Pelno mokesčio apskaita
Chebryte, ką jūs darote su priskaičiuotu pelno mokesčiu, kur jį dedate? Gerai, K47, o kas debete? Kalčinskas siūlo D65, o paskui uždarinėti per 391, tai kai viska surūšiuoju, gaunu, kad pelnas patenka į sąnaudas. Ar tai teisinga? Ar taip apskaičius pelno mokestį nereiks jo dydžiu didinti apmokestinamo pelno per pelno mokesčio apyskaitą??? Tai jau būtų pelno mokestis apmokestintas pelno mokesčiu
Taigi finansinėje apskaitoje pelno mokestis ir yra sąnaudos. Ir uždarius sąskaitas per 391 gaunamas galutinis įmonės veiklos rezultatas (finansinis).
Viskas vyksta iš eilės - pelno nuostolio ataskaitoje gauni finansinį rezultatą be pelno mokesčio, toliau pelno mokesčio apyskaitoje suskaičiuoji pelno mokestį, tą mokestį vėl įkeli į pelno nuostolio ataskaitą ir gauni galutinį įmonės veiklos rezultatą.
Uždarius sąskaitas per 391, šis rezultatas turi sutapti su tuo, kuris yra pelno nuostolio ataskaitoje.
Sonata, bet man dabar dar galetai paaiskint, kokiu budu tas pelno mok patenka i sanaudas? Na, viskas is eiles: suprantu- finansinis rezultatas be pelno mok, paskui viskas kaip aiskinai, bet kai jau viska suskaiciuoju ir irasau, tuomet pakimba skola mokesciams K470, o kas debete? Jei 65, tai vel ikelti i 391, ir vel viskas griuna! O gal apskaityti ji reikia sekanciu metu apskaitoj, na tarkim uz 2002 metus pelno mok pasideti i 65 2003 metais? Bet tada neatitiks laikotarpiai.. Kaip cia turi buti??? Paprotinkit, a? Kaip jus darote? m,,,,,,,,,,,,
Tai aš jau kelis kartus ir aiškinu, kad pelno mokestis yra sąnaudos tik finansinėje apskaitoje. Jeigu nuosekliai taip ir darytum, kaip aš jau rašiau, viskas atsistotų į savo vietas: gauni įmonės veiklos rezultatą pelno nuostolio ataskaitoje, įsikeli gautą skaičių į pelno mokesčio apyskaitą, tada skaičiuoji pelno mokestį pelno mokesčio deklaracijoje. Gautą skaičių apskaitoje apskaitai D65, K47. Ir tada finansinėje apskaitoje uždarai visas pajamų ir sąnaudų sąskaitas per 391. Taigi pelno mokesčio deklaracijoje pelno mokestis yra paskutinėje eilutėje, kuri jau nieko nemažina ir nedidina. Juk šis pelno mokestis kaip sąnaudos pelno mokesčio deklaracijoje nerodomas.
Nesupratau- kaip galima uzpildyt pelno mok ataskaita, kuomet neuzdarytos visos saskaitos? Likutinio pelno saskaita apskaitytos sumos finansiniu poziuriu mazina imones veiklos rezultata, finansinis pelnas gi irasomas pelno mok apyskaitoje (ji pildoma, apskaiciuojant pelno mokesti, pries pristatant i VMI visa imones metu atskaitomybe- balansa ir tt). Juk nesakysite, kad 65 saskaita- uzbalansine? 8O
Siūlau pasižiūrėti į metinės pelno mokesčio deklaracijos FR0475 formos II dalies 1 eilutę: ten aiškiai parašyta, kad reikia įrašyti finansinėje apskaitoje nustatytą mokestinių metų pelną (nuostolį) prieš apmokestinimą iš atitinkamos pelno (nuostolio) ataskaitos formos atitinkamos eilutės.
Be to siūlau paskaityti pelno (nuostolio) ataskaitos užpildymo tvarką, pavyzdžiui, "Buhalterio žinyne": ataskaitinių metų pelno prieš apmokestinimą rodiklis uždirbus pelną užpildomas iš 50, 52, 53 ir 54 sąskaitose esančių duomenų sumos atimant 60, 61, 62, 63 ir 64 sąskaitų duomenų suminę išraišką.
Ir čia niekur nekalbama apie 65 ir 69 sąskaitas.
Dar informacijos galima rasti knygoje "Buhalterinės apskaitos pagrindai" skyrelyje 8.3 (2001 m. leidimo 660 psl.). Ten aiškiai parašyta, kaip apskaityti pelno mokestį ir kaip uždaryti sąskaitas.
Be to siūlau paskaityti pelno (nuostolio) ataskaitos užpildymo tvarką, pavyzdžiui, "Buhalterio žinyne": ataskaitinių metų pelno prieš apmokestinimą rodiklis uždirbus pelną užpildomas iš 50, 52, 53 ir 54 sąskaitose esančių duomenų sumos atimant 60, 61, 62, 63 ir 64 sąskaitų duomenų suminę išraišką.
Ir čia niekur nekalbama apie 65 ir 69 sąskaitas.
Dar informacijos galima rasti knygoje "Buhalterinės apskaitos pagrindai" skyrelyje 8.3 (2001 m. leidimo 660 psl.). Ten aiškiai parašyta, kaip apskaityti pelno mokestį ir kaip uždaryti sąskaitas.
Sveiki!
Prašau patarimo. Pirkėjas grąžina ankstesniais ataskaitiniais laikotarpiais pirktas prekes. Kaip tai rodote apskaitoje: ar mažinate pajamas to laikotarpio, kurį prekės grąžintos (kaip ir PVM), ar debetuojate netekimus ir koreguojate atitinkamo ataskaitinio laikotarpio pelno mokesčio apyskaitą?
Ačiū.
Prašau patarimo. Pirkėjas grąžina ankstesniais ataskaitiniais laikotarpiais pirktas prekes. Kaip tai rodote apskaitoje: ar mažinate pajamas to laikotarpio, kurį prekės grąžintos (kaip ir PVM), ar debetuojate netekimus ir koreguojate atitinkamo ataskaitinio laikotarpio pelno mokesčio apyskaitą?
Ačiū.
bigma rašė:
Aišku visa fiksuojama einamuoju laikotariu be jokių koregavimu, jūs gi gaunate dokumenta, kur yra konkreti data, faktiškai ūkinę operacija įvyksta einamaisiai metais, kelių mokestis ir PVM sumažės einamąjį mėn. būtų tikrai neteisinga, atvaizduoti visa tai praeitam laikotarpyje.
DK: Darbdavys privalo imtis priemonių padėti darbuotojui vykdyti jo šeiminius įsipareigojimus
Gal kas jau susidure su 58 straipsnio (kai anksciau buvo taikyta investicija isperkamajai nuomai). Komentare del isperkamosios nuomos parasyta kad 58 straipsnis "taikomas tik tai isp.nuomos budu gauto turto daliai, kuriai buvo taikyta investicija", yra net pavyzdys. Kyla klausimas: ar 2002 metais apskaiciuojant pelno mokesti reikia laukti kol pasieksim investicijai netaikyta dali ar procentaliai skaiciuoti neapmoketa dali???
Pvz. : Neapmoketa dalis 2002 01 01 (likutis) 193LT; Turto likutine verte 2002 01 01 324LT; Nusidevejimas per 2002 metus 114LT. Taigi, ar tai reiskia kad, kol likutine verte nepasieks 193 LT nusidevejimas mokesciu tikslais nemazins apmokestinamo pelno, ar as turiu procentaliai kirti kiek nusidevejimo tenka apmoketai daliai kiek neapmoketai ????????
Pvz. : Neapmoketa dalis 2002 01 01 (likutis) 193LT; Turto likutine verte 2002 01 01 324LT; Nusidevejimas per 2002 metus 114LT. Taigi, ar tai reiskia kad, kol likutine verte nepasieks 193 LT nusidevejimas mokesciu tikslais nemazins apmokestinamo pelno, ar as turiu procentaliai kirti kiek nusidevejimo tenka apmoketai daliai kiek neapmoketai ????????
Eglucia rašė:
Taigi Sonata labai aiškiai ir suprantamai išdėstė kada ir kaip reikia apskaičiuoti pelno mokestį. Reikia tik pasiskaityti 
Sveika Egliucia
Gal galėtum man konkreciai atsakyti, nes nelabai susigaudau, pirmą kartą darau
Ir nelabai kur galiu pasiskaityti. Labai prašau.
uoga rašė:
Priskaičiuotą pelno mokestį už 2002 m. reikia apskaityti 2002 m. fin.atskaitomybėje-kitaip kaip jūs sudarysite tų metų balansą? Pelno/nuostolio ataskaitoje išsivedę pelną prieš apmokestinimą iškeliate į pelno mokesčio deklaraciją, joje pasiskaičiuojate apmokestinamąjį pelną ir pelno mokestį, gautą pelno mokestį vėl įkeliate į pelno/nuostolio ataskaitą ir išsivedate likutinį pelną (nuostolį) po apmokestinimo. Paskirsčius gautą pelną/nuostolį pelno/nuostolio paskirstymo ataskaitoje (pagal akcininkų sprendimą), iškelsite paskirstytas sumas į balansą.
Renatele rašė:
Kokias deklaracijas reikia pristatyti Individualiai imonei? Pirma karta viska darysiu, bijau ka nors prazhiopsoti. 
Jei turi galvoje metinę:
www.vmi.lt/formos/pildomos_formos/FR0475Ap.doc
Taisyklės: VMI>Formos
Įsitaisyk patogiai, forume nueik FORUMAS>IEŠKOTI ir susirasi daug informacijos
Diskusijos
-
Pvm sąskaita-faktūra
apie 6 valandų |
failai: 45 |
allana » 6387
-
Rivilė
apie 7 valandų |
failai: 315 |
allana » 15544
-
Vyr. buhalterio pavadavimas
apie 12 valandų |
failai: 0 |
astuleee » 247
-
PVM tarp ES valstybiu
apie 14 valandų |
failai: 39 |
Osiuke8 » 5134
-
IV suteiktos paslaugos, neišrašytos sąskaitos, mokesčių deklaracijos pildymas
apie 15 valandų |
failai: 0 |
Gita1 » 6
-
Ilgalaikio turto remontas
apie 17 valandų |
failai: 3 |
astuleee » 284
-
Atostoginiai
apie 18 valandų |
failai: 0 |
regina70 » 40
-
Asociacijos
apie 18 valandų |
failai: 50 |
judaskinas » 3590
-
Mažoji bendrija
3 dienų |
failai: 53 |
virbuh » 7571
-
Atsiskaitymas grynais pinigais iki 5000EUR (nuo lapkričio 1d.)
3 dienų |
failai: 0 |
virbuh » 5
-
Sąskaitų korespondencija
4 dienų |
failai: 52 |
Gita1 » 20887
-
Atvykimo išmoka / Išmoka pritraukus darbuotoją UĮ 48 (1) / 48 (2) str
5 dienų |
failai: 0 |
wolf » 2
-
Atsakymai "ant lėkštutės"
5 dienų |
failai: 77 |
allana » 9120
-
60 VDU, Sodra (S50) ir pereinamųjų mėnesių problemos
5 dienų |
failai: 0 |
wolf » 4
-
Atvirkštinis PVM
5 dienų |
failai: 0 |
agni752 » 1
-
GPM311 forma ir jos pildymas
5 dienų |
failai: 4 |
Kadras » 83
-
Metinė finansinė atskaitomybė
6 dienų |
failai: 67 |
astuleee » 4829
-
pensija
6 dienų |
failai: 0 |
astuleee » 27
-
Akcininko paskola
6 dienų |
failai: 23 |
Katty707 » 1637
-
Excel
6 dienų |
failai: 803 |
volanas » 6560
-
Kitur dirbant ar buhaltere mato antra darboviete?
6 dienų |
failai: 0 |
Girele » 10
-
Individuali veikla
8 dienų |
failai: 4 |
Inesa11 » 44
-
GPM išskaičiavimas ir NPD taikymas
8 dienų |
failai: 37 |
Girele » 5089
-
Programa "Būtent"
11 dienų |
failai: 13 |
Giedre8593 » 2027
-
Pakuotės mokestis
11 dienų |
failai: 107 |
just » 7403
- Tax.lt forumo taisyklės
- Paieška forume
Kas prisijungęs?
Tu esi neprisijungęs vartotojas
Prisijungti arba registruotis
Atmintinė
Atmintinė buhalteriui
| Delspinigiai už ne laiku sumokėtus mokesčius ir baudas 2022 m. IV ketv. | 0.03 % |
| Palūkanos už naudojimąsi mokestine paskola 2022 m. IV ketv. | 0,00013699 % |
| Valstybinio socialinio draudimo bazinė pensija nuo 2022-06-01 |
225,84 € |
| Minimalus valandinis atlygis ir minimali mėnesinė alga (MMA) nuo 2023-01-01 |
5.14 € / 840 € |
Įmonių finansinių ataskaitų duomenys
Balansai, Pelno (nuostolių) ataskaitos, Sodra
| Įmonė |
|---|
|
Perfect Pixels, UAB
,
304869889
Kauno m. sav. Kauno m. Saulėgrąžų g. 1-94
7,78 tūkst. € / 5,85 tūkst. €
|
|
Septynetai, MB
,
304451060
Sembų g. 2, Buivydiškių k., Zujūnų sen., Vilniaus r. sav. 14166
-443 €
|
|
Tommy & Sons, UAB
,
302856117
Akademijos g. 7, Vilniaus m., Vilniaus m. sav. 08412
138 tūkst. € / 934 €
|
|
Besco LT, UAB
,
124564843
Vilniaus m. sav. Vilniaus m. Aukštaičių g. 6
12,1 tūkst. € / -11 tūkst. €
|
|
B Architects, UAB
,
304787449
Vilniaus m. sav. Vilniaus m. V. Nagevičiaus g. 3
2,63 tūkst. € / -1,74 tūkst. €
|
|
Kauno mišrus choras Skambusis gintaras
,
135529982
Kauno m. sav. Kauno m. Akmenės g. 26-2
|
|
Mabeta, UAB
,
303787357
, PVM k. LT100009242313
Kaunas Laisvės al. 110
2,4 tūkst. € / -1,65 tūkst. €
|
|
Jaunimo asociacija Tau penki
,
304097708
Mokyklos aklg. 4A, Germaniškio k., Nemunėlio Radviliškio sen., Biržų r. sav. 41431
|
|
PLOKŠTUMA 1, UAB
,
302765856
, PVM k. LT100006800219
Panevėžio r. sav. Uliūnų k. Rožių g. 34
139 tūkst. € / -15,9 tūkst. €
|
|
Pramogų ringas, UAB
,
302309112
Panevėžio m. sav. Panevėžio m. Elektros g. 6-50
|
|
Jakona, UAB
,
135484722
, PVM k. LT354847219
Kauno m. sav. Kauno m. Dzūkų g. 5
293 tūkst. € / 3,38 tūkst. €
|
|
Limpa, UAB
,
224277470
, PVM k. LT100013184617
Vilniaus m. sav. Vilniaus m. Savanorių pr. 180
42,4 tūkst. € / 32,2 tūkst. €
|
|
Silva Baltica II, UAB
,
305669432
, PVM k. LT100014061914
Vilnius Kirtimų g. 2
-17,1 tūkst. €
|
|
Autoburė, UAB
,
304069121
, PVM k. LT100012357516
Klaipėdos r. sav. Klipščių k. Šilelių g. 2B
139 tūkst. € / -5,17 tūkst. €
|
|
KM Renginiai, UAB
,
302610806
, PVM k. LT100010395619
Vilniaus m. sav. Vilniaus m. Architektų g. 87-30
66,6 tūkst. € / 11,5 tūkst. €
|