Nuolaidos(diskontai)

Korespondencija apskaitoje teisinga.
Diskontams Jums tiekėjas turi išrašyti Kreditinę PVM s.f. ir pagal ją darysite įrašą, t.y. sumažinsite įsipareigojimus tiekėjams ir registruosite 6 kl. gautus diskontus

1.Jeigu prekės parduotos – koreguojama parduotų prekių savikaina, mažinant
ją diskontų suma
D 4431
K 6000 Parduotų prekių savikaina
2.Jeigu prekės dar neparduotos – koreguojama atsargų įsigijimo savikaina,
mažinant ją diskontų suma, tenkančia neparduotoms atsargoms.
Tačiau jei to padaryti neįmanoma arba netikslinga ir jei sumos reikšmingai
neiškraipytų finansinės atskaitomybės, koreguojama parduotų prekių savikaina,
kaip nurodyta 1 punkte.
D 4431
K 201 Atsargos
9-as

Tiek diskontams bei nuolaidoms, kurios yra suteikiamos bruto būdu jokių savikainų koregavimo būti negali
Pardavėjas suteikęs diskontą ar nuolaidą turi išrašyti kreditinę PVM s.f (Vadovaujantis Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo 83 str. 1 punkto nuostatomis, jei prekes pateikus, pirkėjui suteikiamos nuolaidos ar diskontai, aplinkybių pasikeitimas turi būti įforminamas kreditiniais dokumentais. Tokių dokumentų išrašymo tvarka reglamentuojama Mokesčiams apskaičiuoti naudojamų apskaitos dokumentų išrašymo ir pripažinimo taisyklėse, patvirtintose Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2004 m. balandžio 9 d. nutarimu Nr. 407.) ir tik tuomet atskirai yra diskontai bei nuolaidos registruojamos apskaitoje.

Nesupratau, kodėl taip kategoriškai:))
Žinoma, jie turės kreditinį dokumentą.
Ir pagal jį atliks korespondencijas.
O ką kredituoti, tikrai VMI neįdomu:))
Taigi, ar tai bus 609X (periodiškai apskaitant prekes),
ar 6000 (jei prekės apskaitomos nuolat ir jau parduotos),
ar 20140 (jei prekės apskaitomos nuolat ir neparduotos),
koks skirtumas

Sužinojau naujieną , kad sąskaita 609 yra naudojama tik periodiškai apkaitomoms prekių gautiems diskontams ar nuolaidoms :)))
Sąskaita 609 Nuolaidos, grąžinimai - skirta apskaityti diskontų ir nuolaidų, kuriomis pasinaudojo įmonė pirkdama prekes, sumoms. Ir visai nėra svarbu kokį atsargų įkainojimo būdą ji taiko ar FIFO, LIFO,svertinio, konkrečių kainų ar kitus būdus.

Mano komentare jokio kategoriškumo nėra, tiesiog jis buvo patikslinantis, kuris nelabai patiko šio portalo "VIP partnerėms":))))

Blyn, nereik čia maivytis su tais VIP ir taip šūkaut , neva naujieną išgirdus
Yra ryškiai juntamas kategoriškumas, bei pašaipėlė ir nereik "lia lia".
Kaip ir juntama jūsų kompetencija.
Nesu visažinė ir nevaidinu tokios.
Bandykim diskutuot, o ne mėtytis "šauktukais" , neva, baubą perskaičius.
Dar ne to prisiskaitysite.
Kaip sako, pažyviote s nami, pozelenejite :))
Bet visvien, man durnai, pasakykit, kodėl ten jokių savikainų koregavimo būti negali
Nes visvien nepagavau esmės...

Ai, dar paerzinsiu :)), nors tuoj nuskalpuos mane.

Yra klasika, yra variacijos.
Yra teorija bei 'ai - t.y. klasika.
Ir yra variacijos - kiekvienos įmonės apskaitos politika.
Nei aš apie įkainojimo metodus kažką rašiau, nei ką.
Rašiau apie apskaitos būdus - nuolat ir periodiškai.
Ką rašo ir 9 .
Jei nepatingėtumėte žvilgtelti nuo 5.2. punkto www.aat.lt/get.php?f.787
rastumėte "klasiką."
Gal nebebūtų naujiena:))

Loreta13,
Prekybinės nuolaidos ir diskontai pardavėjo apskaitoje registruojami 2 būdais:
1) neto būdu (kai nuolaida iš karto atimami iš pardavimo kainos ir nefiksuojama apskaitos registre);
2) bruto būdu (kai apskaitos registruose fiksuojama visa prekės kaina ir išskiriama nuolaida ir diskontas).
Nuo to kurį būdą pasirenka pardavėjas priklauso ir pirkėjo apskaitoje registravimas diskontų ir nuolaidų.
Bruto atveju gauti Diskontai: jei pirkėjas įvykdo sutarties sąlygas, jam pardavėjas suteikia diskontą ir išrašo Kreditinė PVM s.f., kurioje jis nurodo prekės pavadinimą, kiekio nenurodo, nurodo diskonto sumą bei nuo tos sumos PVM sumą ir bendrą sumą. Visos sumos yra nurodomos su minuso ženklu. Tad sakykite kaip galima gautą diskonto sumą koreguoti prekių savikainą?
Gautos nuolaidos: Kreditinėje PVM s.f. be pavadinimo prekės jau yra nurodomas kiekis su (+) bei suteikta nuolaida vieneto kainai su minuso ženklu, PVM suma bei bendra suma su minuso ženklais.Paprastai nuolaidos yra suteikiamos bruto būdu už tam tikrą laikotarpį, t.y. už 3 mėn, 6 ar 12 mėn. Tai vėl gi kaip galima atrinkti atsargose ar yra šios prekės sandėlyje ar nėra. tiesiog imama ir registruojama sąnaudų klasėje 609 sąskaitoje po kreditu. Kai kurios organizacijos išrašydamos nuolaidoms sąskaitas kreditines, net nenurodo konkrečių prekių, nes jei pirkėjas yra pastovus ir perka iš pardavėjo daug įvairių prekių, todėl yra rašoma tik nuolaida ir viskas.

Ką aš galėčiau pasakyti apie ir jo metodines rekomendacijas, tai tik tiek, kad jis yra verčiamas iš TAS ir bandoma (nors nelabai kaip sekasi) pritaikyti LT. Todėl ten yra labai daug egzotiškų dalykų, kurie be savo egzotiškumo dar yra ir neišbaigti.
Kas liečia teoriją, tai jei jos nežinai,tuomet metodinės rekomendacijos tampa tarsi "kelrodė žvaigždė", nors išties tai viso labo tik rekomendacijos.....:)

Dėkui, bent jau supratau, ką norėjote pasakyt:))
Didelių teorinių įžangų galite man ir nerašyt, nes aš šalia buhalteriavimo iš to duoną valgau, sutaupysite savo laiką.
Be abejo, daug kas priklauso nuo įmonės specifikos.
Kai kur juk galima atrinkt prekes (atsargos apskaitomos nuolat) , jei jos su kokiais nors ID (tarkime, automobiliai), ar kitos stambios prekės, tarkime namai, butai, antikvariatas ir panašiai, tai kodėl nesielgti pagal .
Žinoma, smulkioms prekėms, kurių dideli kiekiai, nomenklatūra, toks būdas nebus tinkamas.
Na jos, dažniausiai ir apskaitomos periodiškai, bei nuolaidoms, diskontams naudojama 609 sąskaita.
Berods susišnekėjome.:))

[quote=Regvita]Kas liečia teoriją, tai jei jos nežinai,tuomet
Na va pagalvojau , pagalvojau ir toki pvz. sugalvojau
Įmonė 2009 12 15 dienai gauna didelę siuntą prekių - sakykim iš kokios Kinijos už 1 000 000 LT ir sąskaitoje nurodyta, kad jei susimokės iki 2009 12 31 dienos, galės taikyti 10 proc. diskontą.
Įmonė moka skaičiuoti ir turi pinigų, tai ji 2009 12 28 sumoka 900 000 LT. Prisitaiko diskontą. Na šiuo atveju sakykim smulkios prekės, kurioms reikia dar visokius lipdukus suklijuoti ir visa kita. Kažkiek prekių tai nedidelė dalis gal būt būs parduota dar iki 2009 12 31 dienos, bet visa kita tik 2010 metais.
Na ir tuo atveju, kaip pasielgti?
Ką ta teorija tuo klausimu kalba?
Mano supratimu, tai normaliai viskas išdėstyta, tik kiekvienas turi prisitaikyti taip, kad skaičiai atspindėtų realia įmonės padėti.
Jei pagal pateiktą pvz. aš visą sumą diskontų parodau 6 klasėje, tai kas gaunasi?
O gaunasi tai, kad 2009 metais sąnaudas aš susimažinu 100 000 LT, o tai reiškia, kad už 2009 metus mokėsiu didesnius mokesčius ir prekių reali savikaina 2 klasėje būs didesnė nei realiai kainavo.

Sudėtinga oponuoti žmogui, kuris nelabai supranta kas yra diskontas. Kuris neskiria nuolaidos nuo diskonto. Tai tik įrodo, jog teorijos šis autorius tikrai nežino.

lietuviu-anglu.manozodynas.lt/nuolaida
http://lt.wikipedia.org/wiki/Diskonto_norma
www.zodziai.lt/reiksme&word=diskontas&wid=4374
Bruto atveju gauti Diskontai: jei pirkėjas įvykdo sutarties sąlygas, jam pardavėjas suteikia diskontą (Regvita)

Keista forma diskutuoti , pavadinus kita nemokša
Aš pateikiau konkretų pvz. na jis toks, kaip ir buvusios paklausėjos prieš tai.
Ir sėdžiu taip ir nesupratusi - kas teorijoje yra diskontai ir kas praktikoje diskontai
Gal kas galit pakomentuoti man, nežinančiai teorijos

Tiek praktikoje tiek ir teorijoje diskontas (nuolaida) suteikta tiekėjo, pagal Komercinio kredito sutarties sąlygas. Komercinio kredito sąlygos pagal apmokėjimo termino trukmę ir nuolaidų (diskontų) sąlygas skirtomos į keletą grupių:
- COD - kreditas nesuteikiamas. Sąlyga COD (cash on delivery) reiškia apmokėjimą gavus prekę. Pardavėjo rizika susijusi su tuo, kad pirkėjas gali atsisakyti prekės. Atskirais atvejais, norėdamas išvengti rizikos, pardavėjas gali reikalauti išankstinio apmokėjimo - CBD (cash before delivery). Esant COD ir CBD sąlygoms pardavėjas nesuteikia kredito pirkėjui.
- "neto terminas" - nuolaidų nėra. Suteikdamas kreditą pardavėjas nustato apmokėjimo terminą.Sąlyga "neto 30" reiškia, kad sąskaita turi būti apmokėta per 30 dienų. Jeigu pardavėjas teikia prekes kiekvieną mėnesį, jis gali naudoti sąlygą "neto 15 EOM", kuri reiškia, kad už prekes turi būti apmokėta iki mėnesio 15 d.
- "neto terminas" su nuolaida (diskontu). Be prekinio kredito, pardavėjas gali suteikti pirkėjui ir nuolaidą (diskontą), jeigu įsiskolinimas apmokėtas "neto termino" pradžioje. Sąlyga "2/10, neto 30" reiškia, kad pardavėjas suteiks pirkėjui 2 procentų nuolaidą (diskontą), jeigu įsiskolinimas bus apmokėtas per 10 dienų, priešingu atveju turi sumokėti visą sumą per 30 dienų.

Kaip matote, tiekėjo suteikta nuolaida (diskontas) neturi nieko bendro su prekės kainos nuolaida. Suteikta tiekėjo nuolaida (diskontas), turi reikšmę pirkėjo atsiskaitymams.

Sąskaita 609 Nuolaidos, grąžinimai - skirta apskaityti diskontų ir nuolaidų, kuriomis pasinaudojo įmonė pirkdama prekes, sumoms. (Regvita)
60 Pardavimo savikaina
600 Pardavimo savikaina
6000 Parduotų prekių savikaina
6001 Suteiktų paslaugų savikaina
6002 Pirkimų suma
6003 Tiesioginės gamybos išlaidos
6004 Netiesioginės gamybos išlaidos
6005 Atsargų padidėjimas (sumažėjimas)
609 Nuolaidos, grąžinimai (-)
Tai jei , kaip jūs rašote, kad tiekėjo suteikta nuolaida neturi nieko bendro su prekės kaina, tai kodėl tą diskonta dedate - mažinate pardavimo savikaina?
609 saskaita mano supratimu naudojama parduotų prekių ar suteiktų paslaugų savikainai koreguoti gautomis nuolaidomis ar diskontais.

Matau, kad Jus yra užvaldęs pyktis bei nenoras suprasti (o gal ir noras, bet nesugebėjimas) apie ką aš kalbu. Tad man yra visai vienodai kaip Jūs tai suprantate ir kur ir kaip registruojate vienokį ar kitokį įvykusį ūkinį faktą.

Jei galite skirti laiko ir pakomentuoti mano konkretu pvz., nes aš ne teoretikas o buhalteris praktikas
O pyktis ar koks nors nenoras nei prie ko, o tai kad mes kiekvienas skirtingai suprantam, tai dar nereiškia, kad nesugebam

Na jūs kalbate savo kompetencijos lygmenyje, ir ne visi ir ne iškart tai gali suprast:))
Natūralu.
Kas jums suprantama ir aišku, nereiškia, kad bus aišku visiems.
Pasakytumėte paprastai, ūkiškai, suprastų kokių 20% auditorijos daugiau.:))

Tarkime, kad pagal apskaitos "teorijas" sąvoka diskontas naudojamas tada, kai kalbama apie tai, kad tiekėjas skatina greitesnį atsiskaitymą su juo.
Nustato tam tikrus mokėjimo terminus, kurių laikantis galima sutaupyti pinigėlių, t.y. mokėt mažiau. Taigi diskontą galima gaut tada, jei pagal sutartas ir nurodytas sąlygas atsiskaitysite laiku, ar anksčiau nurodyto laiko.
Skatinamas greitesnis atsiskaitymas.
Sąvoka "nuolaida", apskaitoje naudojama tada, kai pagal sutarties sąlygas tiekėjas ją taiko, priklausomai nuo apyvartos dydžio.
Tarkime, pirksi už 100000 Lt į mėnesį, gausi 3% nuolaidą.
Skatinamos didesnės apyvartos.

Na o ten pagal mūsų PVMĮ nuostatas bet kuriuo iš šių atvejų būtinos kreditinės.
Bet tai jau kita istorija.

Nors sąvoka "nuolaida" naudojama ir kitais atvejais, t.y., kai suteikiamos nuolaidos pirkimo metu - sezoninės, momentinės, kažkokio išpardavimo ir panašiai. Tik ta suteikta nuolaida pirkimo metu paprastai neregistruojama - t.y. prekių įsigijimo savikaina registruojama jau po visų nuolaidų - tarkime, telefonas už vieną litą.

O, kad verčiant iš anglų diskontas visvien yra nuolaida, tai irgi atskira istorija.
Žodžiu, pirmiau reik apsibrėžti sąvokas.
Nes galime šnekėti apie tą patį, tik skirtingais žodeliais ir nesuprast vieni kitų...

Mano nuomone, jūsų ankstesnis pvz. su Kinija, yra pirkimo diskonto pvz.
Nes nurodomas mokėjimo terminas.
Skatinamas greitesnis atsiskaitymas.
Man turbūt trūksta proto suprast, kuo jis netiko Regvita, nes lygiai tą patį aprašė savo pvz.
Nebent, "ant smūgio" neįžvelgiau kokių nors "plonybių" ir subtilybių.

Dėl aiškumo , tai norėčiau parašyti, kad tas sąvokas - nuolaida, diskontas aš puikiai suprantu ir kada kas juos taiko.
Bet gi čia klausimas labiau eina, kaip tai atsiliepia finansinei apskaitai, kokią įtaka tai daro ir kaip teisingiau atvaizduoti tas sumas.
Mano aukščiau pateiktas pvz. - tai kaip teisingai pavaizduoti finansinėje apskaitoje?