Tax.lt narys Iconomu

Tax.lt narys nuo
2003-07-28
Iconomu
forume parašė 177 žinučių

Iconomu naujausios žinutės:

2011-05-06 17:21 Apskaita & Auditas » Taikos sutartis » #947543
Dėkui už komentarą.

O jei taikos sutartis nebūtų teismo patvirtinta (nebūtų teismo nutarties)? Teisiškai tokia sutartis galioja, bet buhalterinėje/mokestinėje apskaitoje dėl jos būtų bėdų?



Luka_Paciolis rašė:



Iconomu rašė:

Sveiki,

Ar galėtumėte pakomentuoti, kaip buhalterine prasme sprendžiama tokia situacija:

UAB A skolinga UAB B 100 000 Lt. Įmonės pasirašo taikos sutartį, pagal kurią UAB B sutinka gauti 50 000 Lt ir nereikalauti likusios dalies.

VMI komentaruose nepavyksta rasti nuorodų į tokius atvejus - tikslas, kad nekiltų jokių klausimų, kokių pagrindu mokėtina/gautina suma apskaitoje sumažėja, mokestinių pasekmių ir t.t. Taip pat nuorodų į tai, kad taikos sutartis turi būti tvirtinta teisme, kad būtų pakankamas dokumentas buhalterinei apskaitai.

Dėkoju už komentarus.

Buhalterine prasme, pagal teismo nutartį (ji turi būti įsigaliojusi) apskaitoje dalį skolos (šiuo atveju 50 000Lt) įmonė nurašo į beviltiškų skolų sąnaudas - neleidžiamus atskaitymus.

2011-05-06 16:28 Apskaita & Auditas » Taikos sutartis » #947535
Sveiki,

Ar galėtumėte pakomentuoti, kaip buhalterine prasme sprendžiama tokia situacija:

UAB A skolinga UAB B 100 000 Lt. Įmonės pasirašo taikos sutartį, pagal kurią UAB B sutinka gauti 50 000 Lt ir nereikalauti likusios dalies.

VMI komentaruose nepavyksta rasti nuorodų į tokius atvejus - tikslas, kad nekiltų jokių klausimų, kokių pagrindu mokėtina/gautina suma apskaitoje sumažėja, mokestinių pasekmių ir t.t. Taip pat nuorodų į tai, kad taikos sutartis turi būti tvirtinta teisme, kad būtų pakankamas dokumentas buhalterinei apskaitai.

Dėkoju už komentarus.
2011-03-03 14:11 Apskaita & Auditas » Centai po kablelio apskaitoje? (dividendai) » #922774
O gal balanse leidžiama apvalinti iki lito?

T.y. paskirstomas pelnas 199060 Lt, nors paskirstyta 199060,49 Lt?
2011-03-03 13:06 Apskaita & Auditas » Centai po kablelio apskaitoje? (dividendai) » #922682
Sveiki,

padėkite prašau man nebuhalteriui apskaičiuoti paskirtiną dividendų sumai vienai akcijai.

Jei yra 122 123 akcijos ir akcininkai nori paskirstyti 200 000 Lt dividendų, nesigauna konkretus litų ir centų skaičius akcijai. Jei ieškoti konkrečios Lt sumos vienai akcijai, pvz., 1,63 Lt, tai paskirstytina suma nelygi - 199060,49 Lt.

Juk balanse nebus rodomi centai po kablelio (199060,49)?

Kaip praktikoje sprendžiate šį klausimą?

Dėkui labai.
2010-11-18 12:14 Apskaita & Auditas » Konsoliduotos ataskaitos - nebūtina perleidus balsus? » #878732
Tai kad akcininkas būtent ir nori konsoliduoti (užsienio įmonė, turinti 50 proc., ir norinti turėti 51 proc., kad galėtų konsoliduoti).

Tad ir svarstoma, ar užtenka perleisti balsus ar būtina pačias akcijas.
2010-11-11 11:09 Apskaita & Auditas » Didinti kapitalą, mažinti kapitalą ar įnešti įnašus? » #875909

daisy1 rašė:

kad atkurti nuosavą kapitalą pagal ABĮ reikalavimus, nuostolio dengimas įnašais pareikalauja dvigubai mažiau lėšų, pvz;
jei įst kapitalas 10000
nuostolis 6000, reikalavimų įvykdymui reikia arba didinti įstatinį kapitalą 2000Lt, arba dengti nuostolį įnašu 1000Lt.



Dėkui. Būna situacijų, kad reikiamas įnašas ir kapitalo didinimo suma ta pati. Tada lieka tik ekoniminiai argumentai - ar ateityje akcininkui nebus daugiau problemų tuos pinigus išimti.

O praktikoje, kaip suprantu, matėte dengimą įnašais ne kartą?
2010-11-11 11:05 Apskaita & Auditas » Didinti kapitalą, mažinti kapitalą ar įnešti įnašus? » #875908

Rolanda rašė:

Blogai skaitėte ABĮ. Jame aiškiai surašyta, kada GALIMA mažinti įstatinį, t.y. kokioms sąlygoms esant, kaip didinamas įstatinis, t.y. kada didinant nominalą, o kada išleidžiant naujas akcijas.



Rolanda, ABĮ nebus tiesiogiai parašyta "galima mažinti įstatinį, kad atkurti nuosavą" :) Parašyta, kad galima mažinti siekiant panaikinti nuostolius - tai ir yra nuosavo atkūrimas.
2010-11-11 08:58 Apskaita & Auditas » Didinti kapitalą, mažinti kapitalą ar įnešti įnašus? » #875790
Vienintelis UAB akcininkas (užsienio bendrovė) nusprendė vadovautis Akcinių bendrovių įstatymu ir atkurti UAB nuosavą kapitalą iki minimalaus reikalaujamo lygio (pusė įstatinio).

Yra trys būdai tai padaryti - didinti įstatinį kapitalą, įnešti įnašus nuostoliams dengt, mažinti įstatinį kapitalą.

Atidžiai apmastęs, nerandu jokiu argumentų už ar prieš kurį nors būdą.

Taip, kuo didesnis įstatinis, tuo didesnė galimybė vėliau jį mažinti ir išsimokėti lėšų nesant paskirstytino pelno. Bet yra kitų būdų ištraukti pinigus iš įmonės (pvz., paskola), o jei įmonės veikla sėkminga, tai tiks ir dividendai.

Paprasti įnašai nereikalauja keisti įstatų - kažkiek laiko ir pinigų susitaupo.

Kaip buhalterių, norėčiau jūsų paklausti - ar apskritai dažnai susiduriate su nuostolių dengimu įnašais? (nedidinat įstatinio)
Taip jis aptariamas 8-ajame ("Nuosavas kapitalas"), jį numato įstatymas - bet tiesiog "įmerkti" pinigus negaunant akcijų?...

Ar turite kokių nors komentarų dėl vieno ar kito būdo gerinti nuosavą kapitalą privalumų/trūkumų?
2010-11-02 22:14 Apskaita & Auditas » Konsoliduotos ataskaitos - nebūtina perleidus balsus? » #872570
Sveiki,

Įstatymas (ir 16-asis ) kaip vieną iš aplinkybių, dėl kurių reikia rengti konsoliduotas ataskaitas, numato tiesioginį lemiamą poveikį turint daugiau kaip pusę akcininkų balsų.

Ar galite pasidalinti, kaip praktikoje tikrinate, ar įmonė turi daugiau kaip pusę akcininkų balsų kitoje įmonėje?

Pvz., sužinoję, kad įmonė laikinai perleido dalį turimų balsų (ne akcijų, o tik balsų!) kitam asmeniui ir dabar turi mažiau kaip pusę balsų, ar vertinate tai kaip lemiamo poveikio pabaigą? Ar būtinai reikalinga, kad akcijų liktų mažiau kaip pusė? Dar būna akcininkų sutartys, kur numatytas abiejų šalių veto visais klausimais - tokiu atveju taip pat nereikia konsolidacijos?

Dėkui už pastebėjimus!
2010-10-01 16:04 Apskaita & Auditas » Klaidų taisymai - už kokį laikotarpį? » #859131

holdingas rašė:

Kodėl būtinai "kaboti". Metai praėjo i "koncy v vodu". smile



O jei tas balansas mokestine prasme negeras? Įmonė apsižiūri, kad dėl klaidos praeitų metų balanse jos prašoma primokėti mokesčių - negi neturi galimybės pakoreguoti tą balansą ir vėlesnius, kuriuos ši klaida įtakojo? Aš maniau, kad 7-as būtent tam ir skirtas?...
2010-10-01 15:16 Apskaita & Auditas » Klaidų taisymai - už kokį laikotarpį? » #859105
Frazė "Praėjusių ataskaitinių laikotarpių finansinės atskaitomybės klaidos" ir jos vediniai 7-ame vartojama gana apsčiai smile

Tai jei padaryta buhalterinė klaida (ar, kaip rašoma standarte, "dėl netikslių matematinių skaičiavimų, neteisingo apskaitos politikos taikymo ar faktų interpretavimo, apgaulės ar apsirikimo") - taip ir lieka tas balansas "kaboti"?
2010-10-01 12:43 Apskaita & Auditas » Klaidų taisymai - už kokį laikotarpį? » #858986
Ar niekada neteko taisyti esminių klaidų atskaitomybėje? Taip pat įdomu, ar pataisytą atskaitomybę teikiate Juridinių asmenų registrui - turbūt taip, nes akcininkai turėtų tvirtinti kad ir 2 m. senumo koreguotą atskaitomybę?
2010-10-01 01:42 Apskaita & Auditas » Klaidų taisymai - už kokį laikotarpį? » #858768
Sveiki,

Parašykite prašau iš savo patirties - kokio senumo atskaitomybėje esate taisę esmines klaidas? (7-asis nenustato maksimalaus leistino laikotarpio)

Kaip toks taisymas įtakoja mokestinę apskaitą - ar buvo įmanoma be baudų tikslinti pelno mokesčio ar PVM deklaracijas, mokėtinus mokesčius?

Konkrečiu atveju panašu, kad į įmonės balansą nebuvo perkelta nemaža įsipareigojimų suma.

Dėkoju už komentarus!
2010-09-27 09:38 Bendra » Paskutinės deklaracijos po reorganizavimo » #855838

Voveruska01 rašė:

Pradėsiu nuo to, kad mes reorganizavime buvome toji veiklą tęsianti bendrovė. Ir mūsų atveju prijungiama bendrovė neturėjo jokio turto - tik perduodamos gautinos skolos ir įsipareigojimai. Todėl dėl kai kurių niuansų netvirtinsiu kategoriškai.
1. O dėl to, kaip tinkamai apskaityti tą turto perdavimą reikėtų pasigilinti. Bet vistiek nesuprantu, kodėl norite atskirti tas 9 dienas po turto perdavimo? Manyčiau nereikia skaidyti veiklos iki turto perdavimo ir po jo.



Praktiškai gaunasi tarpas tarp turto perdavimo ir datos, nes turto perdavimo metu įmonė dar turi būti PVM mokėtojų registre (PVM įstatymo 9 str. 3 d.). Tad perduodamas turtas, o tada jau rūpinamasi išregistravimu - jam juk reikia dokumentus teikti JAR, kaip tiksliai atitaikysi išregistravimą turto perdavimo dienai?
2010-09-27 00:33 Bendra » Paskutinės deklaracijos po reorganizavimo » #855803
Dėkui už atsakymus. Keli pastebėjimai:


Voveruska01 rašė:

[quote:6e8445eeca]1. Kada teikėte VMI paskutinę PM deklaraciją? Kuriai dienai sudarytą atskaitomybę pridėjote? (prieš pat turto perdavimą ar "užnulintą" - vien nuliukai?)


Reorganizacijos pabaiga laikoma data, kai RC uzfiksuoja reorganizuojamos įmonės išragistravimą. Tai datai ir reikia rengti ataskaitas. Pvz. isregistruota 06.01 - vadinasi tai datai bus pelno mokesčio ataskaita. Ir kodel uznulinta? Jeigu nuo sausio 01 turejote pardavimų, sąnaudų, tai ji nebus nulinė. Gal turėjot kažkokį nuostolį, tai jį galės perimti įmonė, kur prisijungė jus.[/quote]

Reorganizavimo metu turtas paprastai perduodamas mėnesio gale, pvz., 05-31, o įmonė išregistruojama vėliau, pvz., 06-09. Iš čia ir problemos - jei turtas jau perduotas, jokios veiklos nėra, tai ar už tas 9 dienas reikia dar vienos PM ir PVM deklaracijos? (GPM deklaracijos rašėte, kad nereikia, jei nebėra darbuotojų)
Balansas tikrai „užnulintas“ būtų už tas 9 dienas, bent turto prasme – tik ar jis praktiškai rengiamas?


Voveruska01 rašė:

[quote:6e8445eeca]2. Kada teikėte VMI paskutinę PVM deklaraciją?


PVM dekl. teikiama irgi kaip eilinė deklaracija. Tam ir yra 30 dienų terminas. Pagal viską iš PVM mokėtojų ji turėtų irgi būti išregistruota tą pačią datą kaip ir RC.[/quote]
30 d. po veiklos pabaigos terminą įstatymas numato PM deklaracijai.
Ar turėjote omenyje 30 d. nuo reorganizavimo *pradžios* pagal Mokesčių administravimo įstatymą? Tada lieka klausimas – ar tikrai teikiate specialią atskirą PVM deklaraciją per 30 d. nuo reorganizavimo *pradžios* ar vis dėlto, kaip pagrįstai rašote, tiesiog teikiate eilines PVM deklaracijas? (pvz., reorganizavimo pradžia (statuso JAR įregistravimas) 04-03 – juk turbūt teiksite PVM deklaraciją iki 05-25, o ne iki 05-03 ir tada dar vieną (?) 05-25?)


Voveruska01 rašė:

[quote:6e8445eeca]4. Ar esate sudarinėję balansą "pagal sprendimo reorganizuoti priėmimo dienos duomenis", kaip to reikalauja Atskaitomybės įstatymo 15 str. 12 d.? Kam jis reikalingas, kas jį žiūrės?


Balansą turite parengti irgi jungimosi datai, tarkim tai pačiai 06.01 datai. Nes kita įmonė turės parengti konsoliduotąas ataskaitas irgi 06.01. datai. Tik to balanso maan atrodo nereikia pristatinėti į RC. Jis bus už visus metus jungtinis tos įmonės, kuri jus prijungė.[/quote]
Taigi sutinkate, kad minėta įstatymo norma „mirusi“ – t.y. niekas realiai dar vieno atskiro balanso „pagal sprendimo reorganizuoti priėmimo dienos duomenis" nesudarinėja?
2010-09-23 01:14 Bendra » Paskutinės deklaracijos po reorganizavimo » #854590
Ar tikrai niekas nesusidūrėte? Analogiškai būtų ir likvidavimo atveju.
2010-09-22 13:15 Bendra » Paskutinės deklaracijos po reorganizavimo » #854333
Sveiki,

UAB A prijungiama prie UAB B ir pasibaigia kaip juridinis asmuo.

Įstatymai labai skurdžiai ir neaiškiai aprašo paskutinių tokios įmonės mokesčių deklaracijų teikimo VMI pareigas.

Mokesčių administravimo įstatymo 78 str. kalba apie keistą deklaracijų teikimą per 30 d. nuo reorganizavimo *pradžios*. Suprask, vėliau (pabaigus reorganizavimą) taip pat reikės teikti paskutinę deklaraciją, bet nenurodo, kada.

PMĮ 51 str. 2 d. paskutinę PM deklaraciją liepia teikti per 30 d. nuo veiklos pabaigos. Kas yra veiklos pabaiga, neaiškinama - įmonės išregistravimas? (kas tada teiks deklaraciją?) turto perdavimas veiklą tęsiančiai UAB B?

PVMĮ, GPMĮ apie paskutines deklaracijas apskritai nekalba.

Jei esate tvarkę paskutines reorganizuojamos (pasibaigiančios) įmonės deklaracijas, pakomentuokite prašau:
1. Kada teikėte VMI paskutinę PM deklaraciją? Kuriai dienai sudarytą atskaitomybę pridėjote? (prieš pat turto perdavimą ar "užnulintą" - vien nuliukai?)
2. Kada teikėte VMI paskutinę PVM deklaraciją?
3. Kada teikėte VMI paskutines GPM deklaracijas?
4. Ar esate sudarinėję balansą "pagal sprendimo reorganizuoti priėmimo dienos duomenis", kaip to reikalauja Atskaitomybės įstatymo 15 str. 12 d.? Kam jis reikalingas, kas jį žiūrės?

Ačiū!
2010-08-20 11:34 Apskaita & Auditas » DK sąskaita? » #842818


Dėkui. Kadangi FM raštas dėl tipinių registrų negalioja nuo 2005 m., ir teisės aktų bazėje nepavyksta rasti duomenų, koks aktas šį raštą pakeitė - gal žinote, kuriame teisės akte dabar įtvirtintos analogiškos nuostatos?
2010-08-20 09:08 Apskaita & Auditas » DK sąskaita? » #842731
Sveiki,

Kokiame teisės akte ar kitam oficialiame dokumente (Apskaitos instituto ar pan.) apibrėžiama, kas yra Didžiosios knygos "sąskaita"?

Dėkui!

P.S. Apskaita - biudžetinės įstaigos, bet vargu ar šiuo atveju tai reikšminga.
2010-06-16 13:42 Apskaita & Auditas » Kokie įsipareigojimai balanse susiję su NT? » #819433

Jolke rašė:

Oi, žinote, tingiu skaičiuoti smile
Rašau realias sumas. Senosios įmonės balansas buvo:
1 658 000lt. turto
1 118 000 nuosavo ir
540 000 įsipareigojimų.
Į naują įmonę perkelta:
773 000lt. turto
573 000 nuosavo ir
200 000 įsipareigojimų



Dėkui. O nuo kiek iki kiek sumažintas įstatinis? Nes 5 punktas ir komentaras reikalauja mažinti " įstatinį kapitalą suma, atitinkančia įsigyjančiajam vienetui perleistą vieneto veiklos dalį" (kažin, ką tai reiškia) smile
2010-06-16 09:23 Apskaita & Auditas » Kokie įsipareigojimai balanse susiję su NT? » #819188

Jolke rašė:

Iconomus, o jūs jau pradėj kažką daryt? Ar dar tik apmastymų stadijoj ta reorganizacija?



Mes dar įdomesnėje - "post factum" stadijoje - t.y. analizuoju kitų asmenų atliktą atskyrimą...

Dar norėjau pasitikslinti - jūsų atskyrimo balanse, jei jau proporcingumo nebuvo laikomasi, nes pagal 5 punktą, o ne pagal 8 punktą atskyrimas (veiklos perleidimas) buvo atliekamas, kaip suprantu, ir įstatinis bei nuosavas kapitalas nebuvo atskirti proporcingai?

T.y. buvo UAB A, turto 100, nuosavo 50, įsipareigojimų 50. Gal galėtumėt parašyti, kokias dalis atskyrėte į UAB B - pvz., 10 turto, 7 nuosavo ir 3 įsipareigojimų?

Klausiu dėl to, kad nesant įsipareigojimų, susijusių su perleidžiama veikla, automatiškai gaunasi, kad atskiriama nuosavo kapitalo dalis procentais bus skirtinga, negu atskiriama turto dalis (nors absoliučiai skaičiais bus ta pati balansinė vertė ir turto, ir nuosavo kapitalo). Tas vėl "nepatogiai" atrodo, nors PMĮ neprieštarauja.

Pvz., buvo buvo UAB A, turto 100, nuosavo 50, įsipareigojimų 50. Atskiriam 10 turto ir 10 nuosavo (nes atskirtinų įsipareigojimų nėra). Taigi atskiriama 10 proc. turto, bet 20 proc. nuosavo.
2010-06-15 15:13 Apskaita & Auditas » Kokie įsipareigojimai balanse susiję su NT? » #818927

Jolke rašė:



Iconomu rašė:


Vadinasi, VMI nesikabino prie to, kad teisių ir prievolių visumoje nėra prievolių? T.y. jūsų atveju yra 0 su perkeliama veikla susijusių įsipareigojimų; nors galbūt galima teigti (ir sunku paneigti), kad perkeliami dividendai yra susiję su perkeliamu turtu.

Dėl proporcingo perkėlimo: jei perkeliama 50 proc. turto, tai turi būti perkeliama 50 proc. nuosavo kapitalo ir 50 proc. įsipareigojimų. Tai yra teisingas perkėlimas pagal 8 punktą.


Dividendai toks "daiktas" kuris apskritai tiesioginės priklausomybės su niekuo kaip ir neturi, o kartu turi su viskuo smile
O dėl tų proporcijų, sunkiai įsivaizduoju kaip taip nutaikyti visko po lygiai smile



Taip, patogus atskyrimui įsipareigojimas tie neišmokėti dividendai... Mūsų atveju jų nėra, ir 0 įsipareigojimų atrodo iššaukiančiai (neva visas turtas perkeliamas, o įsipareigojimai paliekami pradinėje įmonėje...). Tad "sukrapštėm" tik šiek tiek įsipareigojimų susijusių su turto draudimu. Gal reikės pirma bandyti remtis 5 punktu formaliai - įsipareigojimų perkėlimo jis apskritai įsakmiai nereikalauja.
2010-06-15 14:27 Apskaita & Auditas » Kokie įsipareigojimai balanse susiję su NT? » #818895

Jolke rašė:

Dar kartą permečiau atskyrimo sąlygas, visgi 5punktas pas mus.
"Pagrindinis atskyrimo tikslas yra nuo pagrindinės ūkinės veiklos, ....atskirti ūkinės veiklos dalį (teisių ir prievolių visumą), susijusią su nekilnojamojo turto valdymu bei naudojimu, ...."



Vadinasi, VMI nesikabino prie to, kad teisių ir prievolių visumoje nėra prievolių? T.y. jūsų atveju yra 0 su perkeliama veikla susijusių įsipareigojimų; nors galbūt galima teigti (ir sunku paneigti), kad perkeliami dividendai yra susiję su perkeliamu turtu.

Dėl proporcingo perkėlimo: jei perkeliama 50 proc. turto, tai turi būti perkeliama 50 proc. nuosavo kapitalo ir 50 proc. įsipareigojimų. Tai yra teisingas perkėlimas pagal 8 punktą.
2010-06-14 16:04 Apskaita & Auditas » Kokie įsipareigojimai balanse susiję su NT? » #818523

Jolke rašė:



Iconomu rašė:


Dėkui. Vadinasi, jei nebūtų buvę paskelbtų dividendų, tai įsipareigojimų būtų 0?

Ir dar neatsakėte, kokia Pelno mokesčio 41 straipsnio nuostata rėmėtės, kad nebūtų apmokestinamų pajamų (įmonės ir akcininko).


Ojej, kas būtų jei nebūtų būtų smile Nežinau kas būtų, faktas kad tokių turėjom ir tuo pasinaudojom. O įsipareigojimų tiesiogiai susijusių būtent su NT apart skolų už juos neiškokit, nerasit.
Dėl pajamų tai reikia viską aptart atskyrimo sąlygose, pas mus buvo nustatyta, kad akcijos yra keičiamos. 2 akcijos senosios įmonės keičiamos į 2 akcijas naujos įmonės (akcijų nominalas tas pats). Jokių pajamų čia neatsiranda.
Aš po vaiko auginimo grįžau tik į reorganizacijos pabaigą, tai tų straipsnių neįsidėmėjau, bet kiek skaitau tai 41str. 2dalis 8punktas.



O įmonėje jau buvo mokestinis tyrimas? :) Nes, mano žiniomis, VMI gali tikrinti, ar remiantis minėtu 8 punktu buvo proporcingai atskirti turtas, kapitalas ir įsipareigojimai. Apmokestinamosios pajamos atsiranda ne iš akcijų, o dėl to, kad sandoris laikomas NT perleidimu.

Kadangi, kaip rašote, surasti su NT susijusių ne kredito įsipareigojimų rasti beveik neįmanoma (tiesa, po truputį randame - turto draudimas, komunaliniai ir NT mokesčiai, sargo atostoginiai ir pan.), tai tas proporcinis atskyrimas beveik nerealizuojamas. Reikėtų perkelinėti su NT visiškai nesusijusių kreditų dalį.

Dėl to manau, kad tokiais atvejais geriau remtis minimo straipsnio 5 punktu - veiklos dalies perleidimas.
2010-06-14 15:32 Apskaita & Auditas » Kokie įsipareigojimai balanse susiję su NT? » #818500

Jolke rašė:



Iconomu rašė:


Ar teisingai suprantu, kad įsipareigojimų dalyje pas jus buvo 0, turto ir kapitalo po X?

Atleiskite už nežinojimą (nesu buhalteris ir iš standartų nėra visiškai aišku) - kurioje balanso dalyje buvo atvaizduotas nusidėvėjimas?

P.S. Su tokiu NT perkėlimu, kokia Pelno mokesčio 41 straipsnio nuostata rėmėtės?


Įsipareigojimų dalyje pas mus buvo X suma neišmokėtų dividendų, nes paskelbti bet akcininkams neišmokėti dividendai atsiduria Įsipareigojimų dalyje. Nusidėvėjimas yra turto dalyje kredite (arba kitaip tariant su minuso ženklu).



Dėkui. Vadinasi, jei nebūtų buvę paskelbtų dividendų, tai įsipareigojimų būtų 0?

Ir dar neatsakėte, kokia Pelno mokesčio 41 straipsnio nuostata rėmėtės, kad nebūtų apmokestinamų pajamų (įmonės ir akcininko).
2010-06-14 14:33 Apskaita & Auditas » Kokie įsipareigojimai balanse susiję su NT? » #818454

Jolke rašė:

Tai kad nieko daugiau ir nebuvo perkelta. Turtas (pas mus prie NT ėjo dar ir krūva automobilių) ir jo nusidėvėjimas. Įstatinio kapitalo dalis, dalis rezervų, dalis nepaskirstyto pelno ir dalis neišmokėtų dividendų. Iš įsipareigojimų daugiau nieko kelta ir nebuvo, nes skolų susijusių su turtu taip pat neturėjome.



Ar teisingai suprantu, kad įsipareigojimų dalyje pas jus buvo 0, turto ir kapitalo po X?

Atleiskite už nežinojimą (nesu buhalteris ir iš standartų nėra visiškai aišku) - kurioje balanso dalyje buvo atvaizduotas nusidėvėjimas?

P.S. Su tokiu NT perkėlimu, kokia Pelno mokesčio 41 straipsnio nuostata rėmėtės?
2010-06-14 13:12 Apskaita & Auditas » Kokie įsipareigojimai balanse susiję su NT? » #818371
O galėtumėte pailiustruoti, kokie įsipareigojimai buvo perkelti šio atskyrimo metu?
2010-06-14 12:23 Apskaita & Auditas » Kokie įsipareigojimai balanse susiję su NT? » #818343
Problema ta, kad UAB NT valdymui įsteigtas atskyrus ją nuo veiklos įmonės (jūs turbūt įnešėt kaip nepiniginį įnašą ar dar kitaip perkėlėt NT veiklą, jei mano aptariamos problemos jums nekilo). O tai reiškia, kad, norint pasinaudoti mokestine lengvata pagal Pelno mokesčio įstatymą, reikia

arba a) proporcingai atskirti turtą, kapitalą ir įsipareigojimus,
ara b) atskirti neproporcingai, bet atskirą veiklą kaip autonomišką ekonominį vienetą, ir jame paprastai turėtų būtų įsipareigojimų.

Nevykdant šių sąlygų, atskyrimas apmokestinamas. Todėl ir ieškome realiai su NT susijusių ir balanse matomų įsipareigojimų.
2010-06-14 11:25 Apskaita & Auditas » Kokie įsipareigojimai balanse susiję su NT? » #818306
Sveiki,

turiu originalią problemą: nuo UAB atskiriama nekilnojamojo turto valdymo veikla (t.y. pats NT ir su juo susiję įsipareigojimai) (Pelno mokesčio įstatymo 41 str. 2 d. 5 punktas).

Bėda ta, kad NT nėra įgytas už kreditą (Bendrovė turi daug nepaskirstyto pelno ir įgijo NT už jį). Dabar sukame galvas, kokie įsipareigojimai galėtų būti su NT susiję - NT priežiūros išlaidos - OK, įsipareigojimai darbuotojams, prižiūrintiems NT - OK.

Tačiau daugiau nesugalvojame. Gal nusidėvėjimas kažkaip galėtų būti vaizduojamas kaip įsipareigojimas? Ar komunaliniai mokesčiai? (nors NT nuomojamas, ir mokesčius moka nuomininkas) Atidėjimai? Pelno mokesčio įsipareigojimai?

Dėkoju už idėjas.
2010-05-24 13:54 Apskaita & Auditas » Neigiamas prestižas - kuriose balanso eilutėse? » #809670

Voveruska01 rašė:

Pirmiausia ar jūsų reorganizavimo sąlygose yra numatytas įstatinio kapitalo mažinimas? Pasitikslinkite koks jis tampa po sujungimo. Sąlygose turi būti numatyta konktreti suma ir tada dėliojant skaičiukus prie jos prieti smile

P.S> neseniai turėjau tokį "džiaugsmą"- prijungimą, tik mano atveju buvo prestižas teigimas, taigi dėvimas, bet turėjome sudėtingesnę situaciją, kai prijungiamoji įmonė turėjo mūsų akcijų, tai buvo apskaičiuotas dar ir neigiamas prestižas. Taigi mano atveju, kadangi mes buvome įsigyjančioji įmonė, tai teigiamą prestižą rodžiau savo fin.ataskaitose ir dėvėjau, o neigiamą - tą nuo kurio reikia skaičiuot pelno mokestį rodžiau tik pelno mokesčio deklaracijoje. Taigi mano balanse ši suma (tiksliau tik priskaičiuoto pelno mokesčio suma) atsispindėjo per pelno mokesčio eilutę.



Sąlygos dar nerengiamos, tik projektuojamas visas procesas.

Sužinojau, kad neigiamas prestižas į balansą netgi netraukiamas, taigi Jūsų paminėjimas apie šio prestižo įtraukimą tik į pelno mokesčio deklaraciją taiklus.


Diskusijos

Kas prisijungęs?

Tu esi neprisijungęs vartotojas
Prisijungti arba registruotis

Atmintinė

Atmintinė buhalteriui
Delspinigiai už ne laiku sumokėtus mokesčius ir baudas 2017 m. IV ketv. 0.03 proc
Palūkanos už naudojimąsi mokestine paskola 2017 m. I ketv. 0.01 proc
Valstybinio socialinio draudimo bazinė pensija
nuo 2018-01-01
152.92 EUR
Draudžiamosios pajamos
nuo 2018-01-01
476 EUR
Minimalus valandinis atlygis ir minimali mėnesinė alga (MMA)
nuo 2018-01-01
2,45 EUR ir 400 EUR