. ir 42 eil.Bet kas nurašyta 2011 metais į 6 kl. n.a., o paskui pirkėjas sumokėjo šitą sumą 2011 metais, atitinkamai padarytas įrašas K-6 kl. D-2 kl., ar reikia rodyti PLN204 šiose eilutėse?
nelabai suprantu, kaip parodyti beviltiškas sumas PLN204. Kas nurašyta praeitais metais ir atgauta šiais -8 eil. ir 42 eil.Bet kas nurašyta 2011 metais į 6 kl. n.a., o paskui pirkėjas sumokėjo šitą sumą 2011 metais, atitinkamai padarytas įrašas K-6 kl. D-2 kl., ar reikia rodyti PLN204 šiose eilutėse?
2012-01-30 15:56
volgadon
Jeigu pajamų nėra pusės milijono ir darbuotojų skaičius ne 10, o mažiau tai pelno mok.tarifas 5 procentai?
Oi tu strazde strazdeli,
Tu raibasis paukšteli....
Tu raibasis paukšteli....
2012-01-30 15:59
amadina22
volgadon rašė:
Dar turi tenkinti šias sąlygas:
mic.vmi.lt/dukpublicone.do?&id=1002483906&tree_id=1000002089
Ši nuostata negali būti taikoma vienetams kurie išvardinti PMĮ 5 str. 3 d.:
- Individualioms įmonėms, kurių savininkai ar šeimos nariai yra ir kitų individualių įmonių savininkai;
- Individualioms įmonėms, kurių savininkai ir (arba) jų šeimos nariai paskutinę mokestinio laikotarpio dieną kitame vienete valdo daugiau kaip 50 proc. akcijų (dalių, pajų) arba vienetai, kurių dalyvis yra individualios įmonės savininkas ir jis ar jo šeimos nariai paskutinę mokestinio laikotarpio dieną tame vienete valdo daugiau kaip 50 proc. akcijų;
- vienetams, kuriuose tas pats dalyvis paskutinę mokestinio laikotarpio dieną valdo daugiau kaip 50 proc. akcijų;
- Vienetams, kuriuose tie patys dalyviai kartu paskutinę mokestinio laikotarpio dieną valdo daugiau kaip 50 proc. akcijų.
Nuo 2010 metų ir vėlesnių metų mokestinių laikotarpių individualios įmonės, tikrosios ūkinės bendrijos ir komanditinės bendrijos, atitinkančios PMĮ 5 str. 2 ir 3 dalies reikalavimus visą pelną gali apmokestinti 5 poc. pelno mokesčio tarifu.
Nuo 2010 metų ir vėlesnių metų mokestinių laikotarpių nuostatos taikomos ir žemės ūkio veiklą vykdantiems vienetams.
2012-01-30 16:03
volgadon
Žemės ūkio veiklos nevykdo, yra vienintelis akcinykas, kitoj įmonėj jokių akcijų neturi.
Oi tu strazde strazdeli,
Tu raibasis paukšteli....
Tu raibasis paukšteli....
2012-01-31 12:11
Lea
Uždirbtas nuostolis mokestine prasme neleidž. atskaitymais mažinamas? ir gali būti, kas esant buhalteriniam nuostoliui, atsiranda pelno mokesčiu apmokestinama suma?
Ne viskas, kas gali būti suskaičiuota turi vertę ir ne viskas, kas turi vertę gali būti suskaičiuota. (Albert Einstein)Tam, kad peršokti griovį, reikia atsitraukti atgal. (myself)
2012-01-31 12:15
amadina22
Lea rašė:
Taip, man buvo toks atvejis, kai NA didelė suma, gaunasi nuostolis, nors pelno mokestis atsiranda.
Tarkim pajamos 600
Sanaudos 700
Gaunasi nuostolis -100
NA 200
Mokame pelno mokestį nuo 100
2012-01-31 12:18
Lea
Ačiū Amadina.
Taip ir manau. Bet ..galvoju reik perklausti. Kažkaip galva jau susisuko...
ir PLN204 keliamas tas "mokestinis" nuostolis,ar ne?
Taip ir manau. Bet ..galvoju reik perklausti. Kažkaip galva jau susisuko...
ir PLN204 keliamas tas "mokestinis" nuostolis,ar ne?
Ne viskas, kas gali būti suskaičiuota turi vertę ir ne viskas, kas turi vertę gali būti suskaičiuota. (Albert Einstein)Tam, kad peršokti griovį, reikia atsitraukti atgal. (myself)
2012-01-31 12:23
amadina22
Lea rašė:
Taip, 16 langelyje įrašiau tą nuostolį, o kai įrašiau neleidžiamus atskaitymus gavosi 44 langelyje suma su pliusu.
2012-01-31 12:33
amadina22
Nei karto netikslinau PLN204, geriau patylėsiu, kad nesuklaidinčiau jūsų.
2012-02-07 17:01
Jurratte
Laba diena,
norėjau pasiklausti į kurias eilutes rašyti nuostolį dėl IT nurašymo (sugedo EKA - nurašyta į neleidžiamus nenudėvėta dalis ir atstatytas pirkimo PVM). Manau nuostolį reiktų į 13 eilutę, o PVM į 19 eilutę, ar viską kartu - į 13 eilutę.
norėjau pasiklausti į kurias eilutes rašyti nuostolį dėl IT nurašymo (sugedo EKA - nurašyta į neleidžiamus nenudėvėta dalis ir atstatytas pirkimo PVM). Manau nuostolį reiktų į 13 eilutę, o PVM į 19 eilutę, ar viską kartu - į 13 eilutę.
2012-02-08 15:36
xvijox
Ar lengvatinis PM-tis pildant deklaraciją PLN204A individualios įmonės už 2011m. 13% ?
2012-02-08 15:39
amadina22
2012-02-08 20:21
Loreta13
Jurratte rašė:
Turbūt didelio nusikaltimo nebus, kaip įrašysite.
Naudočiau abu langelius:
deklaravimas.vmi.lt/lt/Atsisiusti_forma_pildymui.aspx?downloadinstructionspdf=ff1bf8f8-afb1-4c7d-b3e4-dc6c85620837
Jeigu uždarysite duris visoms klaidoms, tiesa liks už durų.
R.Tagorė
R.Tagorė