Apmokestinama vertė

Ekfin, man atrodo supratau kur tu maišaisi. Kai pajamuoji prekes, į jų savikainą turi abiem atvejais įtraukti ir transporto išlaidas, o kai skaičiuoji prekių apmokestinamąją vertę, kad galėtum priskaityti pirkimo- pardavimo PVM, tada jau reikia žiūrėti ar transporto išlaidos invoise ar atskirai išrašytos PVM sąskaitoje faktūroje.
Ar aiškiai paaiškinau?

Reta, tą aš SUPRANTU - bet reikia nuorodos ar kito motyvo, kad tokiu atveju nesilaikome PVMĮ 15str.5d.2p. (gal pas mane sena PVMĮ redakcija - einu ieškoti naujos...) O dėl prekių savikainos aišku, kad dedame. Čia kalbame apie apmokestinamąją vertę PVM atžvilgiu.

Ekfin teisus. Pradėjau abejot.

Dabar ir aš... Jei skaityt 15str. 5p. 2d. paraidžiui, išeina, kad visais atvejais reikia įtraukti transporto išlaidas Bet , kai už transportą PVM sąskaitą faktūrą išrašo vežėjas su PVM, tada gaunasi kad PVM dukart traukiam į atskaitą?
Bet PRAGMOS programoje tikrai skaičiuojant apmokestinamąją vertę transporto išlaidos neįtraukiamas.
Stop. Taigi apmokestinamąją vertę skaičiuojam iš ES gaunamoms prekėms. O jei už transportavimą sąskaitą išstatys kitas ES vežėjas, juk ji bus be PVM, tada transp. traukiam, o juk lietuvis išrašo PVM sąskaitą faktūrą, čia jau nebe kitos ES narės, o šalies viduje. Šiaip būtų įdomu išgirsti vežėjų nuomonę

O, vilniečiai su Pragma dirba? Ten galima ir taip, ir taip padaryti. Todėl programa vadovautis nereikėtų...

Programa ir nesivadovaujam, bet ją kuriantis irgi įstatymus skaito

Rytas protingesnis už vakarą - rytoj pratęsim, nes klausimas kiek supratau atviras

Aš ta tema mastau jau dvi savaites.Irgi strigau ties 15 str.2 d.Nėra jokių paaiškinimų, ką daryti su transporto sąskaita jei ji su PVM. O jei be PVM, bet yra transporto išlaidos, ar įrašant į PVM žurnalą jas dėti prie vertės, ar į skiltį "iš užsienio asmenų įsigytos paslaugos".
Klausimas :1. kokią vertę rašysim į PVM deklaracija 2. Į PVM žurnalą.
Ir ką darome su apmokestinimo momentu (sąskaita 05 20, gavome prekes 06 16). Intrastatas už 05 jau priduotas, kaip žinome jo duomenis lygina su PVM deklaracija.

Apmokestinimo momentas yra vienas - invoice išrašymo data, tik ją pripažįsta mokesčiai, ir į PVM deklaraciją trauksi 05 mėn. Dėl intrastato tikrai nežinau, bet tarpininkai kurie pildo intrastatą tokiu atveju įtraukė į 05 mėn.

Pratęsiant vakarykštę temą - kaip su transporto išlaidom?

a ūū , žmonės , niekas neatsiliepia, dėl transporto išlaidų

Gerbiami kolegos
Gal kas nors išsiaiškinot dėl transporto išlaidų
Manau, kad tai aktualu. Jei kas išsiaiškinsit, prašom pasidalinti informacija.

Mano nuomone, Itrastato ataskaitų su deklaracijomis ir žurnalais palyginti neis-jei patenki į asimiliacines ribas, tai pildai tik faktūrines vertes, statistinių nereikia, nes faltūrinę aš suprantu, kaip sąskaitoje nurodytą, o statistinę+transportas ir pan.

Vilniaus VMI neoficialiame pokalbyje dėl transporto, jei jis įrašytas atskira
eilute tame pačiame invoice su prekėmis,patarė atskirai apmokestinti prekes ir atskirai transportavimo vertę.

galime ir nelyginti intrastato ir deklaracijos, vis tiek apmokestinama vertė neaiški, nes PVM 15 str. 5 p. ' Į apmokestinamąją vertę visais atvejais įtraukiami :
1. visi mokesčiai ir rinkliavos , išskyrus patį PVM
2.su prekės TIEKIMU arba paslaugos teikimu susijusių ir pirkėjui tenkančių išlaidų (tokių kaip: PAKAVIMO, TRANSPORTAVIMO, DRAUDIMO IR KT.) vertė'
Ar į PVM įstatymą irgi nekreipti dėmesio, pildant deklaraciją ir žurnalą

Taip pat siūlau atkreipti dėmesį į apmokestinimo momentą - 14 STR. 1,2 IR 11 DALYS.'Prievolė apskaičiuoti PVM už prekių įsigyjimą iš kitos valstybės narės atsiranda, kai šių prekių teikėjas IŠRAŠO PVM sąskaitą, bet ne vėliau kaip kito mėnesio, einančio po mėnesio, kurį prekės buvo IŠGABENTOS , 15 dieną.'
Sąskaita 05 mėn., įsivežiau 06 mėn., taip išeina galiu deklaruoti 05-06-07, mėn. pasirinktinai

Mano klausimas ne visai į temą, bet jau dovanokit
Situacija: italalai išrašė invoice 05.27, prekes gavom 06.06, Lietuvos vežėjas PVM sąskaitą išrašė 06.08. Tiekimo sąlygos EX-WORKS.
1.Prekes kaip suprantu turėčiau užsipajamuoti jau 05.27, bet kaip įtraukti transportavimo išlaidas be jokio dokumento?

Aš tai suprantu, kad, jei sąskaita išrašyta 5 mėn., tai ir prievolė skaičiuoti atsiranda 5 mėnesį. O jei prekės išvežtos 6 mėn., o sąskaita išrašyta 8 mėn., tai apskaičiuoti reikia iki 07.15

Juk tikrai kas nors žinot

Ar atkreipėte dėmėsį AAA į straipsnį "Prekių apmokestinamoji vertė pagal ir PVM taikymą"?:
Lentelė, dešinė, viršus:
"(...) Papildomos išlaidos įtraukiamos į apmokestinamąją vertę, nuo kurios skaičiuojamas PVM, tik tada, kai jos yra nurodytos sąskaitoje-faktūroje. Jei įmonė samdo kitą transportą, (...) neįtraukiamos."
(neduota jokia nuoroda)
Vėl prisimenant PVMĮ 15-5-2, 5-oje dalyje yra pabrėžta "...visais atvejais...".
Kur rasti tą išrišimą?

Duodam išrišimą Ekfinui?

PVMĮ 15 str. dar yra toks punktas:
"13. Prekių įsigijimo iš kitos valstybės narės atveju apmokestinamoji vertė apskaičiuojama laikantis tų pačių šiame straipsnyje nustatytų taisyklių, kurias taikant apmokestinamoji vertė nustatoma prekių tiekimo šalies teritorijoje atveju. Šio Įstatymo 4(1) straipsnio 3 ir 4 dalyse nurodytais atvejais apmokestinamoji vertė yra nurodytų prekių įsigijimo vertė, t. y. pirkimo kaina (išskyrus patį PVM) arba pasigaminimo savikaina (išskyrus patį PVM)."

PVMĮ 4 str.
" 3. Prekių įsigijimu iš kitos valstybės narės už atlygį taip pat laikomas apmokestinamojo asmens disponuojamų prekių įsivežimas iš vienos valstybės narės verslo tikslais į kitą valstybę narę, kai prekes taip įsiveža pats apmokestinamasis asmuo ar jo užsakymu kitas asmuo …".
Manau auditorė teisi.

Darau išvada:
- įvežtų prekių iš ES apmokestinamoji vertė pagal ir pagal PVMĮ sutaps tik tuo atveju, jeigu sąskaitoje bus įrašytos ir prekės, ir transportas, ir kitos papildomos išlaidos, t.y pirkėjas jokių kitų papildomų išlaidų neturės, kurios galėtų būti įtrauktos į prekių savikainą.

Prisimenu, vienoje temoje buvo klausimas apie transporto išlaidas grąžinamoms prekėms švedams - su PVM transportą išrašyti ar be PVM?

Todėl, tuo atveju, jei mes parduodam prekes į kitą ES šalį, samdom patys transportą, sandėliuojam ( t,y. gaunam savo vardu sąskaitas su PVM 18%) ir t.t - tai visas šias išlaidas (siekiant gauti kompensaciją/apmokėjimą už patirtas papildomas išlaidas) GALIMA įrašyti į sąskaitą kartu su prekėm ir tai bus apmokestinta 0% PVM tarifu.