Atidėjimų (atidėjinių) ir jų pokyčio atvaizdavimas PLN204
J
2017-02-02 20:24
jpjurte
retancike rašė:
tada paklausiu kitaip - tarkime, 2015 12 31 turim suformavę atostogų rezervą 2000, kuris ankstesniais metais PLN buvo neleidžiami. 2016 m nieko daugiau nebuvo - nei pajamų, nei sąnaudų, tik išmokėjome nepanaudotas atostogas. Yra du variantai:
1. mažinam rezervą - D 4 Rezervas
K 4 Mokėtinas DU
Koks finansinis rezultatas? 0 , nes sąnaudų nėra. PLN pildom ir rašom 0. Bet pagal VMI, atostoginių sąnaudos pripažįstamos tada, kada realiai įvyksta jų suteikimas. Ir tada PLN 32 eilutėje tas sąnaudas ir įrašome. Ir mokestinis rezultatas yra -2000. Ar ne tą mes turime gauti?
2. priskaičiuojame atostoginius D 6 DU sąnaudos
K 4 Mokėtinas DU
ir jei nebūtų suformuoto rezervo, tai ir būtų mūsų tiek finansinis, tiek mokestinis rezultatas - 2000 (nuostolis) ir PLN nereiktų daryti jokių korekcijų.
Bet turime dar panaikinti rezervą: D 4 Rezervas
K 6 Atostoginių rezervas
Turim tą patį finansinį rezultatą 0 kaip ir 1 variantu, o PLN reikia atlikti korekciją 32 eilutėje, kad gautume mokestinį nuostolį (-2000).
Raini, aš tai dėlioju taip. Norėčiau konkrečių pavyzdžių ir iš Jūsų.
Pritariu
retancike rašė:
tada paklausiu kitaip - tarkime, 2015 12 31 turim suformavę atostogų rezervą 2000, kuris ankstesniais metais PLN buvo neleidžiami. 2016 m nieko daugiau nebuvo - nei pajamų, nei sąnaudų, tik išmokėjome nepanaudotas atostogas. Yra du variantai:
1. mažinam rezervą - D 4 Rezervas
K 4 Mokėtinas DU
Koks finansinis rezultatas? 0 , nes sąnaudų nėra. PLN pildom ir rašom 0. Bet pagal VMI, atostoginių sąnaudos pripažįstamos tada, kada realiai įvyksta jų suteikimas. Ir tada PLN 32 eilutėje tas sąnaudas ir įrašome. Ir mokestinis rezultatas yra -2000. Ar ne tą mes turime gauti?
2. priskaičiuojame atostoginius D 6 DU sąnaudos
K 4 Mokėtinas DU
ir jei nebūtų suformuoto rezervo, tai ir būtų mūsų tiek finansinis, tiek mokestinis rezultatas - 2000 (nuostolis) ir PLN nereiktų daryti jokių korekcijų.
Bet turime dar panaikinti rezervą: D 4 Rezervas
K 6 Atostoginių rezervas
Turim tą patį finansinį rezultatą 0 kaip ir 1 variantu, o PLN reikia atlikti korekciją 32 eilutėje, kad gautume mokestinį nuostolį (-2000).
Raini, aš tai dėlioju taip. Norėčiau konkrečių pavyzdžių ir iš Jūsų.
Pritariu
Rainis
15057
2017-02-03 10:33
Rainis
retancike rašė:
Raini, aš tai dėlioju taip. Norėčiau konkrečių pavyzdžių ir iš Jūsų.
Labai įdomų pavyzdį pateikėte, tiesa, jis visiškai hipotetinis, realybėje vargu ar įmanomas, bet jokiu būdu neatmestinas.
Be to, jis padėjo man, o tikiuosi ir jūs sutiksite, kaip visgi reikia elgtis su tais rezervais, kad gautume teisingą apmokestinamąjį pelną arba nuostolį. Išbandžiau įvairiais variantais pildydamas PLN ir galiu pasiūlyti, manau, galutinį ir nepriekaištingą variantą.
Jei laikysimės principo, kad nesinaudojame abejotina PMĮ lengvata apie dalies atidėjinių priskyrimo LA, o visus laikysime neleidžiamais, PLN reikia pildyti taip:
Einamųjų metų rezervą rodome S priede;
Praėjusių metų (naikinamą) rezervą 32 eilutėje.
Labai paprasta, išbandžiau ir su jūsų pavyzdžiu (S priedas visai nepildomas), gauname mokestinį nuostolį tokį, koks ir priklauso. O jei rezervas didėja, taip pat nereikia sukti galvos pačiam ir skaičiuoti skirtumo. Taip pat teisingai veikia ir rezervui mažėjant.
Taip kad ačiū už diskusiją, manau, priėjome teisingą variantą. Be to, jei gerai prisimenu, ankstesnėje PLN formoje kažkas panašaus ir buvo, bent aš taip pildydavau, tik ta dabartinė 32 eilutė buvo "savo" vietoje, ne pirmame lape.
O kitai diskusijos dalyvei jpjurtei noriu pasakyti, kad ji vis dar painioja mokestinį ir finansinį rezultatą ir paaiškinti, kokia tų atidėjinių atostogoms reali prasmė. Teko dirbti su įmonėmis, kurių akcininkai įmanytų gautą pelną iki cento išsimokėti dividendams. O juk išmokamas (skirstomas) būtent finansinis, ne mokestinis pelnas. Taigi rezervai apriboja akcininkų siekius.
retancike rašė:
Raini, aš tai dėlioju taip. Norėčiau konkrečių pavyzdžių ir iš Jūsų.
Labai įdomų pavyzdį pateikėte, tiesa, jis visiškai hipotetinis, realybėje vargu ar įmanomas, bet jokiu būdu neatmestinas.
Be to, jis padėjo man, o tikiuosi ir jūs sutiksite, kaip visgi reikia elgtis su tais rezervais, kad gautume teisingą apmokestinamąjį pelną arba nuostolį. Išbandžiau įvairiais variantais pildydamas PLN ir galiu pasiūlyti, manau, galutinį ir nepriekaištingą variantą.
Jei laikysimės principo, kad nesinaudojame abejotina PMĮ lengvata apie dalies atidėjinių priskyrimo LA, o visus laikysime neleidžiamais, PLN reikia pildyti taip:
Einamųjų metų rezervą rodome S priede;
Praėjusių metų (naikinamą) rezervą 32 eilutėje.
Labai paprasta, išbandžiau ir su jūsų pavyzdžiu (S priedas visai nepildomas), gauname mokestinį nuostolį tokį, koks ir priklauso. O jei rezervas didėja, taip pat nereikia sukti galvos pačiam ir skaičiuoti skirtumo. Taip pat teisingai veikia ir rezervui mažėjant.
Taip kad ačiū už diskusiją, manau, priėjome teisingą variantą. Be to, jei gerai prisimenu, ankstesnėje PLN formoje kažkas panašaus ir buvo, bent aš taip pildydavau, tik ta dabartinė 32 eilutė buvo "savo" vietoje, ne pirmame lape.
O kitai diskusijos dalyvei jpjurtei noriu pasakyti, kad ji vis dar painioja mokestinį ir finansinį rezultatą ir paaiškinti, kokia tų atidėjinių atostogoms reali prasmė. Teko dirbti su įmonėmis, kurių akcininkai įmanytų gautą pelną iki cento išsimokėti dividendams. O juk išmokamas (skirstomas) būtent finansinis, ne mokestinis pelnas. Taigi rezervai apriboja akcininkų siekius.
R
2017-02-03 12:56
retancike
[/quote]
Jei laikysimės principo, kad nesinaudojame abejotina PMĮ lengvata apie dalies atidėjinių priskyrimo LA, o visus laikysime neleidžiamais, PLN reikia pildyti taip:
Einamųjų metų rezervą rodome S priede;
Praėjusių metų (naikinamą) rezervą 32 eilutėje.
Labai paprasta, išbandžiau ir su jūsų pavyzdžiu (S priedas visai nepildomas), gauname mokestinį nuostolį tokį, koks ir priklauso. O jei rezervas didėja, taip pat nereikia sukti galvos pačiam ir skaičiuoti skirtumo. Taip pat teisingai veikia ir rezervui mažėjant.
Taip kad ačiū už diskusiją, manau, priėjome teisingą variantą. Be to, jei gerai prisimenu, ankstesnėje PLN formoje kažkas panašaus ir buvo, bent aš taip pildydavau, tik ta dabartinė 32 eilutė buvo "savo" vietoje, ne pirmame lape.
[/quote]
Taip, Raini, pritariu, kad tai pats paprasčiausias būdas rezervų atvaizdavimui PLN deklaracijoje
Jei laikysimės principo, kad nesinaudojame abejotina PMĮ lengvata apie dalies atidėjinių priskyrimo LA, o visus laikysime neleidžiamais, PLN reikia pildyti taip:
Einamųjų metų rezervą rodome S priede;
Praėjusių metų (naikinamą) rezervą 32 eilutėje.
Labai paprasta, išbandžiau ir su jūsų pavyzdžiu (S priedas visai nepildomas), gauname mokestinį nuostolį tokį, koks ir priklauso. O jei rezervas didėja, taip pat nereikia sukti galvos pačiam ir skaičiuoti skirtumo. Taip pat teisingai veikia ir rezervui mažėjant.
Taip kad ačiū už diskusiją, manau, priėjome teisingą variantą. Be to, jei gerai prisimenu, ankstesnėje PLN formoje kažkas panašaus ir buvo, bent aš taip pildydavau, tik ta dabartinė 32 eilutė buvo "savo" vietoje, ne pirmame lape.
[/quote]
Taip, Raini, pritariu, kad tai pats paprasčiausias būdas rezervų atvaizdavimui PLN deklaracijoje
Tax.lt © 2002 - 2024, admin@tax.lt,
Reklama tax.lt
Buhalterinės apskaitos sistema internete smulkiam ir vidutiniam verslui